Собственици на бизнес: Как да настроите SEP IRA

Ако искате да създадете пенсионен план за вашия бизнес, може да помислите за създаване на SEP или опростена пенсия за служители. За начало SEPs имат по-либерален срок за настройка от квалифицирания план - тези трябва да бъдат установени до края на годината на плана на вашата компания (31 декември за планове, поддържани за календарна година). За разлика от това SEP може да бъде установен до крайния срок за подаване на данъци, включително разширения.

SEP предлагат и редица други атрактивни функции, които ще разгледаме тук, заедно с други фактори, които трябва да разгледаме, преди да изберете SEP за вашия бизнес.

Ключови заведения

• SEP IRA са привлекателни за самостоятелно заетите лица, на свободна практика и за малкия бизнес, защото са лесни за създаване и администриране.
• Работодателите могат да допринесат до 25% от брутната годишна заплата на всеки служител и до 20% от собствения им нетен коригиран годишен доход от самостоятелна заетост, ако са самостоятелно заети лица, при условие че вноските не надвишават 56 000 щатски долара на човек.
• Някои категории служители може да не отговарят на изискванията за участие в SEP, включително всеки, който е под 21 години или който прави по-малко от $ 600 заплати от вашия бизнес за годината.
• Работодателят може да приспадне вноските по плана като разход за бизнеса.
• SEP може да не е желателно, тъй като осигурява незабавно удостоверяване, не позволява заеми да се вземат срещу него, а служителите могат да получат право след само седмица.

Настройка и управление на SEP

SEP е план за пенсиониране, основан на индивидуална пенсионна сметка (IRA), в която собствениците на фирми могат да правят вноски преди данъчно облагане както за себе си, така и за отговарящите на условията служители. Той е идеално подходящ за самостоятелно заети работници, на свободна практика и собственици на малък бизнес, защото е лесно да се създадат и администрират. Всеки собственик на бизнес, включително еднолични собственици, корпорации и партньорства, може да създаде SEP. За разлика от квалифицираните планове, SEP не изисква недискриминационно тестване или подаване на 5500 декларации. Създаването на SEP IRA може да бъде толкова лесно, колкото попълването на IRS формуляр 5305-SEP и предоставяне на копие на служителите.

Служителите са отговорни за създаването на собствен IRA за получаване на вноски от работодатели (служителите не правят вноски SEP сами, но ако SEP IRA го позволява, те могат да могат да правят редовни вноски на IRA в своята сметка, до максималния годишен лимит), Сметките на SEP IRA следват същите правила за инвестиране, дистрибуция и преобръщане като традиционните IRA. Въпреки това, работодател, който създава SEP, не носи отговорност за предоставяне на помощ при вноските на инвестиционния план. Отделните участници могат да изберат собствен доставчик на IRA и да насочат своите инвестиции.

Както при много други планове за работодатели, работодателят има до крайния срок за подаване на данъци на бизнеса, включително разширения, за да финансира SEP.

Ограничения за участие

SEP IRA имат привлекателно високи лимити за принос. Работодателите могат да допринесат до 25% от брутната годишна заплата на всеки служител и до 20% от собствения им нетен коригиран годишен доход от самостоятелна заетост, ако са самостоятелно заети лица, при условие че вноските не надвишават 56 000 щатски долара. Вноските на работодателите трябва да се основават на първите 280 000 долара компенсация през 2019 г. и се коригират ежегодно.

Работодателят може да решава всяка година дали да допринася за SEP, което може да бъде предимство за нов бизнес, който не е установил тенденция в годишните си доходи. Поради тази гъвкавост работодателят може да реши да се откаже от вноската за SEP в години, когато печалбите са по-ниски от предвидените. Когато обаче се правят вноски за SEP, те трябва да се основават на един и същ процент компенсация за всички покрити служители. Нещо повече, всички участници в плана, които са работили за бизнеса през годината, за която се правят вноски, трябва да получат вноски за SEP, дори и да напуснат работата си или да умрат, преди да направят вноските.

Недопустими служители

Някои категории служители могат да бъдат изключени от участие в SEP за годината, включително тези, които:

• Са обхванати от колективен трудов договор (синдикални служители)
• Са под 21 години
• Спечелен по-малко от $ 600 (индексиран за инфлация) за годината
• Работил по-малко от три от петте предходни години
• Чуждестранни чужденци са без американски доход

Как работят SEPs

Ето пример: Съгласно SEP IRA на ABC Inc., физическо лице трябва да работи три от петте предходни години, за да има право да получава вноска за SEP за годината. Джейн Р. работи за ABC Inc. на непълно работно време през 2015, 2016, 2017 и 2018.

