30 септември: Основна дата за бенефициентите по план за пенсиониране

Ако наскоро сте наследили или очаквате да наследите активи на пенсионния план, трябва да имате предвид 30 септември. Това е много важна дата, когато става въпрос за пенсионни сметки с множество бенефициенти. Това е така, тъй като регламентите на IRS относно задължителните минимални разпределения посочват, че за сметки с множество бенефициенти на всеки бенефициент е разрешено да използва собствената си продължителност на живота за изчисляване на разпределенията след смъртта, ако бенефициентите предприемат определени действия до 30 септември на годината, следваща година, собственикът на пенсионната сметка умира. Ако това се отнася за вас, прочетете, за да разберете как работят тези правила и как могат да бъдат приложени към вашата ситуация. (За четене на фона вижте стратегическите начини за разпространение на вашата RMD.)

Ръководства: Пълно ръководство за облагане с доходи

Определяне на определения бенефициент

Като цяло, ако има повече от един определен бенефициер за пенсионна сметка, продължителността на живота на най-възрастния бенефициент се използва за определяне на разпределенията след смъртта. Това може да бъде неблагоприятно за физическо лице, което е значително по-младо от останалите бенефициенти, или за лице, което е един от множеството бенефициенти, като останалите бенефициенти са образувания, като например благотворителни организации. Този недостатък може да бъде заобиколен, ако преди 30 септември на годината след смъртта на собственика на пенсионната сметка, по-възрастните и / или лица, които не са лица, предприемат едно от следните действия:

• Вземете пълно разпределение на частта им от наследените активи.
• Правилно се откажете от своята част от наследствените активи.

Забележка: Отказът от наследствени активи трябва да отговаря на определени федерални и държавни изисквания. За повече информация относно отказ от отговорност, вижте „Отказ от наследствени активи за пенсиониране“.

Бенефициерите, които остават след този краен срок до 30 септември, са единствените, които се вземат предвид при определяне коя продължителност на живота на бенефициента може да се използва за изчисляване на разпределенията на бенефициенти след смъртта.

Илюстриране на правилата

Следните примери демонстрират правилата за опциите за дистрибуция на множество бенефициенти:

Пример 1 - Двама бенефициенти, един благотворителен

Джон почина тази година на 65-годишна възраст, а бенефициентите на неговата ИРА - която се оценява на 1 милион долара - са любимото му благотворително дружество и 45-годишният му син Тим. Тим и благотворителната организация бяха определени, за да получат 50% от ИРА. Тъй като Джон е починал преди изискуемата начална дата (RBD), а един от неговите бенефициери е не-лице (благотворителната организация), 1 милион долара трябва да бъде разпределен изцяло до 31 декември на петата година след годината, в която Джон е починал.
Ако Тим беше единственият бенефициент на IRA, щеше да му бъде разрешено да направи едно от следните неща:

• Разпределете сумата в посочения по-горе петгодишен период.
• Разтягане на разпределения през продължителността на живота му. Тъй като Тим навършва 46 години през следващата година, продължителността на живота му е 37, 9 години. (Вижте IRS "Таблица за единична продължителност на живота" в публикация на IRS 590.)

Но всичко не е загубено за Тим. Той все още може да бъде в състояние да използва продължителността на живота си, ако благотворителната организация извърши някое от следните неща:

• Извършва пълно разпределение на половината си до 30 септември следващата година
• Правилно се отказва от половината си до 30 септември следващата година.

Тим може да поиска от благотворителната организация да предприеме някое от тези действия, така че да му бъде позволено да се възползва от използването на продължителността на живота си.

Пример 2 - Притежателят на акаунт умира след RBD

Фактите са същите като в Пример 1, с изключение на това, че Джон умира на 74-годишна възраст. Тъй като Джон е починал след RBD, а един от основните му бенефициенти е нелице, трябва да се вземат разпределения след смъртта върху останалата продължителност на живота на John \, Тези разпределения трябва да започнат през следващата година, по това време оставащата продължителност на живота на Джон е 13, 4 години. Тим обаче е позволено да предприеме разпределения за продължителността на живота си от 37, 9 години, ако благотворителната организация предприеме някое от следните действия:

• Извършва пълно разпределение на половината си до 30 септември следващата година.
• Правилно се отказва от половината си до 30 септември следващата година.

Пример 3 - Четирима членове на семейството като бенефициенти

Джейк почина тази година на 75-годишна възраст, оставяйки трите си деца и съпруга си Мери като бенефициенти на IRA. Възрастите на децата през следващата година са 30, 32 и 36. Възрастта на Мария следващата година е 60. Всеки бенефициент трябва да получи разпределения за продължителността на живота на Мария от 25, 2 години. Въпреки това, 30-годишното дете може да използва средната си продължителност на живота от 53, 3 години, за да изчисли разпределението след смъртта, ако Мария и по-големите деца правят едно от следните:

• Вземете пълно разпределение на техните части до 30 септември следващата година
• Правилно се откажете от техните части до 30 септември следващата година.

Ако обаче не се предприемат действия до 30 септември, всеки бенефициент може да използва собствената си продължителност на живота, ако всяка тяхна част бъде разпределена по отделни сметки до 31 декември следващата година.

Долната линия

Ако сте един от множеството бенефициенти, не забравяйте да предприемете необходимите стъпки, за да осигурите наличните възможности за разпространение. Ако вашите разпределения зависят от това какво правят другите бенефициенти до крайния срок от 30 септември, имайте предвид, че тези други бенефициенти може да не са склонни да поемат пълно разпределение на сумите си, защото това може да означава плащането на данъци върху сумата за годината, в която се извършва разпределението., От друга страна, ако техните части са незначителни или са благотворителни организации на организации с нестопанска цел, които не плащат данък върху доходите, те могат да бъдат настаняване. Алтернативно, когато няколко лица са бенефициенти, всеки бенефициент може да преведе сумата си в отделни сметки до 31 декември на годината, следваща годината, в която собственикът умре, като по този начин позволява на всеки бенефициент да използва собствената си продължителност на живота.

И накрая, не забравяйте да се консултирате с компетентен данъчен специалист, преди да вземете някакви решения относно пенсионните си активи, включително тези, които наследявате.