Как мога да изчисля безразборния анализ в Excel?

Анализът на безразборността е проучване на това, какъв размер на продажбите или продадените единици се изисква, за да се прекъсне дори след включване на всички фиксирани и променливи разходи за осъществяване на операциите на бизнеса. Анализът на безпристрастността е от решаващо значение при бизнес планирането и корпоративните финанси, тъй като предположенията за разходите и потенциалните продажби определят дали една компания (или проект) е на път за рентабилност.

Като прост пример, нека вземем поставка за лимонада. Без значение колко лимонада продавате, все пак трябва да плащате една и съща сума наем всеки месец. Така че, наемът е фиксирана цена. Сравнете това с разходите си за лимони: Ще закупите само необходимото количество плодове, за да задоволите търсенето на лимонада, което прогнозирате за вашия бизнес. През лятото това може да е повече лимони; през зимата по-малко лимони. Така че това прави покупките на лимон с променлива цена. Променливите разходи нарастват пропорционално на вашия бизнес.

Формула за анализ на равномерност

Имайки предвид горния пример, безпроблемното възниква, когато:

Общи фиксирани разходи + Общи променливи разходи = приходи

• Обикновено са известни общите фиксирани разходи ; те включват неща като наем, заплати, комунални услуги, разходи за лихви, амортизация и амортизация.
• Общите променливи разходи са по-трудни за познаване, но са оценими и включват неща като директен материал, таксуван труд, комисиони и такси.
• Приходите са единична цена * Брой продадени единици

С тази информация можем да решим алгебрично всяко парче от пъзела. Преди да илюстрирам това, има няколко точки, които си струва да се спомене.

Първият е, че във формулата има разногласия по въпроса кой е най-добрият изравнител. Стандартната дефиниция е приходите, но проблемът с използването на приходите е, че казването „ние трябва да продадем X сума за покриване на разходите“ изключва данъци, които са съвсем реален разход. При бизнес планирането винаги трябва да обмисляте как изглежда оперативният доход след данъци и тази мярка се нарича Нетна оперативна печалба след данък (NOPAT). Използвайки NOPAT, вие включвате разходите за всички действителни операции, включително ефекта на данъците. Въпреки това, широко разбраното определение използва приходи, така че това ще използваме.

Вторият критичен момент е, че сърцевината на тази формула е маржът на приноса, който играе критична роля в оперативния ливъридж.

Третото нещо, което заслужава да се отбележи, е, че всяка част от уравнението - общи фиксирани разходи, общи променливи разходи и общи приходи - може да бъде изразена като "Общо" или като единица измерване в зависимост от това, каква конкретна мярка за безразривност се изисква. Това е разгледано по-подробно в нашия пример в Excel.

Безпроблемни продажби

Когато разглеждате общите продажби, измерването е в долари ($), а не в единици:

Безразборни продажби = Общи фиксирани разходи / (марж на принос)

Марж на приноса = 1 - (Променливи разходи / приходи)

Обърнете внимание, че това може да бъде или на единица, или общо, тъй като се изразява като процент.

Неразривни единици

Когато гледаме общите продажби, измерването е в единици, а не в долари. В зависимост от данните, които имате, може да се наложи да преведете общите стойности на долара в единица стойности:

Неразбиваеми единици = Общи фиксирани разходи / (Цена за единица - Променливи разходи за единица)

Безценица

Тук решаваме за цената, като се има предвид известна фиксирана и променлива цена, както и прогнозен брой продадени единици. Забележете в първите две формули, ние знаем продажната цена и по същество извличаме количество, продадено до безпроблемно. Но в този случай трябва да преценим както броя продадени единици (или общото продадено количество) и да съпоставим това като функция на продажната цена, за която решаваме.

Променливи разходи Процент на единица = Общи променливи разходи / (Обща променлива + Общо фиксирани разходи)

Общи фиксирани разходи за единица = Общи фиксирани разходи / Общ брой единици

Цена на безразривна цена = 1 / ((1 - Общи променливи разходи за единица) * (Общи фиксирани разходи за единица)

По същество всички тези формули могат да се разглеждат като форма на анализ на периода на изплащане, с изключение на това, че "времето в години" е ефективно колко време е необходимо за генериране на необходимия брой продажби в горните изчисления.

Анализ безпробивна работа в Excel

Сега, когато знаем от какво се състои анализа на безразборността, можем да започнем да го моделираме в Excel. Има няколко начина за постигане на това. Двете най-полезни са чрез създаване на безпроблемен калкулатор или чрез използване на цел за търсене, която е вграден инструмент на Excel.

Демонстрираме калкулатора, тъй като той по-добре съответства на най-добрите практики за финансово моделиране, като посочва, че формулите трябва да бъдат разбити и подлежащи на одитиране.

Създавайки анализ на сценарии, можем да кажем на Excel да изчисли въз основа на единица. ( Забележка: Ако таблицата изглежда малка, щракнете с десния бутон на мишката върху изображението и отворете в нов раздел за по-висока разделителна способност.)

Или въз основа на цена:

И накрая, можем лесно да изградим матрица на чувствителност, за да изследваме как взаимодействат тези фактори. Като се имат предвид различни структури на разходите, можем да видим диапазон на цените на безразличните цени от 28 до 133 долара.