Данък върху капиталовите печалби
Данъкът върху капиталовите печалби е налог, оценяван върху положителната разлика между продажната цена на актива и първоначалната му покупна цена. Дългосрочният данък върху капиталовите печалби е налог върху печалбите от продажбата на активи, държани повече от година. Ставките са 0%, 15% или 20%, в зависимост от данъчната ви група. Краткосрочният данък върху капиталовата печалба се прилага за активи, държани за една година или по-малко, и се облага като обикновен доход.
Капиталовите печалби могат да бъдат намалени чрез приспадане на капиталовите загуби, които възникват при продажба на облагаем актив за по-малко от първоначалната покупна цена. Общият размер на капиталовите печалби, минус всички капиталови загуби, е известен като "нетни капиталови печалби".
Данъкът върху капиталовите печалби се задейства само когато актив е продаден или „реализиран“. Акциите, които оценяват всяка година, няма да бъдат облагани с данъци за капиталови печалби, докато не бъдат продадени, независимо колко дълго ще ги държите.
01:24Данък върху капиталовите печалби
Ставки на данъка върху капиталовите печалби 2019 г.
Печалбата от актив, продаден след по-малко от година собственост, обикновено се третира за данъчни цели, като че ли е заплата или заплата. Такива печалби се добавят към вашия спечелен доход или обикновен доход. Облагате се с данък върху краткосрочната капиталова печалба със същата ставка, както при редовните ви приходи. Изключение е случаят, когато размерът на печалбата се тласка към по-висока пределна данъчна група.
Същото се отнася и за дивидентите, изплатени от актив, които не са капиталови печалби, но представляват печалба. В САЩ дивидентите се облагат като обикновен доход за данъкоплатците, които са в диапазона от 15% и по-високи данъци.
Ключови заведения
- Данъкът върху капиталовите печалби се плаща само върху реализирани печалби след продажбата на актива
- Третирането на капиталови печалби се прилага само за „капиталови активи“ като акции, облигации, бижута, колекции на монети и недвижими имоти
- IRS облага всички капиталови печалби, но има различни данъчни подходи за дългосрочни печалби спрямо краткосрочни печалби
- Данъкоплатците могат да използват стратегии за компенсиране на капиталовите печалби с капиталовите загуби, за да намалят данъците върху капиталовата си печалба
Различна система обаче се прилага за дългосрочните капиталови печалби. Данъкът, който плащате за активи, държани за повече от година и продадени с печалба, варира в съответствие с графика на ставките въз основа на праговете на доходите. За 2019 г. тези тарифи са показани в таблицата по-долу:
| Данъчни ставки за дългосрочни капиталови печалби | |||
|---|---|---|---|
Състояние на подаване | 0% | 15% | 20% |
единичен | До 39 375 долара | От 39 376 до 434 500 долара | Над 434 550 долара |
Глава на домакинството | До 52 750 долара | $ 52, 751 до $ 461, 700 | Над 461 700 долара |
Оженени завеждане съвместно и оцелял съпруг | До $ 78 750 | $ 78 751 до $ 488 850 | Над 488 850 долара |
Женени подаване отделно | До 39 375 долара | От 39 376 до 244 475 долара | Над 244 425 долара |
Данъчните ставки за дългосрочните капиталови печалби са в съответствие с тенденцията капиталовите печалби да се облагат с по-ниски ставки от индивидуалния доход, както показва тази диаграма от Центъра за данъчна политика., И СПЕЧЕЛЕНИ ТУК. Опитах се, но НЕ МОГА ДА СЕ ПРАВЯТ].
Специални лихвени проценти и изключения
Някои категории активи получават различно третиране на капиталовите печалби от нормата.
колекционерство
Печалбите от колекционерска стойност, включително колекции от изкуство, антики, бижута, благородни метали и марки, се облагат с 28% ставка, независимо от доходите ви. Така че, ако сте в по-ниска категория от 28%, ще бъдете облагани с тази по-висока данъчна ставка. Ако сте в данъчна група с по-висока ставка, данъците върху вашите капиталови печалби ще бъдат ограничени до 28%.
Недвижими имоти - собственик
Капиталовите печалби от недвижими имоти се облагат с различен стандарт, ако продавате основното си местожителство. Ето как става това: 250 000 долара от капиталовите печалби на физическо лице от продажбата на жилище са изключени от облагаемия доход (500 000 долара за омъжените, които подават заявления съвместно). Това важи, стига продавачът да е притежавал и да е живял в дома в продължение на две или повече години. Въпреки това, за разлика от някои други инвестиции, капиталовите загуби от продажбата на лично имущество, като например жилище, не се приспадат от печалбите.
