Необлагаема дистрибуция
Не облагаемото разпределение е плащане на акционерите, което е подобно на дивидент, но представлява дял от капитала на дружеството, а не от печалбата му. Във всеки случай, всъщност не е „необлагаема“. Просто не се облага, докато инвеститорът не продаде акциите в компанията, издала дистрибуцията. Разпределението на недивиденти намалява основата на запаса.
Запасите, получени от корпоративен спиноф, могат да бъдат прехвърлени на акционерите като необлагаема дистрибуция. Дивидентите, изплащани на застрахованите животозастрахователи, се считат за необлагаеми разпределения на капитала.
Необлагаемите разпределения също могат да бъдат наричани разпределение на дивиденти или връщане на разпределение на капитал.
Ключови заведения
- Необлагаемата дистрибуция може да бъде дивидент на акции, разделяне на акции или разпределение от ликвидация на предприятия.
- Облагаема е само когато продавате акциите на корпорацията, издала дистрибуцията.
- Необлагаемата дистрибуция се отчита пред IRS като намаление на базата на разходите на запаса.
Разбиране на необлагаемата дистрибуция
Не облагаема с данъци разпределение на акционерите не се изплаща от печалбите или печалбите на дружество или взаимен фонд. Това е възвръщаемост на капитала, което означава, че инвеститорите получават обратно част от парите, които са инвестирали в компанията.
Необлагаемите разпределения могат да се отчитат в каре 3 на формуляр 1099-DIV.
Примерите за необлагаеми разпределения включват дивиденти на акции, разделяне на акции, права на акции и разпределения, получени от частична или пълна ликвидация на корпорация.
Наистина не се облага с данък
Разпределението е необлагаемо събитие при изплащането му, но ще бъде облагаемо при продажбата на акциите.
Акционерите, които получават необлагаеми дистрибуции, трябва съответно да намалят цената на своите акции. Когато акционерът продаде акциите, печалбата или загубата на капитал, които ще се получат, се изчисляват от коригираната база.
Например, да речем, че инвеститор купува 100 акции от акция за 800 долара. През данъчната година инвеститорът получава необлагаема дистрибуция в размер на 90 долара от компанията. Основата на разходите ще бъде коригирана на $ 710, като цената, платена минус дистрибуцията. На следващата година инвеститорът продава акциите за 1000 долара. Капиталовата печалба за данъчни цели е 290 долара, или печалбата от 200 долара плюс разпределението на 90 долара.
Размерът на недивидентното разпределение обикновено е по-малък от базата на инвеститора в акциите. В редкия случай, в който разпределението е повече от базата, акционерът трябва да намали своята база на разходите до нула и да докладва превишената сума на разпределението като капиталова печалба в списък D.
Например, приемете, че инвеститорът в горния пример получава общо $ 890 в размер на необлагаемите дивиденти. Първите 800 долара от дистрибуцията ще намалят разходите до нула. Останалите 90 долара трябва да се отчитат като краткосрочна или дългосрочна капиталова печалба, в зависимост от това дали акциите са държани за година или по-малко.
Необлагаемите разпределения обикновено се отчитат в клетка 3 на формуляр 1099-DIV. Възвръщаемостта на капитала се показва в графата „Недивидентни разпределения“ на формата. Инвеститорът може да получи този формуляр от компанията, която е изплатила дивидента. Ако не, разпределението може да бъде отчетено като обикновен дивидент.
Публикация IRS 550 съдържа всички подробности относно отчитането на доходите от инвестиции, включително доходите от разпределение на дивиденти.
Сравнете инвестиционни сметки Име на доставчика Описание Разкриване на рекламодатели × Офертите, които се появяват в тази таблица, са от партньорства, от които Investopedia получава компенсация.