Данъчен съд на САЩ: Вашето последно решение

Ако излязохте на загубения край на одита и заведете обжалването си, може да ви бъде предоставено облекчение от данъчните корекции, лихви и санкции, които бяха оценени от одитора. Но ако служителят по жалбите не се е съгласил с вашата позиция или е намалил само преценката си с малка сума, все още имате на разположение допълнителен обжалване пред вас в съда.

Въпреки че има други федерални съдилища, които можете да използвате, данъчният съд на САЩ вероятно трябва да бъде вашата първа възможност. Тази статия разглежда този специален съд и ролята, която играе за доброто изслушване на данъкоплатците.

(За повече информация вижте Как да обжалвате вашия одит на IRS .)

Основни факти

Клоновете на данъчния съд на САЩ обикновено се намират във федералната сграда на най-големия град във всеки щат. В много държави месечните изслушвания се провеждат целогодишно, освен през лятото. Това обаче може да не е така в държави с ниско население, където изслушванията могат да се провеждат само за няколко седмици всяка година.

В данъчния съд няма съдебни заседатели, само съдия. Съдиите на данъчните съдилища се назначават от президента за срок от 15 години. Повечето от тези кандидати са адвокати и обикновено имат или IRS опит, или предишен опит в частното данъчно право.

Данъчният съд е напълно отделен от IRS и дава на данъкоплатците възможно най-безпристрастно изслушване. Той е разделен на два клона:

1. Случаи с малък данък (S случаи) за суми под 50 000 долара за всяка една данъчна година
2. Редовни данъчни случаи за по-големи суми

(Прочетете, избягвайте съветите за данък и данъците в последната минута за повече.)

Предимства на Данъчния съд

Подобно на процеса на обжалване, данъкоплатците, които съдят IRS в данъчния съд на САЩ, могат да очакват много голяма вероятност за поне частичен успех. Може да е изненадващо да научите, че над 90% от делата за данъчни съдилища постигат споразумение, преди дори да отидат до съд. Това е така, защото IRS знае, че данъкоплатците, които поемат по този път, са много сериозни относно намаляването или изчистването на техните оценки, като се използват всякакви възможни правни средства. Освен това IRS не иска да рискува да загуби по-нататъшен приход в съда, отколкото се отнема чрез сетълмент.

Освен това много данъкоплатци, които подават молба за данъчен съд, дори не се нуждаят от адвокат, тъй като представянето на дело в данъчния съд не е особено трудно. Също така не е необходимо да преминете през процедурата за обжалване, преди да изберете тази опция, въпреки че повечето данъчни съветници ще ви препоръчат да го направите.

Както при процеса на обжалване, искът за данъчен съд ви купува време да направите планове за плащане по вашата преценка. Едно от най-големите предимства на данъчния съд е фактът, че не сте задължени да плащате данъка, който сте били оценени, преди да отидете в съда; всички други съдилища в САЩ ще изискват това да направите. Всъщност не можете да заведете делото си пред данъчен съд, ако вече сте платили IRS.

(За повече информация вижте отговорите на общите данъчни въпроси .)

Недостатъци на данъчния съд

Един от най-големите недостатъци на данъчния съд е времето за изчакване. В повечето случаи ще изминат най-малко шест месеца между времето, в което подавате молбата си, и когато най-накрая сте извикани за изпитване. Малките случаи често отнемат една година, за да се реши, а редовните случаи могат да отнемат много повече време. Лихвите също продължават да се начисляват върху неплатеното ви данъчно салдо по време на производството. Можете обаче да спрете начисляването на лихви, преди да отидете до данъчен съд, като направите плащане и да го маркирате като депозит.

Малки данъчни съдебни процедури

По-голямата част от данъкоплатците, които завеждат IRS в съда, отговарят на условията за производство по S. Ако ви е издадено 90-дневно писмо по IRS, имате 90 дни от датата на известието за липса, за да отговорите (150 дни, ако сте извън страната, когато писмото пристигне), като поискате от малък данъчен съд. Можете да изтеглите формулярите и инструкциите (Избор на процедури за малки данъчни дела и подготовка на петиции) от уебсайта на Данъчния съд на САЩ на адрес www.usataxcourt.gov.

Изисква се и такса за подаване на такса в размер на 60 долара - единствената съдебна цена, която ще трябва да платите за целия процес. Попълнете формулярите според инструкциите и направете три копия от тях: един за себе си, а другите за адреса, посочен на уебсайта.

