Форма 8949: Преглед на продажбите и други разпореждания с капиталови активи
Форма 8949: Продажби и други разпореждания с капиталови активи е формуляр за вътрешни приходи (IRS), използван от физически лица, партньорства, корпорации, тръстове и имоти за отчитане на капиталови печалби и загуби от инвестиции. Данъкоплатците трябва да използват формуляра за отчитане на краткосрочни и дългосрочни капиталови печалби и загуби от продажби или инвестиционни борси. Преди 2011 г. данъкоплатците използваха само график Г за отчитане на такива транзакции.
Кой може да подаде формуляр 8949: Продажби и други разпореждания с капиталови активи?
Според IRS, физически лица, партньорства, корпорации, тръстове и имоти имат възможност да подадат този формуляр.
Физическите лица трябва да използват формуляра, за да докладват следното:
- Продажбата или замяната на капиталов актив, който не се отчита под друга форма или схема
- Печалби от неволни конверсии (различни от жертви или кражби) на капиталови активи, които не се използват във вашата търговия или бизнес
- Недобросъвестни лоши задължения
- Безценност на ценна книга
- Изборите за отлагане на капиталова печалба, инвестирана във фонд за квалифицирана възможност
- Разпределението на интересите в квалифицирани фондове (и)
Всеки, който подава съвместна декларация, трябва да попълни колкото се може повече копия от формуляра, необходим за отчитане на транзакциите им, заедно с тези на съпруга си. Формулярите могат да бъдат комбинирани или отделни, но сумите от всеки попълнен формуляр 8949 трябва да бъдат прехвърлени в списък D за двамата съпрузи.
Заедно със списъка по-горе, корпорациите могат да отчитат по Формуляр 8949 продажбата на акции на определена 10% собственост на чуждестранна корпорация, коригирана за получените дивиденти, приспадане съгласно раздел 245А, но само ако продажбата в противен случай ще доведе до загуба.
Данъкоплатците с допустима печалба могат да го инвестират във фонд за квалифицирани възможности и да изберат да отсрочат част или цялата тази печалба.
Как да подам формуляр 8949: Продажби и други разпореждания с капиталови активи
Капиталова печалба или загуба се генерира при продажба на капиталов актив и трябва да бъде докладвана на IRS за данъчни цели. График Г: Капиталови печалби и загуби от Форма 1040 се използва за отчитане на повечето транзакции с капиталова печалба (или загуба). Но преди дадено лице може да въведе нетна печалба или загуба в списък D, формуляр 8949 трябва да бъде попълнен. Транзакционните данъкоплатци трябва да отчитат формуляр 8949, се отчитат от посредничество ежегодно на IRS и на данъкоплатците, използващи формуляр 1099-B: постъпления от сделки с борсови и бартерни борси.
В някои случаи формуляр 1099-Б няма да отчита основата на разходите на активите. В такъв случай данъкоплатецът трябва да определи основната сума, за да изчисли печалбата или загубата от капиталов актив, като използва отделен формуляр 8949. Сделката с капиталов актив, за която не е издаден формуляр 1099-Б (или заместващо изявление), трябва да бъде посочен на друг формуляр 8949. Формуляр 8949 може да се използва и за коригиране на неточности в данните, отчетени във формуляр 1099-Б. Ако капиталовите загуби или печалби за годината се отчитат за всички активи на 1099-Б с правилната основа, формуляр 8949 не е необходим; Приложение D все пак трябва да бъде подадено.
Заедно с името на собственика и идентификационния номер на данъкоплатците формулярът има две части, които трябва да бъдат попълнени. Част I се занимава с краткосрочни периоди на задържане. Този период обикновено е една година или по-малко. Част II се използва за дългосрочни транзакции, които се провеждат повече от една година.
Други подходящи форми
Както бе споменато по-горе, списък D и формуляр 1099-B също са необходими. Форма 1099-Б отчита базата на разходите за транзакциите за покупка и продажба на инвеститора. В действителност, формуляр 8949 отразява информация за транзакции, които са отразени във формуляр 1099-Б, както и от собствените записи на данъкоплатците.
Изтеглете формуляр 8949: Продажби и други разпореждания с капиталови активи тук
Кликнете върху тази връзка, за да изтеглите копие на формуляр 8949: Продажби и други разпореждания с капиталови активи.
Ключови заведения
- Форма 8949 се използва от физически лица, партньорства, корпорации, тръстове и имоти, за да отчита капиталови печалби и загуби от инвестиции.
- Подаването на този формуляр изисква също списък D и формуляр 1099-B, който се отчита чрез посредничество на данъкоплатците.