Ако приемем, че Джейн отговаря на другите изисквания за допустимост, тя има право да получава вноска за 2019 г., тъй като е работила поне три от петте години, предхождащи 2019. За SEP IRAs годината на служба може да бъде всеки период от време, което означава, че служител, който е работил в продължение на една седмица в една година, се счита за завършен година стаж.

Работодателят може да избере да използва по-малко ограничителни изисквания за допустимост, за да позволи на повече служители да участват в план за SEP.

Приспадане на приноса на SEP

Типът бизнес определя вида на формата, която работодателят използва, за да поиска приспадане на вноските за SEP.

• Едноличен собственик претендира вноската за SEP от името на себе си във формуляра за IRS 1040. Въпреки това, вноски за SEP от името на служителите на едноличния търговец на едноличния собственик (срокът на IRS за служител, а не независим изпълнител) се претендират в списък C,
• Партньорите в партньорство претендират удръжки за своите индивидуални вноски по SEP във формуляр IRS 1040. За вноски, направени от името на служителите по общоправно законодателство, партньорството иска приспадане по IRS формуляр 1065.
• За S корпорация, всички вноски за SEP са заявени във формуляр IRS 1120-S.
• За корпорация C всички вноски за SEP са заявени във формуляр IRS 1120.

Добра идея е да се консултирате с вашия данъчен специалист, за да се уверите, че правилните формуляри са подадени, за да подадете отчет и да поискате приспадане на вноските за SEP.

Приспадане на разходите за план

Собственикът на бизнес може да има право да получи данъчен кредит за разходите, които те правят при създаване на SEP, а също така може да бъде в състояние да приспадне разходите по плана, включително вноските, направени по плана.

Изисквания за отчитане

За работодателя данъчната отчетност е ограничена до отчитане на вноските за SEP върху данъчната декларация на бизнеса. За отделни участници попечителят или попечителят на IRA отчита вноските на SEP IRA във формуляр IRS 5498 и разпределенията на IRS формуляр 1099-R. Работодателите и служителите трябва да имат предвид, че попечителите отчитат вноски през годината, в която са получени. Ако например ABC Inc. направи своите вноски за SEP за 2018 г. през май 2019 г., формуляр 5498 може да не съответства на сумата, която работодателят отчита за 2018 г. Следователно работодателите трябва да поддържат свои собствени записи, за да следят вноските на SEP.

Недостатъци на SEP IRA

От гледна точка на работодателя има определени недостатъци на SEP IRA, които трябва да бъдат взети под внимание. Те са:

Незабавно залагане

За да намалят текучеството на служителите и разходите, свързани с обучението на нови служители, някои работодатели искат техните работници да бъдат наети за няколко години, преди те да получат вноските на работодателите. За SEP IRA обаче вноските веднага се предоставят на 100%, което означава, че бъдещото предоставяне не е инструмент за намаляване на текучеството на служители. Веднага след като бъдат депозирани, вноските принадлежат на служителя.

Не са разрешени заеми

За разлика от квалифицираните планове - при които участниците, включително собственикът на бизнеса, могат да заемат до по-малко от 50% или 50 000 долара от предоставения им баланс - SEP, като всички базирани на IRA планове, няма тази функция.

Изисквания за допустимост на служителите

При квалифициран план работодателят може да изиска от служителя да работи поне 1000 часа, за да натрупа една година трудов стаж. За SEP IRA годината на обслужване е всеки период, колкото и да е кратък. Това може да доведе до увеличени разходи, свързани с финансирането на плана, което може да бъде недостатък, особено за предприятията, които наемат непълно работно време или сезонни служители.

Долния ред

Подобно на много собственици на малък бизнес, може да се насладите на простотата и евтината администрация на SEP IRA. Въпреки че може да е удобно да създадете SEP, трябва да се консултирате с вашия данъчен специалист, за да се уверите, че избраният от вас план е подходящ за вашия бизнес профил. Ако предпочитате квалифициран план пред SEP IRA, но сте пропуснали срока за създаване на квалифициран план, можете да финансирате SEP и след това да прехвърлите баланса към квалифициран план, който установите по-късно.