Вашият случай ще бъде изпратен първо до Службата за обжалване. На този етап IRS може да се върне с предложение за сетълмент, което можете да приемете или отхвърлите. След като подадете вашата молба, ще получите три формуляра по пощата:

1. Известие за изпитване,
2. Постоянна предварителна заповед
3. Пробен меморандум

Трябва да попълните и върнете всички тези формуляри най-малко 15 дни преди да започне изпитването.

Ако вашият случай подлежи на разглеждане, адвокат на IRS може да поиска среща, където ще обсъдите случая и ще се споразумеете за някои основни факти, отнасящи се до случая. След това фактите, които не са договорени, трябва да бъдат доказани пред съдията. Отделете време в месеците преди процеса, за да създадете подробни очертания на това, което искате да кажете на съдията. Вземете цялата необходима документация и изпратете на ред своите свидетели.

Тежестта на доказване е върху данъкоплатеца да докаже, че IRS е грешен.

Ако се представяте, тогава трябва да подготвите встъпително изявление, показания, доказателства, свидетели, правен орган и заключително заключение. Ако се срещнете с адвокат на IRS преди процеса, носете този материал със себе си и го покажете на агента, тъй като вашите усилия и организация може да подтикнат адвоката да предложи споразумение.

В самия процес съдията може да вземе решение веднага след производството, но е много по-вероятно да получите решението си по пощата няколко месеца по-късно. Около 60 дни по-късно съдът ще ви изпрати сметка за всяка останала сума за корекция (плюс лихва), която трябва да платите. За съжаление няма жалба за решение в Малък данъчен съд.

(За повече информация вижте Оцеляване на одита на IRS .)

Редовно производство по данъчен съд

Както при S-случаите, повечето редовни дела се уреждат преди да отидете на съд. Процедурите за редовни дела са по-сложни, отколкото за случаите на S, но данъкоплатците могат да обжалват загуби на решения пред по-висшите федерални съдилища. В някои случаи се препоръчва данъкоплатците да прескачат Редовния данъчен съд и да пристъпят директно към системата на федералните съдилища. Говорете с данъчен адвокат или счетоводителя си, за да определите най-добрия път за вас.

Редовните случаи често изискват както данъкоплатецът, така и адвокатът на IRS да представят официални юридически справки - сложен и технически документ, който обикновено трябва да бъде написан от данъчен адвокат. Ако не можете да напишете тази кратка информация или да си позволите да наемете някой, който да го направи вместо вас, можете да поискате вместо това решение в края на процеса. Решението на пейката не изисква кратки данни, но ако съдията отхвърли молбата ви и вие нямате информацията, делото ви се губи.

Друга алтернатива е да поискате вашия случай да бъде прекласифициран като S случай. За да направите това обаче, трябва да се откажете от правото си да оспорвате всякакви данъци, оценени над 50 000 долара.

Други федерални съдилища

Последната спирка в процеса на обжалване на данъкоплатците в редовните случаи е или едно от окръжните съдилища на САЩ, или друго - Съдът на федералните искове на САЩ. Тези съдилища могат да отменят неблагоприятно решение, взето в данъчния съд, но трябва да платите целия баланс, оценен при вашия одит, преди някой от тези съдилища да разгледа вашето дело.

Окръжният съд изисква адвокат, докато претендира съдът да е по-малко формален. Юридическите такси могат да бъдат астрономични в тези съдилища, но също така е възможно (макар и да не е обичайно) да убедите съда да начисли вашите юридически такси на IRS. Ако не получите решението, което искате в тези съдилища, тогава Американският апелативен съд може да разгледа вашето дело. За съжаление статистиката сочи, че само един на всеки 10 случая е успешен. Теоретично можете да обжалвате своя случай във Върховния съд, но шансовете ви за успех са много ниски.

(Прочетете за разширенията на данъците в Получете шестмесечно удължаване на данъка .)

Фалит съд

Тези съдилища може да могат да отхвърлят данъци, които никой друг съд не може. Разбира се, данъкоплатецът трябва да подаде заявление за несъстоятелност, преди делото да бъде разгледано тук. Съветват се данъкоплатците да помислят внимателно, преди да изберат този вариант само като средство за избягване на данъчното облагане, тъй като фалитът има много далечни последствия.

(За повече информация вижте Предотвратяване на фалит с помощта на тези съвети .)

заключение

Има няколко съдебни места за данъкоплатците, които искат да отменят неблагоприятно решение на IRS. Американският данъчен съд обикновено е първият, който получава обжалване, но има моменти, когато вместо тях трябва да се използват други федерални съдилища. За повече информация относно данъчните съдилища посетете уебсайта на данъчния съд или прочетете Stand Up to IRS, 11-то издание (23 февруари 2012 г.).

(За повече данъчни съвети вижте Данъчни съвети за отделния инвеститор .)