Ето как може да работи. Един данъкоплатец, който закупи къща за 200 000 долара, а по-късно продаде къщата си за 500 000 долара, беше реализирал печалба от 300 000 долара от продажбата. След като приложи освобождаването от $ 250 000, той трябва да отчете капиталова печалба от 50 000 щатски долара, което е сумата, подлежаща на облагане с данък върху печалбата. В повечето случаи към базовите разходи на къщата могат да се добавят значителни ремонти и подобрения, като по този начин се намалява още повече размерът на облагаемата капиталова печалба.
Инвестиционни недвижими имоти
На инвеститорите, които притежават недвижими имоти, често се разрешава да отчисляват амортизационни отчисления спрямо доходите, за да отразят постоянното влошаване на имота с напредване на възрастта. (Този спад в състоянието на жилището не е свързан с възможно поскъпване на стойността на целия имот, задвижван от пазара на недвижими имоти.)
Приспадането на амортизацията намалява по същество сумата, за която се смятате, че сте платили за имота. Това от своя страна може да увеличи облагаемата ви капиталова печалба, ако продадете имота. Това е така, защото разликата между стойността на имота след приспадане и продажната му цена ще бъде по-голяма.
Например, ако сте платили 100 000 щатски долара за сграда и ви е позволено да поискате 5000 долара амортизация, впоследствие ще се третирате така, сякаш сте платили 95 000 долара за сградата. След това 5000 долара се третират при продажба на недвижимия имот като възстановяване на тези амортизационни отчисления. Данъчната ставка, която се прилага за възстановената сума, е 25%. Така че, ако лицето след това продаде сградата за 110 000 долара, ще има обща капиталова печалба от 15 000 долара. Тогава 5000 долара от стойността на продажбата ще бъдат третирани като възстановяване на приспадането от доходите. Тази възстановена сума се облага с данък 25%. Останалите 10 000 щатски долара от капиталова печалба ще се облагат с една от посочените по-горе ставки от 0%, 15% или 20%.
Изключения от инвестициите
Може да бъдете подложени на друг налог, данъкът върху нетния инвестиционен доход, ако доходите ви са високи. Този данък налага допълнителни 3, 8% от данъчното облагане върху доходите ви от инвестиции, включително вашите капиталови печалби, ако модифицираният ви коригиран брутен доход (а не вашият облагаем доход) надвишава определени максимуми. Тези прагови суми са 250 000 щатски долара, ако са женени и завеждат съвместно или преживял съпруг; 200 000 щатски долара, ако сте самотен или глава на домакинство; и 125 000 долара, ако са женени, завеждане отделно.
Инвеститорите, които са близо до пенсиониране, трябва да планират внимателно, когато продават печеливши активи, за да се уверят, че няма да повишат данъците си чрез плащане на данък върху печалбата.
Изчисляване на вашите капиталови печалби
Капиталовите загуби могат да бъдат извадени от капиталовите печалби, за да се получат вашите облагаеми печалби, ако има такива, за годината. Изчисленията стават все по-сложни, ако сте направили капиталова печалба и капиталови загуби както при краткосрочни, така и в дългосрочни инвестиции.
Първо, е необходимо да се съберат всички печалби и загуби от подобен вид. Всички краткосрочни печалби трябва да бъдат съгласувани, за да се получи обща краткосрочна печалба. Тогава краткосрочните загуби се сумират. И накрая, дългосрочните печалби и загуби се сумират.
Краткосрочните печалби се нетират спрямо краткосрочните загуби, за да се получи нетна краткосрочна печалба или загуба. Същото се прави и с дългосрочните печалби и загуби. И накрая, тези две числа, за краткосрочен и дългосрочен план, се съгласуват, за да се получи окончателната нетна печалба (или загуба), която се отчита в данъчната декларация.
Повечето хора определят данъка си (или имат професионалисти да го правят за тях), използвайки софтуер, който автоматично прави изчисления. Но можете да използвате калкулатор на капиталови печалби, за да получите груба представа за това, което може да платите при потенциална или актуализирана продажба.
Данъчни стратегии за капиталова печалба
Данъкът върху капиталовите печалби ефективно намалява общата възвращаемост, генерирана от инвестицията. Но има легитимен начин някои инвеститори да намалят или дори да премахнат нетните си данъци върху печалбата за капитал за годината.
Най-простата стратегия е просто да държите активи за повече от година, преди да ги продадете. Това е разумно, защото данъкът, който ще плащате върху дългосрочните капиталови печалби, обикновено е по-нисък, отколкото при краткосрочните печалби.
