Провизия за загуба на заем

Какво представлява резерва за загуба на заем?

Провизия за загуба на заем е разход, заделен като резерв за несъбрани заеми и плащания по заеми. Тази разпоредба се използва за покриване на редица фактори, свързани с потенциални загуби по кредити, включително лоши заеми, неизпълнение на клиент и предоговорени условия на заем, които са по-ниски от предварително изчислените плащания. Провизиите за загуба на заем са корекция на резервите за загуба на кредит и са известни също като обезценки за оценка.

01:05

Провизия за загуба на заем

Как работи провизията за загуба на кредит

Кредиторите на банковата индустрия генерират приходи от лихвите и разходите, които получават от продуктите по кредитирането. Банките дават заеми на широк кръг клиенти, включително потребители, малък бизнес и големи корпорации. Стандартите за отпускане на заеми и изискванията за отчитане непрекъснато се променят и ограниченията строго се затягат от разгара на финансовата криза през 2008 г. Подобрените регулации за банките, произтичащи от Закона за Дод-Франк, се фокусират върху повишаване на стандартите за кредитиране, които изискват по-високо кредитно качество на кредитополучателите и също така повишават изискванията за капиталова ликвидност на банката.

Въпреки тези подобрения, банките все още трябва да отчитат просрочените задължения и разходите, които възникват в резултат на кредитирането. Провизиите за загуба на заем са стандартна счетоводна корекция, направена в резервите на банката за загуби от кредит, включени във финансовите отчети на банките. Провизиите за загуба на заеми се правят последователно, за да включват променящи се прогнози за загуби от кредитните продукти на банката. Въпреки че стандартите за кредитиране са значително подобрени, банките все още изпитват закъснели плащания по заеми и неизпълнение на заеми.

Резерви за загуба на заем в счетоводството

Резервите за загуба на кредит обикновено се отчитат в баланса на банката, който може да се увеличи със сумата на провизията за загуба на кредит или да намалее с размера на нетните компенсации за всяко тримесечие.

Провизиите за загуба на заем се правят постоянно, за да се актуализират прогнозите и изчисленията въз основа на статистически данни за клиентите на банката по подразбиране. Тези оценки се изчисляват въз основа на средни исторически ставки по подразбиране от различни нива на кредитополучателите. Кредитните загуби за закъснели плащания и разходи за събиране също се включват в оценките за обезценка на загуби и се изчисляват по подобна методология, която отчита предишната статистика на плащанията на кредитните клиенти на банката.

Като цяло, като заделят резерви за загуби от заеми и постоянно актуализират оценки чрез резерви за загуби по заеми, банките могат да гарантират, че те представят точна оценка на цялостното си финансово състояние. Това финансово състояние често се публикува публично чрез тримесечните финансови отчети на банката.

Сравнете инвестиционни сметки Име на доставчика Описание Разкриване на рекламодатели × Офертите, които се появяват в тази таблица, са от партньорства, от които Investopedia получава компенсация.

Свързани условия

Какво е обезщетение за лош дълг? Надбавка за лош дълг е оценителна сметка, използвана за оценка на частта от кредитния портфейл на банката, която в крайна сметка ще бъде несъбираема. още Определение на лошия дълг Разходът за лош дълг е разход, който бизнес прави, след като погасяването на кредита, отпуснат преди това на клиент, се оценява като несъбираемо. още Определение на лошия дълг Лошият дълг е разход, който бизнесът прави, след като погасяването на кредита, предоставен преди това на клиент, се оценява като несъбираем. повече Обезщетение за кредитни загуби Определение Помощта за кредитни загуби е оценка на неизплатените плащания, дължими на компания, която не очаква да възстанови. още Общи разпоредби Определение Общите разпоредби са балансовите позиции, представляващи средства, заделени от дружеството като активи за изплащане на очакваните бъдещи загуби. повече Как капиталовите изисквания да пазят вашата спестовна сметка безопасни Изискванията за капитал са стандартизирани регулации за банки и други депозитарни институции, които определят колко ликвиден капитал (тоест активи, лесно продадени) трябва да притежават за определено ниво на активи. повече партньорски връзки