Данъчно счетоводство
Данъчното счетоводство е структура на счетоводните методи, фокусирани върху данъците, а не върху появата на публични финансови отчети. Данъчното счетоводство се регулира от Кодекса за вътрешните приходи, който диктува специфичните правила, които компаниите и физическите лица трябва да спазват при изготвяне на данъчните си декларации.
Обяснено данъчно счетоводство
Данъчното счетоводство е средство за отчитане за данъчни цели. Тя важи за всички - физически лица, предприятия, корпорации и други организации. Дори тези, които са освободени от плащането на данъци, трябва да участват в данъчното счетоводство. Целта на данъчното счетоводно отчитане е да може да проследява средства (средства, както и средства, излизащи), свързани с физически и юридически лица.
Данъчни принципи срещу GAAP
В Съединените щати има два набора принципи, които се използват, когато става дума за счетоводство, които, трябва да се отбележи, са различни и не трябва да се бъркат. Първият е принципите на данъчното счетоводство, а вторият е финансовото счетоводство или общоприетите счетоводни принципи (GAAP).
Съгласно GAAP, компаниите трябва да следват общ набор от счетоводни принципи, стандарти и процедури, когато съставят своите финансови отчети, като отчитат всякакви финансови транзакции. Елементите на баланса могат да бъдат отчитани по различен начин при изготвяне на финансови отчети и данъчни задължения. Например, компаниите могат да подготвят своите финансови отчети, прилагайки метода „първо в първо изход“ (FIFO), за да запишат своя опис за финансови цели, но въпреки това могат да приложат подхода на последния първи изход (LIFO) за данъчни цели. Последната процедура намалява дължимите данъци за текущата година.
Докато счетоводството обхваща до известна степен всички финансови транзакции, данъчното счетоводство се съсредоточава единствено върху онези транзакции, които засягат данъчната тежест на предприятието и как тези позиции се отнасят до правилното изчисление на данъка и подготовката на данъчните документи. Данъчното счетоводство се регулира от Службата за вътрешни приходи (IRS), за да се гарантира спазването на всички свързани с тях данъчни закони от специалисти по данъчно счетоводство и отделни данъкоплатци. IRS изисква също така използването на конкретни документи и формуляри за правилно подаване на данъчна информация, както се изисква от закона.
Данъчно счетоводство за физическо лице
За отделен данъкоплатец данъчното счетоводство се фокусира единствено върху позиции като доходи, квалифицирани удръжки, инвестиционни печалби или загуби и други сделки, които влияят върху данъчната тежест на физическото лице. Това ограничава количеството информация, която е необходима на дадено лице за управление на годишната данъчна декларация и макар данъчен счетоводител да може да бъде използван от физическо лице, това не е законово изискване.
Междувременно общото счетоводство ще включва проследяване на всички средства, влизащи и излизащи от притежанието на лицата, независимо от целта, включително лични разходи, които нямат данъчни последици.
Данъчно счетоводство за бизнес
От бизнес гледна точка трябва да се анализира повече информация като част от процеса на данъчно счетоводно отчитане. Докато печалбите на компанията или входящите средства трябва да се проследяват точно както са за отделния човек, има допълнително ниво на сложност по отношение на всички изходящи средства, насочени към определени бизнес задължения. Това може да включва средства, насочени към конкретни бизнес разходи, както и средства, насочени към акционерите.
Въпреки че също не се изисква бизнес да използва данъчен счетоводител за изпълнение на тези задължения, това е доста често в по-големите организации поради сложността на свързаните с тях записи.
Данъчно счетоводство за организация, освободена от данъци
Дори в случаите, когато дадена организация е освободена от данъци, е необходимо данъчно счетоводство. Това се дължи на факта, че всички организации трябва да подават годишни декларации. Те трябва да предоставят информация относно всички постъпващи средства, като безвъзмездни средства или дарения, както и как средствата се използват по време на работата на организацията. Това помага да се гарантира, че организацията спазва всички закони и подзаконови актове, уреждащи правилното функциониране на субект, освободен от данъци.
Сравнете инвестиционни сметки Име на доставчика Описание Разкриване на рекламодатели × Офертите, които се появяват в тази таблица, са от партньорства, от които Investopedia получава компенсация.