Данъчен подслон
Данъчен подслон е средство, използвано от данъкоплатците за минимизиране или намаляване на облагаемите им доходи и следователно данъчни задължения. Данъчните убежища могат да варират от инвестиции или инвестиционни сметки, които осигуряват благоприятно данъчно третиране, до дейности или сделки, които намаляват облагаемия доход. Най-често срещаният вид данъчен подслон е спонсориран от работодател 401 (к) план.
НАРУШЕНИЕ НАДОЛУ Данъчен приют
Налични са различни разпоредби, които могат да бъдат използвани за намаляване на данъчната тежест за физическо лице или корпорация, независимо дали временно или постоянно. Когато тези ресурси се прилагат за намаляване на данъчната сметка, ние казваме, че участващото образувание приютява данъците си. Маршрутът на данъчните убежища, който се предприема от данъкоплатец за намаляване или заличаване на данъчното задължение, може да бъде легален или незаконен, следователно е наложително физическото лице или корпорацията да оценят стратегиите за намаляване на данъците, за да не бъдат санкционирани от Службата за вътрешни приходи (IRS),
Има многобройни данъчни убежища, които правителството е предоставило, за да помогне на своите данъкоплатци да намалят данъчната тежест. Данъчните отчисления, например, са суми от приходи, които могат да бъдат приспаднати от облагаемия доход на физическото лице. Данъчната ставка, която се прилага към по-ниския облагаем доход, ще се превърне в по-ниска данъчна сметка за физическото лице. Някои данъчни убежища, които се предоставят под формата на данъчни удръжки, включват приспадане на благотворителни вноски, приспадане на лихви за студентски заем, приспадане на ипотечни лихви, удръжка за определени медицински разходи и др.
Например IRS позволява на благотворителните дарения да бъдат приспадани данъци за до 50% от коригирания брутен доход на физическото лице (AGI). Ако данъкоплатец с годишен доход от 82 000 долара избере да дари 12 000 долара на квалифицирана благотворителна организация, облагаемият му доход ще бъде намален до 70 000 долара. Тъй като той попада в границите на пределния данък от 25%, дължимият му пределен данък ще бъде 25% x 70 000 $ = 17 500 долара, вместо 20 500 долара, които той би платил без данъчния подслон, предоставен чрез благотворителното му дарение.
Данъчните убежища също са законно достъпни под формата на инвестиционни и пенсионни сметки, които приютяват приходите от данъци. Данъчното убежище, предоставено чрез тези сметки, служи като стимул за получателите на доходи да спестят за пенсиониране. Вноските по доходи, направени по план 401 (k), 403 (b) или Индивидуална пенсионна сметка (IRA), няма да бъдат облагаеми, докато отделните не се пенсионират. По този начин парите, които биха били обложени с данъка върху данъчната служба, натрупват лихви и приходи в сметката до тегленето на средствата. Данъкоплатец, който се възползва от данъчния подслон, предоставен чрез 401 (k), 403 (b) или IRA, намалява облагаемия си доход с размера на вноската си по която и да е от сметките. За хората, които очакват да бъдат в по-висока данъчна категория до момента, когато се пенсионират, Roth IRA и Roth 401 (k) предоставят начин да защитят доходите от по-високи данъци. С тези инвестиционни сметки, внесеният доход се облага с данък преди вписването на сметките, но не се прилага данък при изтеглянето на средствата. По този начин, ако данъкоплатецът започне да извършва разпределения, след като влезе в по-висока данъчна категория, той вече щеше да плаща данъци, когато беше в по-нисък доход.
Някои видове активи също могат да бъдат инвестирани в осигуряване на данъчни убежища. Инвеститорите с чуждестранни инвестиции в своите портфейли могат да се възползват от чуждестранния данъчен кредит, който се прилага за данъкоплатците, които плащат данък върху своите приходи от чуждестранни инвестиции на чуждо правителство. Кредитът може да се използва от физически лица, имоти или тръстове, за да се намали задължението им за данък върху дохода. Някои общински облигации също са освободени от данъци, което означава, че всички приходи от лихви, които се генерират, са освободени от федерални данъци върху доходите, а в много случаи и от държавни и местни данъци.
За да насърчи инвестициите в компании от определени сектори (проучване на нефт, възобновяема енергия и добив, например), които изискват големи капиталови инвестиции и отнема няколко години, за да започнат да печелят, правителството позволява разходите за проучване, направени от тези компании, да бъдат разпределени на акционерите като данъчни удръжки. Разходите за проучване и разработване се приемат като разходи на акционерите; акционерите приспадат разходите от облагаемия им доход, сякаш директно са направили тези разходи.
Данъчен подслон срещу укриване на данъци
Докато данъчните убежища предоставят начин за законно избягване на данъци, те могат да бъдат използвани и за укриване на данъци. Минимизиране на данъци (наричано още избягване на данъци) е напълно легален начин за минимизиране на облагаемия доход и по-ниски данъци. Не бъркайте това с укриване на данъци, незаконно избягване на данъци чрез невярно представяне или подобни средства. Ако инвестицията е направена с единствената цел да се избегнат или укрият данъци, може да бъдете принудени да плащате допълнителни данъци и неустойки. Например, ако независим изпълнител или подизпълнител целенасочено прехвърли целия или част от спечеления си доход на друго физическо лице, което е обект на по-ниски данъчни ставки, изпълнителят ще избягва данъци. Също така компаниите, които се възползват от изгодни данъчни ставки в определени държави, създавайки офшорни компании с цел избягване на данъци, ще бъдат силно санкционирани от IRS, който третира такива манипулативни стратегии като измамна дейност, подлежаща на стръмни такси, наказателно преследване и присъда от затвора, (За свързаното четене вижте "Защо Делавър се счита за данъчен подслон")
Сравнете инвестиционни сметки Име на доставчика Описание Разкриване на рекламодатели × Офертите, които се появяват в тази таблица, са от партньорства, от които Investopedia получава компенсация.