Примери за присъщ риск

Във финансовото и управленското счетоводство присъщият риск се дефинира като възможността за неточна или подвеждаща информация в счетоводните отчети, произтичаща от нещо различно от провал на контрола. Инциденти с присъщ риск са най-чести, когато счетоводителите трябва да използват преценка и приблизителна оценка, по-голяма от обичайната, или когато са включени сложни финансови инструменти. Често присъства, когато една компания публикува прогнозни финансови отчети.

Видове одиторски риск

За да се разбере присъщият риск, той помага да се постави в контекста на одитния анализ на риска. Одитният риск е риск от грешка при извършване на одит и той традиционно се разделя на три отделни типа.

1. Контролен риск: Контролният риск възниква, когато финансови отклонения са резултат от липса на подходящ счетоводен контрол във фирмата. Това е най-вероятно да излезе под формата на измами или мързеливи счетоводни практики.
2. Риск за откриване: Възможно е също одиторите да не успеят да открият иначе лесно забележима грешка във финансовите отчети. Това е известно като риск за откриване. Обикновено рискът за откриване се противодейства чрез увеличаване на броя на включените в извадката транзакции по време на тестване.
3. Природен риск: Считан за най-зловредния от основните компоненти на одиторския риск, присъщият риск не може да бъде лесно избегнат чрез засилено обучение на одитора или създаване на контрол в процеса на одит. Независимо от това, това е един от рисковете, които одиторите и анализаторите трябва да търсят при преглед на финансовите отчети, заедно с контролния риск и риска за откриване.

Общи примери за присъщ риск

Присъщият риск е често срещан в сектора на финансовите услуги. Причините включват сложността на регулирането на финансовите институции (големият и постоянно променящ се брой правила и разпоредби), големите мрежи на свързани дружества и разработването на деривативни продукти и други сложни инструменти, които изискват сложни изчисления за оценка.

Финансовите институции често имат дългогодишни и сложни отношения с множество страни. Холдингова компания може да участва с няколко различни предприятия наведнъж, като всеки контролира превозни средства със специално предназначение и други задбалансови предприятия. Всяко ниво на организационна структура може да има голям брой взаимоотношения между инвеститори и клиенти. Свързаните страни също са по-малко прозрачни от отделните образувания.

В бизнес отношенията влизат тези с одитори; както първоначалните, така и повторните ангажименти с одиторите създават някакъв присъщ риск. Първоначалните одитори могат да бъдат затрупани от сложност или нови теми. Повторният годеж може да предизвика свръх увереност или разпуснатост поради лични отношения.

Нерегулярните сметки или транзакции могат да представляват някакъв присъщ риск. Например, отчитането на щети от пожар или придобиването на друга компания не е достатъчно рядко, че одиторите рискуват да се съсредоточат твърде много или твърде малко върху уникалното събитие.

Вграденият риск е особено разпространен за сметките, които изискват много предположения, приближения или оценки на стойността от ръководството. Счетоводните оценки на справедливата стойност са трудни за извършване и естеството на процеса на справедлива стойност следва да бъде оповестено в счетоводните отчети. Може да се наложи одиторите да разследват и да интервюират вземащите решения на фирмата относно техники за оценка, за да намалят грешките. Този вид риск се увеличава, независимо дали се среща рядко или за първи път.