1. Използвайте всякакъв излишък от загуби на капитал по други начини
Капиталовите загуби ще компенсират капиталовите печалби и ще намалят ефективно данъка върху печалбата за годината. Но какво ще стане, ако загубите са по-големи от печалбите? Две опции са отворени. Ако загубите надхвърлят печалбите с до 3000 долара, можете да поискате тази сума срещу доходите си. Загубата дори се преобръща и всяка излишна загуба, която не е използвана през текущата година, може да бъде приспадната от доходите, за да намалите данъчните си задължения в бъдещите години.
Нека разгледаме примера на инвеститор, който реализира печалба от 5000 долара от продажбата на някои ценни книжа, като същевременно понесе загуба от 20 000 долара от продажба на други. Капиталовата загуба може да се използва за отмяна на данъчно задължение за печалбата от 5000 долара. Останалата капиталова загуба от 15 000 долара може след това да се използва за компенсиране на доходите и по този начин данък върху тези приходи. Ако годишният доход на инвеститора е 50 000 долара, през първата година те могат да отчетат 50 000 долара минус максимален годишен иск от 3000 долара. Това прави общо 47 000 долара облагаем доход. Инвеститорът все още има $ 12 000 от капиталовите загуби и така може да извади максимума от 3000 долара от облагаемия им доход за следващите четири години.
Въпреки това, имайте предвид да продавате ценни книжа на загуба, за да реализирате данъчно предимство, преди да се обърнете и да купите почти една и съща инвестиция отново. Ако направите това в рамките на 30 дни или по-малко, можете да се сблъскате с правилото за IRS пране срещу такава последователност от транзакции.
Материалните печалби от всякакъв вид трябва да се отчитат в IRS под формата на формуляр D. Помислете за включване на помощта на счетоводител или друг финансов съветник.
Капиталовите загуби могат да бъдат насочени към следващите години, за да се намалят приходите в бъдеще и да се намали данъчната тежест на данъкоплатците.
2. Използвайте планове за пенсиониране с данъчно облагане
Сред многото причини да държите пенсионни планове, включително 401 (k) s, 403 (b) s, Roth IRAs и традиционните IRAs, е, че вашите инвестиции растат в тях, без да подлежат на облагане с данък върху печалбата. С други думи, в рамките на план за пенсиониране можете да купувате и продавате, без да губите разрез с чичо Сам.
Освен това повечето планове не изискват участниците да плащат данък върху средствата, докато не бъдат изтеглени от плана. Казаното казано, дистрибуциите се облагат като обикновен доход, независимо от основната инвестиция. Взимането на пари извън плана при пенсиониране означава, че вероятно ще сте в по-ниска данъчна група. Парите ви също ще са нараснали в необлагаема среда.
3. Печелене на време около пенсиониране
Докато всъщност наближавате пенсионирането, помислете да чакате, докато всъщност спрете да работите за продажба на печеливши активи. Сметката за данък върху капиталовите печалби може да бъде намалена, ако доходите ви за пенсиониране са достатъчно ниски. Може дори да успеете да избегнете въобще да плащате данък върху печалбата от капитал. Накратко, имайте предвид въздействието на предприемането на данъчен удар при работа, а не след като сте пенсионирани. Осъзнаването на печалбата по-рано може да послужи за изхвърлянето ви от група „без заплащане“ и ще ви накара да наложите данъчна сметка върху печалбите.
4. Гледайте вашите периоди на държане
Не забравяйте, че ценна книга трябва да бъде продадена след повече от година до деня, за да може продажбата да се квалифицира за лечение като дългосрочна капиталова печалба. Ако продавате ценна книга, закупена преди около година, не забравяйте да разберете действителната дата на покупката на покупката. Може да успеете да избегнете третирането му като краткосрочни капиталови печалби, ако изчакате да продадете за няколко дни.
Тези времеви маневри ще имат значение повече при големи сделки, отколкото при малки. Същото се отнася, ако сте в по-висока данъчна група, а не в по-ниска.
5. Изберете Вашите основи
Обикновено ще използвате метода първи в, първи (FIFO), за да изчислите базата на разходите, когато придобивате акции в една и съща компания или взаимен фонд по различно време. Има обаче четири други метода, от които да избирате: последно, първо излизане (LIFO), стойност на долара LIFO, средна цена (само за акции на взаимни фондове) и конкретна идентификация на акциите. Най-добрият избор ще зависи от няколко фактора, като базисната цена на закупените акции или дялове и сумата на печалбата, която ще бъде декларирана. Може да се наложи да се консултирате с данъчен съветник за сложни случаи. Изчисляването на базата на разходите може да бъде сложно предложение. Разберете кога е закупена гаранция и на каква цена може да бъде истински кошмар, ако сте загубили оригиналното изявление за потвърждение или други записи от това време.
Сравнете инвестиционни сметки Име на доставчика Описание Разкриване на рекламодатели × Офертите, които се появяват в тази таблица, са от партньорства, от които Investopedia получава компенсация.