Данъчна основа
Данъчна основа е обща сума на активите или доходите, които могат да се облагат от данъчен орган, обикновено от правителството. Използва се за изчисляване на данъчните задължения. Това може да бъде под различни форми, включително доходи или имущество.
01:14Данъчна основа
Разбиване на данъчната основа
Данъчната основа се определя като общата стойност на активите, имотите или доходите в определена област или юрисдикция.
За да изчислите общото данъчно задължение, трябва да умножите данъчната основа по данъчната ставка:
- Данъчна отговорност = данъчна основа x данъчна ставка
Наложената ставка на данъка варира в зависимост от вида данък и общата данъчна основа. Данъкът върху дохода, данъкът върху подаръците и данъкът върху недвижимите имоти се изчисляват, като се използва различен данъчен график.
Доход като данъчна основа
Да вземем за пример личния или корпоративния доход. В този случай данъчната основа е минималният размер на годишния доход, който може да се облага с данък. Това е облагаемият доход. Данъкът върху дохода се оценява както върху личния доход, така и върху нетния доход, генериран от бизнеса.
Използвайки горната формула, можем да изчислим данъчното задължение на човек с някои цифри, използвайки прост сценарий. Кажете, че Маргарет е спечелила 10 000 долара миналата година, а минималният размер на дохода, подлежащ на облагане с данък, е 5 000 долара при данъчна ставка от 10 процента. Общото й данъчно задължение ще бъде 500 долара - изчислено като се използва данъчната й основа, умножена по данъчната й ставка:
- 5000 $ х 10% = 500 $
В реалния живот бихте използвали Форма 1040 за лични доходи. Възвръщаемостта започва с общия доход и след това се приспадат отчисления и други разходи, за да се постигне коригиран брутен доход (AGI). Разпределените отчисления и разходи намаляват AGI за изчисляване на данъчната основа, а личните данъчни ставки се основават на общия облагаем доход.
Данъчната основа на отделен данъкоплатец може да се промени в резултат на изчислението на алтернативния минимален данък (AMT). Съгласно AMT данъкоплатецът е длъжен да направи корекции в първоначалното си изчисление на данъка, така че към декларацията се добавят допълнителни позиции, а данъчната основа и свързаните с тях данъчни задължения се увеличават. Например, лихвата по някои освободени от данъци общински облигации се добавя към изчислението на AMT като облагаем доход от облигации. Ако AMT генерира по-голямо данъчно задължение от първоначалното изчисление, данъкоплатецът плаща по-високата сума.
Факторинг на капиталовите печалби
Данъкоплатците се облагат с данъци върху реализираната печалба при продажба на активи (като недвижими имоти или инвестиции). Ако инвеститор притежава актив и не го продаде, той има нереализирана капиталова печалба и няма данъчно облагаемо събитие.
Да предположим, например, че инвеститор държи акции в продължение на пет години и продава акциите за печалба от 20 000 долара. Тъй като акциите се държат повече от една година, печалбата се счита за всякакви капиталови загуби намаляват дългосрочно и данъчната основа на печалбата. След приспадане на загубите данъчната основа на капиталовата печалба се умножава по ставките на данъка върху капиталовата печалба.
Примери за данъчни юрисдикции
Освен плащането на федерални данъци, данъкоплатците се оценяват и на държавно и местно ниво под няколко различни форми. Повечето инвеститори се оценяват данък върху дохода на държавно ниво, а собствениците на жилища плащат данък върху имуществото на местно ниво. Данъчната основа за притежаване на имот е оценената оценка на жилището или сградата. Държавите също така оценяват данък върху продажбите, който се налага върху търговски сделки. Данъчната основа за данък върху продажбите е цената на дребно на стоки, закупени от потребителя.
Сравнете инвестиционни сметки Име на доставчика Описание Разкриване на рекламодатели × Офертите, които се появяват в тази таблица, са от партньорства, от които Investopedia получава компенсация.