Обикновена загуба
Обикновена загуба е загуба, реализирана от данъкоплатец, когато разходите надвишават приходите при нормални бизнес операции. Обикновените загуби са тези загуби, понесени от данъкоплатец, които не са капиталови загуби. Обикновената загуба се приспада изцяло за компенсиране на дохода, като по този начин се намалява дължимия данък от данъкоплатеца.
Разбиране на обикновената загуба
Обикновените загуби могат да произтичат от много причини, включително жертви и кражби. Когато обикновените загуби са повече от брутния доход на данъкоплатеца през данъчна година, те стават за приспадане. Капиталът и обикновените са две данъчни ставки, приложими за продажби и сделки със специфични активи. Данъчните ставки са обвързани с пределната данъчна ставка на данъкоплатците. Нетните дългосрочни капиталови ставки са значително по-ниски от обикновените. Оттук и общоприетата мъдрост, че данъкоплатците предпочитат капиталовите ставки върху печалбите и обикновените проценти на загубите.
През 2017 г. ставките надхвърлиха седем данъчни групи от 10% до 39, 6% за обикновените ставки и от 0% до 20% от нетните дългосрочни капиталови ставки. Също така данъкоплатците в най-високата данъчна категория трябва да плащат 3, 8% нетен данък върху доходите от инвестиции (NIIT). Най-вече същите данъчни ставки се прилагат през 2018 г. Изключенията са, че обикновените ставки сега варират от 10% до 37%, а праговете на доходите за дългосрочните капиталови ставки са се променили леко. Като пример, за данъкоплатците в най-високата данъчна група, обикновената ставка е била 43, 4% през 2017 г., но е 40, 8% през 2018 г., като капиталовият процент е 23, 8% през 2017 и 2018 година.
Ключови заведения
- Обикновена загуба се реализира от данъкоплатец, когато разходите надвишават приходите при нормални бизнес операции.
- Обикновените загуби са отделни от капиталовите загуби.
- Обикновената загуба се приспада изцяло за компенсиране на дохода, като по този начин се намалява дължимия данък от данъкоплатеца.
Обикновена загуба срещу капиталова загуба
Обикновената загуба е метафорична кошница за всяка загуба, която не е класифицирана като капиталова загуба. Реализацията на капиталова загуба се случва, когато продавате капиталов актив, като инвестиция на фондова борса или собственост, която притежавате за лична употреба. Признаването на обикновена загуба е, когато продавате имоти като инвентар, консумативи, вземания по сметки от стопанска дейност, недвижими имоти, използвани като имоти под наем, и интелектуална собственост като музикални, литературни, софтуерни кодове или художествени композиции. Това е загубата, реализирана от собственик на стопанска дейност, която не успява да реализира печалба, тъй като разходите надвишават приходите. Загубата, призната от имущество, създадено или налично поради лични усилия на данъкоплатеца в хода на извършване на търговия или бизнес, е обикновена загуба.
Като пример, харчите 110 долара за писане на музикална партитура, която продавате за 100 долара. Имате 10 долара обикновена загуба.
Обикновената загуба може да произтича и от други причини. Случайни, кражби и продажби на свързани лица реализират обикновени загуби. Също така се правят продажби на имоти от раздел 1231, като реални или амортизируеми стоки, използвани в търговията или бизнеса, които се провеждат повече от една година.
Обикновени загуби за данъкоплатците
Данъкоплатците обичат приспадащата им загуба да бъде обикновена. Обикновената загуба като цяло предлага по-големи данъчни спестявания от дългосрочна загуба на капитал. Обикновената загуба най-често се приспада изцяло в годината на загубата, докато капиталовата загуба не е такава. Обикновената загуба ще компенсира обикновения доход и капиталовите печалби на базата „едно към едно“. Капиталовата загуба е строго ограничена до компенсиране на капиталова печалба и до 3 000 щатски долара обикновен доход. Останалата капиталова загуба трябва да бъде пренесена към друга година.
Да кажем, че през данъчната година сте спечелили 100 000 долара и имате 80 000 долара разходи. Купихте акции и облигации и шест месеца по-късно продадохте акциите за 2000 долара повече и облигации за $ 1000 по-малко, отколкото сте платили. След това, фондовата борса се резервира, когато сте продали акциите и облигациите, които сте закупили преди повече от година, така че сте продали акциите с $ 14 000 по-малко, а облигациите за $ 3000 повече, отколкото сте платили. Нека изчислим вашите печалби и загуби, за да определим общата ви печалба или загуба и независимо дали е обикновена или капиталова.
- Нетни вашите краткосрочни капиталови печалби и загуби. $ 2000 - $ 1000 = $ 1000 нетна краткосрочна капиталова печалба.
- Нетни дългосрочни капиталови печалби и загуби. $ 3000 - $ 14 000 = $ 11 000 нетна дългосрочна капиталова загуба.
- Нето вашите нетни краткосрочни и дългосрочни капиталови печалби и загуби. 1000 долара - 11 000 долара = 10 000 долара нетна дългосрочна капиталова загуба.
- Нетен обикновен доход и загуба. 100 000 долара - 80 000 долара = 20 000 долара обикновена печалба.
- Нето вашите нетни обикновени и нетни капиталови печалби и загуби. $ 20 000 - $ 3000 = $ 17 000 обикновена печалба.
- Пренесете останалите 7 000 долара нетна загуба на капитал през следващите три години.