Как да отчитаме приходи от лихви

Данъците трябва да се плащат от инвеститорите, които получават приходи от лихви от своите облигации, взаимни фондове, депозитни сертификати (CD) и депозитни сметки за търсене. Някои видове лихви са изцяло облагаеми, докато други форми са частично облагаеми. Но как да разбереш кое е кое?

Тази статия ще раздели различните видове лихви и как се облагат всеки вид, както и кои форми трябва да ги отчитате правилно.

Ключови заведения

• Лихвата по облигации, взаимни фондове, компактдискове и депозити от търсенето от 10 или повече долара е облагаема.
• Облагаемите лихви се облагат като обикновения доход.
• Платецът трябва да подаде формуляр 1099-INT в IRS и да изпрати копие до получателя до 31 януари всяка година.
• Приходите от лихви трябва да бъдат документирани в списък A&B на формуляр 1040 от данъчната декларация.

Видове приходи от лихви

Следните са основните видове приходи от лихви:

• Лихви от компактдискове, корпоративни облигации и някои видове ценни книжа на държавните агенции
• Проверка, спестявания или други лихвоносни сметки
• Държавни задължения на САЩ, които са облагаеми само на федерално ниво. Общинските лихвени облигации са освободени от всякакъв вид данъчно облагане, освен ако не се прилага алтернативният минимален данък (AMT).

Разпределенията на паричния пазар обикновено се отчитат като дивиденти, а не като лихва.

Как се облага облагаемата лихва?

Редовните облагаеми лихви се облагат като обикновен доход, точно като индивидуална пенсионна сметка (IRA) или разпределение на пенсионния план. Това означава, че лихвата ще се облага с най-високата пределна данъчна ставка на данъкоплатеца.

Например, ако данъкоплатец е в данъчната категория от 35%, тогава всички приходи от лихви ще се облагат с 35%. Това правило се прилага за лихви, които са както изцяло облагаеми на всички нива, така и за лихви, които са облагаеми само на федерално ниво.

Кои форми да използвам?

Всеки платец на инвестиционен доход трябва да издаде Формуляр 1099-INT на всички получатели, показващ размера и вида на лихвите, платени през годината. Всеки инвеститор, който получи формуляр 1099-INT, трябва да може да преписва правилно информацията в списък A&B от своята данъчна декларация IRS формуляр 1040.

Всеки, който плаща лихва от 10 или повече долара, трябва да изпрати 1099-INT на получателя до 31 януари всяка година.

Формулярът 1099-INT има няколко различни полета, в които са изброени различни видове приходи от лихви. По-долу е кратък списък на видовете доходи, отчетени във всяко поле:

Каре 1: Приходи от лихви

Размерът на редовните лихви, платени от напълно облагаеми инструменти като корпоративни облигации, взаимни фондове, компактдискове и депозитни сметки за търсене.

Каре 2: Наказание за ранно изтегляне

Общият размер на наказанията за предсрочно изтегляне от компактдискове или други ценни книжа, които сте платили през годината. Тази сума се счита за приспадане по линията над 1040.

Каре 3: Лихва за американски спестовни облигации и държавни каси

Това число продължава по различен ред в списък Б, тъй като е облагаемо само на федерално ниво. Доходът в това поле е отделен от дохода в клетка 1.

Каре 4: Удържан федерален данък върху дохода

Общата сума на резервното удържане на вашите приходи от лихви. Повечето лихви са длъжни да удържат данък с 24% ставка, ако инвеститорът или не предостави своя данъчен номер или номер на социално осигуряване (SSN), или е предоставил грешен номер. Този номер се добавя към размера на удържаните от вашия работодател 1040.

Каре 5: Инвестиционни разходи

Общата сума на приспадащите се разходи, свързани с вашите инвестиционни доходи от еднокласни ипотечни инвестиционни тръби за недвижими имоти (REMIC). Тази цифра може да се добави към произволна сума в клетка 2 и да се отнесе към списък А като различен инвестиционен разход.

Каре 6: Платен данък в чужбина

Всеки данък върху лихвения доход, платен на чужда държава. Ако чуждестранната държава има данъчен договор със САЩ, този данък обикновено е или приспадане или данъчен кредит.

Каре 7: Притежаване на чужда държава или САЩ

Чуждестранното предприятие, на което е платен данъкът в каре 6.

Каре 8: Лихви, освободени от данъци

Всяка лихва, освободена от всички нива на данък по някаква причина, включително необлагаеми дивиденти от взаимни фондове или други регулирани инвестиционни дружества. Тази цифра се отчита в линия 8b от 1040.

Каре 9: Определена лична лихва за облигационна дейност

Това поле отразява освободените от данък лихви, които подлежат на AMT. Тази сума също е включена в клетка 8.

Всеки платец на лихва ще издаде отделно 1099-INT на своите инвеститори. Инвеститорите ще отчитат всички получени за годината приходи от лихви в част 1 от списък Б от 1040 година.

Долния ред

Има още много правила, отнасящи се до приходите от лихви, които са извън обхвата на тази статия. За повече информация читателите трябва да се консултират със своя данъчен съветник.