Поглед към данъка върху прехвърлянето на поколения от прехвърляне

Преди да бъде въведен данъкът за прехвърляне на поколения през 1976 г., заможните индивиди по закон могат да даряват пари и дават завещание на своите внуци, без да плащат данъци върху федералните имоти. Но новото законодателство на практика затвори вратичката, при която наследствата могат да прескачат поколение, за да се избегне двойното данъчно облагане.

Какво е GST?

Прехвърляне на поколение (GST) се отнася до прехвърлянето на пари или имущество, като подарък или наследство, на лице, което е две или повече поколения под тези на дарителя. Предоставящата страна се нарича "прехвърлител", а получателят е известен като "прескочил човек". Докато прескоченото лице често е внуче, това може да бъде всеки член на семейството, което не е съпруг, който е с поне 37, 5 години по-млад от прехвърлителя.

Какво представлява данъкът GST?

Данъкът GST е федерален данък, наложен върху подаръци, дадени на пропускащите лица, за да се гарантира, че данъците се плащат на всяко поколение ниво и че те не се избягват чрез използването на тръст. Данъкът се дължи само когато пропуснато лице получи суми, надвишаващи данъка върху данъка върху имуществото на GST. За щастие, повечето хора никога няма да срещнат данъка върху БДС поради високия праг.

След като прехвърлителят надвиши освобождаването, данъкът по БДС се определя по фиксирана ставка. Графиката по-долу показва данъчните ставки на БДС от 2001 г.

Ключови заведения

• Преди да бъде въведен данъкът за прехвърляне на поколения през 1976 г., заможните индивиди по закон могат да даряват пари и дават завещание на своите внуци, без да плащат данъци върху федералните имоти.
• Новото законодателство на практика затвори вратичката, чрез която наследствата могат да прескачат поколение, за да се избегне двойното данъчно облагане на имотите.
• Прехвърляне на поколение (GST) се отнася до прехвърлянето на пари или имущество, като подарък или наследство, на лице, което е две или повече поколения под тези на дарителя.
• Докато прескоченото лице често е било внуче, това може да бъде всеки извънбрачен член на семейството, тъй като те са поне с 37, 5 години по-млади от прехвърлителя.

GSTs могат да възникнат преди или след смъртта на прехвърлителя, а данъкът GST се изчислява при извършване на прехвърлянето на подарък или собственост. Докато е жив, прехвърлителят може да даде подаръка директно на пропуснатата. Но след смъртта, завещанието на прехвърлителя може или да определи, че собствеността се завещава на пропусната личност, или може да поиска от учреждението доверие, от което ще се извърши разпределение. Форма 709 се използва за отчитане както на данъците по БДС, така и на трансферите, при които се дължат федерални данъци за подаръци.

Преки срещу косвени пропуски

Данъчното облагане на GST зависи от това дали трансферът е пряк или косвен пропуск. Директен пропуск е трансфер на собственост, подлежащ на облагане с данък върху недвижимите имоти или подарък. Пример за директен пропуск е баба, която дарява имот на внуче. Прехвърлителят или имотът им е отговорен за плащането на данъка GST за директни пропуски.

Косвеният пропуск включва трансфер, който има междинни стъпки, преди да стигне до пропуснат човек. Има два вида косвени пропуски: облагаемото прекратяване и облагаемото разпределение.

Облагаемото прекратяване включва пропускащо лице и лице, което не е пропуснало. Лице, което не е прескочило, е основният бенефициент, който ще получи собственост, преди да бъде прехвърлен на пропуснатото лице. Прехвърлянето на прескачаното лице става при смърт на човек, който не е прескочил - обикновено детето на прехвърлителя. Като пример за облагаемо прекратяване, помислете за прехвърлител, който установява доверие за доход, който създава доход. След смъртта на сина, останалото имущество ще бъде предадено на внучето на прехвърлителя, по това време тези активи ще бъдат обложени с данък GST.

Облагаемото разпределение се отнася до всяко разпределение на доходи или имущество, от доверие до пропуснато лице, което по друг начин не се облага с данък върху имотите или подаръците. Ако една баба създаде доверие, което извършва плащания на внука си, тези плащания ще подлежат на облагане с данъци GST, което получателят е отговорен за плащането.

Намаляване на данъчната тежест за наследник

Знайте своите изключения . Повечето бенефициенти ще избегнат данъка от БДС, тъй като имотите им ще струват по-малко от предоставения от държавата данъчен кредит за недвижими имоти. От 2006 г. до 2008 г. всеки данъкоплатец има право на освобождаване от 2 милиона долара, но освобождаването постепенно се увеличава ежегодно. Към 2018 г. индивидуалното освобождаване е 11 180 000 долара - повече от двойно предишната данъчна година. Женените двойки могат да удвоят тези суми, за да определят освободената част от своя GST.

Създайте поколение, пропускащо трансферно доверие. За да намалят ефектите от данъка върху БДС, прехвърлителите могат да създадат доверие на династията, което е предназначено да избягва или минимизира данъците върху имотите с всяко поколение трансфер. Чрез паркиране на активи в тръста и извършване на конкретни разпределения за всяко поколение, богатството на тръста не подлежи на облагане с данъци върху имотите с преминаването на всяко поколение.

заключение

Данъците, прескачащи прехвърлянето на поколения, могат да бъдат сложни и трудни за навигация, със строги правила и срокове по отношение на родословието, допустимостта на пропускащите лица, отчитането на подаръци и плащането на данъци. Счетоводител или адвокат може да помогне за осигуряването на ефикасен и икономичен трансфер от едно поколение на друго.