Квалифициран фонд за възможности
Възможният фонд е инвестиционен инструмент, предназначен да инвестира в недвижими имоти в области, известни като „зони на възможности“. Възможните зони са специфични географски области, определени като икономически затруднени. Данъчните стимули за инвестиции в възможни зони включват забавени и потенциално намалени данъци върху капиталовите печалби.
Обяснени средства за възможностите
Зоните на възможностите бяха създадени като част от Закона за данъците и работните места за 2017 г. за насърчаване на инвестициите в общности с недостатъчно финансиране, ниски доходи и в затруднено положение. За да бъде една общност класифицирана като зона на възможности, тя трябва да бъде определена от държавата и впоследствие да бъде сертифицирана от секретаря на Министерството на финансите на САЩ чрез IRS.
Инвестиционният фонд, създаден от корпорация или партньорство, може да бъде определен като фонд с квалифицирана възможност чрез подаване на IRS формуляр 8996 с тяхната федерална декларация за данък върху дохода. След като бъде определен, фондът трябва да инвестира поне 90% от активите си в определени зони за възможности, за да получи преференциално данъчно третиране.
Инвестиране в имоти във възможността
Възможните фондове трябва да направят „съществени подобрения“ в имотите, в които инвестират. Законът за данъчни облекчения и работни места определя съществени подобрения като инвестиции в имота, които са равни на първоначалната стойност, платена от фонда. Те трябва да бъдат направени в рамките на 30 месеца. Например, ако имот е закупен за 700 000 долара, фондът за възможности има 30-месечен прозорец, за да направи поне 700 000 долара подобрения.
Определени видове бизнес не могат да бъдат включени във фондове за възможности, дори ако те пребивават във възможностите зони, включително:
- Голф игрища
- Кънтри клубове
- Масажни салони
- Съоръжения с гореща вана
- Съоръжения за слънце
- Състезателни писти или други съоръжения, използвани за хазарт
- Магазини за алкохол
Инвеститорите могат да отсрочат своите плащания на данъци върху печалбите от предишни инвестиции, ако след това тези печалби бъдат инвестирани във фонд с квалифицирани възможности в рамките на 180 дни след продажбата. След това данъците се отлагат или в деня, в който инвестиционният фонд е продаден или разменен, или 31 декември 2026 г., което от двете настъпи първо.
Данъчни предимства на фондовете с квалифицирани възможности
Освен възможността за отсрочване на данъчното облагане на предишни печалби, колкото по-дълго участник държи инвестицията във фонд за квалифицирани възможности, толкова по-малка може да бъде тяхната данъчна тежест.
- Ако се задържи за повече от пет години, инвеститорите получават 10% изключване на отсрочената печалба от тяхната инвестиция.
- Ако инвеститор притежава повече от седем години, те получават 15% изключване.
- След 10 години инвеститорът не дължи федерални данъци върху доходите на фонда към датата на продажбата.
От 2019 г. IRS и Министерството на финансите на САЩ все още коригираха конкретни правила и разпоредби за инвестиране в и облагане на фондове с квалифицирана възможност. Инвеститорите, които се интересуват от участие, трябва да се консултират с инвестиционни и данъчни специалисти.
Къде да намерите зони с квалифицирана възможност
Понастоящем зоните на възможностите съществуват във всички 50 американски щата, както и във Вашингтон и в пет територии на САЩ. За да видите всички зони с квалифицирани възможности, потърсете списъка по-долу или посетете Министерството на финансите на САЩ за най-актуалните списъци. Зоните се идентифицират по щат, окръг и номер на преброяващия тракт.
За да определите номера на преброяващия тракт на конкретен адрес, посетете Геокодера на Бюрото за преброяване на САЩ. Въведете адреса, който искате да намерите, и изберете „ACS2015_Current“ от падащото меню на наличните набори от данни за търсене.
Сравнете инвестиционни сметки Име на доставчика Описание Разкриване на рекламодатели × Офертите, които се появяват в тази таблица, са от партньорства, от които Investopedia получава компенсация.