Данък върху дохода спрямо данък върху печалбата: каква е разликата?

Данъкът върху дохода се плаща върху доходите от лихви, дивиденти, заетост, авторски възнаграждения или самостоятелна заетост, независимо дали е под формата на услуги, пари или собственост. Данъкът върху капиталовата печалба се плаща върху доходи, които произтичат от продажбата или замяната на актив, като акции или имоти, които са категоризирани като капиталов актив.

Данък общ доход

Процентът на данъка върху дохода на дадено лице е променлив въз основа на конкретната му данъчна група и това зависи от това колко доходи той прави през цялата календарна година. Данъчните скоби също варират в зависимост от това дали дадено лице подаде като физическо лице или съвместно със съпруг / съпруга. За 2019 г. процентът на федералния данък върху дохода е между 10% и 37% от облагаемия годишен доход на човек след приспадане.

САЩ използват прогресивна данъчна система. Лицата с по-нисък доход се облагат с по-ниски ставки от данъкоплатците с по-висок доход при презумпцията, че последните имат по-голяма способност да плащат повече.

Но прогресивната система е маргинална. Сегментите на дохода се облагат с различни ставки. Например, първите 9 700 долара от дохода на един човек се облагат с 10 процента. Доходът от 9 701 до 39 475 долара се облага с данък от 12%. Доходът над 39 475 долара се облага с 22%, до евентуална най-висока данъчна ставка от 37% върху доход от 510 301 долара или повече.

Данък върху капиталовите печалби

Данъкът върху капиталовата печалба се категоризира като краткосрочен или дългосрочен, в зависимост от това колко дълго продавачът притежава или държи актива.

Продавачът плаща данъци по дългосрочната ставка на капиталовите печалби - 0%, 15% или 20% през 2019 г., в зависимост от общия му доход - когато държи актив повече от една година преди продажба. Ако приемем, че е неженен, той ще плаща 0%, ако общият му доход е 39 395 долара или по-малко, 15%, ако доходът му е от 39 376 до 434 550 долара, и 20%, ако приходите му са 434 551 долара или повече.

Продавачът трябва да плаща данъци по краткосрочната ставка на капиталовите печалби, ако държи актива само една година или по-малко. Тази ставка е същата като обикновената ставка на данъка върху дохода, прилагана към годишния му облагаем доход.

Специални съображения

Сумата на капиталовата печалба се постига чрез изваждане на продажната цена, намалена с амортизацията, плюс разходите за продажба и подобрения (наречени Ваша основа) от продажната цена. Например, можете да закупите актив за 10 000 долара, да не изискате амортизация по време на периода на собственост и да инвестирате допълнителни 1000 долара, за да го продадете на цена от 20 000 долара. Печалбата ви е 9 000 долара: 20 000 долара по-малко 10 000 долара по-малко от 1000 долара.

Данък общ доход. Пример за данък печалба

Общият облагаем доход на Joe Taxpayer за годината след отчисленията е 80 000 долара. Това го поставя в топ 22% данъчна група. Той плаща 10% за първите $ 9 700 ($ 970), 12% за дохода си до $ 39 475 (3, 573 долара) и 22% за дохода си до $ 80 000 ($ 8 915, 50), за общо задължение за данък върху дохода от 13 458, 50 долара . Ефективната му ставка на данъка върху дохода би била 16, 8% - това е общите данъци, разделени на общия му доход.

Същото уравнение би се прилагало, ако Джо продаде актив за краткосрочна печалба от 5000 долара и това се включи в доходите му от 80 000 долара.

Но ако обикновеният му доход беше 75 000 долара плюс дългосрочна печалба от 5 000 долара за общо 80 000 долара, той щеше да бъде обложен с данък по различен начин. Неговото задължение за данък върху доходите ще спадне до $ 12 358, 50 на база данък върху дохода на 75 000 долара. Той ще дължи допълнителни $ 750 върху своите 5000 долара в дългосрочен капитал, за обща печалба и данък върху данъка върху капиталовите печалби в размер на 13, 108, 50 долара . Джо спести 350 долара общо данъчно задължение, като държи актива си поне един ден по-дълъг от година.

Ключови заведения

• САЩ използват прогресивна система за облагане на доходите, като ставките варират от 10% до 37% от годишния облагаем доход на човек. Цените се увеличават с увеличаване на доходите.
• Данъкът върху капиталовата печалба се налага по същите ставки за активи, притежавани за една година или по-малко преди продажба. По-дългите периоди на собственост подлежат на техните собствени данъчни ставки, като надвишават 20% —17% по-малко от горната ставка на данъка върху дохода.
• Дългосрочните капиталови печалби не се включват в облагаемия обикновен доход. Те се облагат с данъци отделно по собствените си ставки.

Съветник Insight

Доналд П. Гулд
Gould Asset Management, Клермонт, Калифорния

IRS разделя облагаемия доход на две основни категории: "обикновен доход" и "реализирана капиталова печалба". Обикновеният доход включва получени заплати, доходи от наем и приходи от лихви по заеми, компактдискове и облигации (с изключение на общински облигации). парите от продажбата на капиталов актив (акции, недвижими имоти) на цена, по-висока от тази, която сте платили за него. Ако вашият актив се повиши, но не го продадете, не сте „реализирали“ капиталовата си печалба и затова не дължим данък.

Най-важното нещо, което трябва да се разбере, е, че дългосрочните реализирани капиталови печалби са подложени на значително по-ниска данъчна ставка от обикновения доход. Така че инвеститорите имат голям стимул да държат поскъпнали активи поне за година и ден, квалифицирайки ги като дългосрочни и за преференциален курс.