Как се облагат квалифицираните и неквалифицираните дивиденти?

Дивидентите получават различно данъчно третиране въз основа на това дали Кодексът за вътрешните приходи на САЩ ги класифицира като квалифицирани или неквалифицирани. Квалифицираните дивиденти се облагат със същите ставки като дългосрочните капиталови печалби; тези проценти са по-ниски от обикновените доходи и към 2016 г. не надвишават 20%. Неквалифицираните дивиденти се облагат като обикновен доход, което в зависимост от данъчната категория би могло да означава ставка до 39, 6%.

Квалифицирани срещу неквалифицирани дивиденти

Дивидентът е част от печалбата на компанията, изплащана директно на акционерите. Компаниите, които предлагат дивиденти, плащат фиксирана сума на акция и могат да коригират тази сума нагоре или надолу въз основа на начина, по който компанията работи. Помислете за инвеститор, който притежава 5000 акции от акция на компанията X, който изплаща дивидент от 2 долара на акция. Тогава инвеститорът получава 10 000 долара дивидентни плащания за годината. В повечето случаи дивидентите се изплащат на тримесечие, така че този конкретен инвеститор ще получава 2500 долара на всеки три месеца. Цифрата от $ 2 не е поставена в камък; компанията може да изпадне в трудни времена и да намали дивидента си или може да го увеличи след голяма година печалба.

За съжаление инвеститорът трябва да плаща данъци върху своите дивиденти. Колко плаща инвеститорът зависи от това дали дивидентите на инвеститора са квалифицирани или неквалифицирани. Квалифицираните дивиденти, които получават по-благоприятно данъчно третиране, трябва да отговарят на няколко критерия. Те трябва да бъдат емитирани от американски корпорации, публично търгувани на големи борси, като Dow Jones или NASDAQ. Освен това инвеститорът трябва да ги притежава най-малко 60 дни извън 121-дневен период, известен като период на задържане. Някои характеристики могат да изключат дивидентите да бъдат квалифицирани, например, ако те са част от плана за собственост на акции (ESOP) или ако са издадени от освободена от данъци организация.

Всички дивиденти, които не отговарят на критериите за квалификация, са известни като обикновени дивиденти или неквалифицирани дивиденти. Между квалифицираните и неквалифицираните дивиденти по отношение на начина, по който се изплащат, няма почти никаква разлика. Основното им различие е данъчното третиране.

Квалифицирано третиране на данък върху дивидентите

Инвеститорите често се ориентират към квалифицирани дивиденти, защото подлежат на по-ниски данъци, тъй като тези дивиденти се облагат с темповете на дългосрочните капиталови печалби, а не на обикновения доход. По-ниските данъчни ставки се прилагат за квалифицираните дивиденти спрямо неквалифицираните дивиденти, независимо от данъчната категория, в която е инвеститорът. Най-съществените спестявания се натрупват за инвеститорите в първите две групи, при които данъчната разлика между двата вида дивиденти може да бъде колкото 20%.

Към 2016 г. данъчният график за квалифицираните дивиденти има само три нива: 0, 15 и 20%. Инвеститорите в долните две данъчни групи са напълно освободени от плащането на данъци за квалифицирани дивиденти. С данъчна ставка от 0% това означава, че инвеститорите с ниски доходи могат да запазят всички пари, които правят чрез този инвестиционен механизъм. За всички останали инвеститори данъчната ставка за квалифицираните дивиденти е 15%, с изключение на тези в най-високия данъчен период, които плащат 20%. Към 2016 г. тази данъчна група се състои от единични файлове, които печелят $ 415, 050 или повече, и женени файлове, които печелят общо 466 950 долара или повече.

Освен това, човек, който печели 200 000 долара или повече, или женена двойка, която печели 250 000 долара, плаща допълнителни 3, 8% за приходи от инвестиции, включително квалифицирани дивиденти.

Неквалифицирано третиране на данък върху дивидентите

От инвеститорите се изисква да плащат данъци върху доходите, получени от неквалифицирани дивиденти, със същите ставки, както и данъците върху обикновения доход, като заплата или заплата от работа. Както обикновените ставки на данъка върху дохода, така и дългосрочните капиталови печалби се променят с течение на времето, обикновено въз основа на политическия климат и бюджетните нужди на нацията. За цялата неотдавнашна история обаче обикновените доходи са по-високи.

Данъчните ставки за обикновен доход, включително неквалифицирани дивиденти, варират от 10 до 39, 6% към 2016 г. Разбивката на доходите за тези ставки е следната:

10%: Единичните файлове печелят по-малко от 9 275 долара, а брачните файлове печелят по-малко от 18 550 долара.

15%: Единичните файлове печелят от 9 275 до 37 650 долара, а брачните файлове печелят от 18 550 до 75 300 долара.

25%: Единичните файлове печелят от 37 650 до 91 150 долара, а брачните файлове печелят от 75 300 до 151 900 долара.

28%: Единичните файлове печелят от 91 150 до 190 150 долара, а брачните файлове печелят от 151 900 до 231 450 долара.

33%: Единичните файлове печелят от 190 150 до 413 350 долара, а брачните файлове печелят от 231 450 до 413 350 долара.

35%: Единичните файлове печелят от 413 350 долара до 415 050 долара, а брачните файлове печелят от 413 350 долара до 466 950 долара.

39, 6%: Единичните файлове печелят повече от 415, 050 долара, а брачните файлове печелят повече от 466 950 долара.

Въз основа на горните числа и как те съответстват на квалифицираните данъчни ставки на дивидент, най-ниските възможни данъчни спестявания при квалифицирани дивиденти са 10%, а най-високите са 20%.

Примери

Нека се върнем към горния пример на инвеститора с 5000 акции от акция на компания X, които всеки му печелят по 2 долара дивиденти, за общо 10 000 долара приходи от дивиденти годишно. Също така приемете, че е неомъжен и печели 50 000 долара годишно, което го поставя в 25-процентната данъчна група за обикновен доход. Тъй като неквалифицираните дивиденти не са подложени на специално данъчно третиране, инвеститорът плаща 25%, или 2500 долара, данъци върху своя дивидент, ако той е неквалифициран. Ако обаче дивидентът му е квалифициран, това означава, че той плаща данъчна ставка от 15% върху него въз основа на доходите си. Данъчното му задължение върху дивидента тогава е 1500 долара. Този инвеститор, чийто доход е близък до средния за САЩ, спестява 10%, или при този сценарий, 1000 долара, като притежава квалифициран дивидентен акция за разлика от неквалифицирания дивидентен акции.

Сега помислете за същия инвеститор, все още несемеен, но вместо средностатистически американски доход, той е предприемач от Силиконовата долина, който печели 1 милион долара годишно. Също така приемете, че тъй като е толкова богат, той може да си позволи 50 000 акции от акция на компания X вместо само 5 000. Следователно годишният му дивидент е 100 000 долара. Облаган с обикновения му доход от 39, 6%, това означава, че той отстъпва на 39 600 долара на правителството всяка година, ако дивидентът е неквалифициран. Квалифицираният му дивидент е 20%, което означава, че дължи данъци от 20 000 долара за квалифициран дивидент в същата сума. Спестяванията му от 19, 6%, което възлиза на 19 600 долара при този сценарий, са съществени, дори и за богатата гореща точка на Силиконовата долина.