Как да намалите данъците си и AGI, като давате на благотворителност

Преди 2015 г. Конгресът създаде временно правило - наречено правило за квалифицирана благотворителна дистрибуция - всяка година позволява на традиционните собственици на IRA да изключват необходимите си минимални разпределения от коригирания брутен доход и да намалят данъците си, ако прехвърлят тази сума на квалифицирана благотворителна организация. Непостоянството на това правило обаче затруднява бъдещото данъчно планиране за инвеститорите.

В края на 2015 г. Конгресът окончателно направи тази благотворителна разпоредба постоянна, като по този начин позволи на данъкоплатците да създадат дългосрочни стратегии за планиране около това правило.

Кой е в състояние да намали данъците с правило QCD

Всеки традиционен собственик или бенефициер на IRA, който е на поне 70, 5 години, може да използва правилото за квалифицирана благотворителна дистрибуция (QCD), за да освободи необходимите минимални разпределения (RMD) от данъчно облагане. Възрастовата граница тук важи за точната дата, на която собственикът на IRA навършва възраст 70.5. Например, ако собственикът на IRA навърши 70 години на 15 февруари, той или тя не може да направи QCD до 15 август.

Собствениците на Roth IRA също имат право да използват правилото QCD, въпреки че няма да видят полза от това, тъй като дистрибуциите им вече са без данъци.

Допустими разпределения

Всички вноски и приходи, които се натрупват в рамките на традиционния IRA, са допустими за QCD. Изключение правят необлагаемите вноски, тъй като те се считат за безвъзмездно връщане на база. Сумата, която може да се приеме като QCD, е ограничена до 100 000 щатски долара на данъкоплатец на година. Съвместните стратегии за подарък също не са достъпни за целите на QCD, което означава, че двойката не може да вземе и двете си съвкупни суми от RMD от една сметка и да изключи цялата сума от коригирания брутен доход (AGI). Всеки от тях трябва да вземе RMD от собствените си акаунти, за да се класира и двамата.

Стратегията за QCD може да бъде от полза и за традиционните собственици на IRA, които искат да конвертират балансите си в акаунти на Roth, тъй като QCD ще намали размера на облагаемите пари в сметката. (За свързаното четене вижте: Съвети за благотворителни вноски: лимити и данъци. )

Предимството на AGI

Едно от най-големите предимства, което правилото QCD предоставя, е възможността данъкоплатците да намалят своите AGI. Това е много по-ценно от вземането на извадка, която просто намалява облагаемия доход. Тъй като AGI се използва за много данъчни изчисления, наличието на по-малък брой може да позволи на донора да остане в по-ниска данъчна група, да намали или премахне данъчното облагане на социалното осигуряване или друг доход и да остане допустимо за приспадане и кредити, които могат да бъдат загубени, ако данъкоплатецът трябваше да декларира сумата за RMD като доход. (За свързаното четене, вижте: Как да се изчисли AGI за данъчни цели .)

Правила за изплащане

Основното правило, което трябва да запомните, когато става въпрос за QCD, е, че дистрибуциите трябва да се извършват директно на благотворителната организация, а не на собственика или бенефициента. Проверките за дистрибуция трябва да бъдат платени на благотворителната организация или ще бъдат отчетени като облагаема дистрибуция. Собственикът или бенефициентът може да получи този чек и да го предаде на благотворителната организация, но той или тя не може да депозира чека и да направи друга на благотворителната организация. (За свързаното четене вижте: Дарения: Как да увеличите данъчното си приспадане. )

Разбира се, всякакви разпределения над 100 000 долара все още могат да бъдат допринесени за благотворителност, но те няма да бъдат изключени от AGI, а данъкоплатецът трябва да отговаря на изискванията за приспадане, за да приспадне прекомерната вноска. Получаващата благотворителна организация също трябва да бъде квалифицирана организация 501 (c) 3 - превозни средства като благотворителни подаръци за подаръци няма да отговарят на изискванията.

Сумата на дарението също трябва да бъде подкрепена от благотворителната организация с писмена разписка.

Долния ред

Собствениците на IRA, които желаят да намалят своите AGI, могат да използват квалифицираната стратегия за благотворителна дистрибуция, за да разпръснат ефективно средствата за благотворителност по свой избор. Тази стратегия е по-добра от конструктивното получаване на дистрибуцията и след това дарение за благотворителност, тъй като вторият вариант няма да намали AGI на донора. Това правило, което вече е постоянно, ще осигури на благомислено собствениците на ИРА удобно приспадане на данъци за години напред.

(За свързаното четене вижте: Най-добри съвети за намаляване на необходимите минимални разпределения. )