Опростена пенсия за служители (SEP)
Опростената пенсия на служителите (SEP или SEP IRA) е план за пенсиониране, който работодател или самостоятелно заети лица могат да установят. Работодателят има право на приспадане на данък за вноски, направени по план SEP, и прави вноски за SEP IRA на всеки отговарящ на условията служител по дискреционна основа.
SEP IRA често имат по-високи лимити за годишни вноски от стандартните IRAs. В основата си SEP IRA може да се счита за традиционна IRA с възможност за получаване на вноски от работодателя. Основно предимство, което предлага на служителите е, че вноските на работодателите се получават незабавно.
01:06SEP акаунт: Джесика Перес
Как работи опростената пенсия на служителите
SEP IRA е атрактивна опция за много собственици на бизнес, тъй като не идва с много от стартовите и експлоатационните разходи на повечето конвенционални пенсионни планове, спонсорирани от работодатели. Много работодатели също създават план за SEP, за да допринесат за собственото си пенсиониране на по-високи нива, отколкото позволява традиционната IRA. Малките организации предпочитат плановете на SEP поради изискванията за допустимост на участниците, включително минимална възраст на 21 години, най-малко три години заетост и минимална компенсация в размер на 600 долара. В допълнение, SEP IRA позволява на работодателите да пропускат вноски през години, когато бизнесът намалява.
Сметките на SEP IRA се третират като традиционните IRA за данъчни цели и позволяват едни и същи варианти за инвестиция. Същите правила за трансфер и преобръщане, които се прилагат за традиционните IRAs, се прилагат и за SEP IRAs. Когато работодател прави вноски по сметки на SEP IRA, той получава данъчно приспадане за внесената сума. Освен това бизнесът не е „затворен“ в годишна вноска - решения за това дали да допринасят и колко могат да се променят всяка година.
Работодателят не носи отговорност за вземане на инвестиционни решения. Вместо това синдикът на IRA определя приемливите инвестиции и отделните собственици на акаунти на служители вземат конкретни инвестиционни решения. Доверителят също депозира вноски, изпраща годишни отчети и подава всички необходими документи в IRS.
Вноските за опростени пенсии на служителите (SEP) незабавно се предоставят 100% и собственикът на IRA насочва инвестициите. Правоспособният служител (включително собственика на бизнеса), който участва в SEP плана на работодателя си, трябва да установи традиционна IRA, на която работодателят ще депозира вноски за SEP. Някои финансови институции изискват традиционният IRA да бъде етикетиран като SEP IRA, преди да разрешат на сметката да получава вноски за SEP. Други ще позволят вноските на SEP да бъдат депозирани в традиционна ИРА, независимо дали IRA е етикетирана като SEP IRA.
Ключови заведения
- Опростената пенсия на служителите (SEP или SEP IRA) е план за пенсиониране, който работодател или самостоятелно заети лица могат да установят.
- SEP IRA се използват най-вече от малки предприятия и самостоятелно заети лица, за да задоволят нуждите си от пенсионни спестявания.
- SEP IRA често имат по-високи лимити за годишни вноски от стандартните IRAs.
Правила за SEP IRAs
Вноските на работодателите не могат да надвишават по-малко от 25 процента от обезщетението на служителя или 56 000 долара за максимум за 2019 г. (над 55 000 долара през 2018 г.). Както при традиционните ИРА, тегленията от SEP IRA при пенсиониране се облагат като обикновен доход. Когато даден бизнес е еднолична собственост, служителят / собственикът сам изплаща заплати и може също така да направи вноска за SEP, която е ограничена до 25 процента от заплатите (или печалбите) минус вноската за SEP. За конкретна ставка на вноската CR намалената ставка е CR / (1 + CR) ; при 25-процентова вноска, това води до 20 процента намалена ставка, както в горното.
Тъй като механизмът за финансиране на план за SEP е традиционен IRA, вноските на SEP, след като бъдат депозирани, стават традиционни активи на IRA и са обект на много от традиционните правила на IRA, включително следното:
- Правила за разпространение
- Правила за инвестиране
- Правила за принос и приспадане за традиционните вноски на IRA. Те се прилагат за редовните вноски на служителите в IRA, а не за вноските на работодателя в SEP.
- Изисквания за документация за създаване на IRA. В допълнение към документите, необходими за създаване на план за SEP (обсъдени по-късно), всеки IRA SEP трябва да отговаря на изискването за документация за традиционна IRA.
Търсите SEP IRA за вашия собствен бизнес? Вижте нашата задълбочена статия за това как да го настроите.
Ограничения за SEP IRAs
Не всички бизнеси могат да стартират SEP IRA, които бяха предназначени основно за насърчаване на пенсионните обезщетения сред предприятията, които в противен случай не биха създали спонсорирани от работодателя планове. Едноличните собственици, партньорства и корпорации могат да създадат SEP. Прекалено високият доход може да бъде ограничение - допустимия лимит за компенсация за 2019 г. е 280 000 долара (спрямо 275 000 долара през 2018 г.). За разлика от квалифицираните пенсионни планове - при които участниците, включително собственикът на бизнеса, могат да заемат до по-малко от 50% или 50 000 долара от предоставения им баланс - SEP няма тази функция.
Освен това някои видове служители могат да бъдат изключени от техния работодател от участие в SEP IRA, дори ако в противен случай те ще отговарят на условията въз основа на правилата на плана. Например работниците, които са обхванати от споразумение за обединение, че сделки за обезщетения при пенсиониране могат да бъдат изключени. Работниците, които са чуждестранни чужденци, също могат да бъдат изключени, стига да не получават заплати или други компенсации за услуги от работодателя в САЩ.
Вноските и приходите от SEP се държат в SEP-IRA и могат да бъдат изтеглени по всяко време, при спазване на общите ограничения, наложени на традиционните IRAs. Тегленето се облага с данък през получената година. Ако участник направи отказ преди 59½ годишна възраст, обикновено се прилага допълнителен данък от 10 процента. Вноските и приходите от SEP могат да бъдат прехвърлени върху данъци без данъци към други индивидуални пенсионни сметки и пенсионни планове. Приносът и печалбите на SEP в крайна сметка трябва да бъдат разпределени, следвайки изискваните от IRA минимални разпределения.
Сравнете инвестиционни сметки Име на доставчика Описание Разкриване на рекламодатели × Офертите, които се появяват в тази таблица, са от партньорства, от които Investopedia получава компенсация.