Сега ли сте в безопасност от алтернативния минимален данък?

Знаете ли, че трябва да изчислявате данъците си върху доходите по два различни начина? Първо, вие определяте данъчното си задължение по редовната данъчна система, което е фактор за преференциално третиране на някакъв доход и позволява данъчни кредити за определени видове разходи. След това изчислявате данъците си, като използвате правилата за алтернативния минимален данък (AMT), което елиминира някои данъчни удръжки и кредити. Ако AMT е по-висок, вие ще подлежите на облагане с данъци в допълнение към редовния си данък. Прочетете, за да научите повече за намаляването на AMT. (За да продължите да четете за данъците, вижте Данъчни съвети за отделния инвеститор .)

Урок : Ръководство за данък върху доходите на личните лица

Какво представлява AMT?

Алтернативният минимален данък или AMT е въведен в края на 60-те години, за да се гарантира, че хората с високи доходи плащат поне минимална сума от федералния данък върху дохода. AMT е като данък в сянка, защото има свои правила за приспадане, собствени освобождавания и собствени данъчни ставки от 26% и 28%. AMT се изплаща само тогава, когато води до по-висок данък от данъците върху дохода, измислени по обичайния начин (преди всякакви данъчни кредити).

Трябва ли да се притеснявате за AMT?

Вашите шансове да платите това увеличение на данъка, ако:

• Имайте голямо семейство. Личните изключения не се приспадат за целите на AMT.
• Живейте в район с високи данъци върху недвижимите имоти и / или високи държавни и местни данъци. Разпределените лични данъци не се приспадат при изчисляване на доходите ви за AMT цели.
• Изисквайте значителни разни отчисления с размери, включително инвестиционни разходи или невъзстановени бизнес разходи на служителите. Различни детайлизирани удръжки не се приспадат за целите на AMT.
• Упражнете и задръжте опции за стимулиращи акции (ISO). Докато упражняването на ISO не оказва влияние за редовни данъчни цели, разпределението между покупната цена и цената на безвъзмездната финансова помощ е неразбираемо в доходите за целите на AMT.
• Дръжте облигации за частна дейност. Докато лихвите по тези облигации (различни от облигации, емитирани през 2009 и 2010 г.) са освободени от редовен данък върху доходите, той се взема предвид за целите на AMT.

Ще дължиш ли AMT?

Няма как да разберете дали дължите на AMT, като предполагате, защото има толкова много фактори, които влизат в игра. Те включват видовете приходи и разходи, които имате и вашето състояние на регистрация. Ако вашата редовна данъчна сметка ви поставя в данъчна категория по-висока от 28% (по-високите данъчни скоби са 33%, 35% и 36, 9%), няма да дължите AMT, защото вече плащате повече в редовните данъци. Но не приемайте, че тъй като попадате в данъчна категория под данъчните ставки на AMT от 26% и 28% (10%, 15% и 25%), вие сте свободни от AMT. Корекциите на вашите доходи за редовни данъчни цели могат да увеличат експозицията ви на AMT. Тези в 28-процентната данъчна група за редовни данъчни цели също трябва да проверят дали техните изчисления на AMT произвеждат по-висока обща данъчна сметка в сравнение с правилата за редовните данъци.

Суми за освобождаване за AMT

За 2015 г. можете да намалите доходите си за целите на AMT (технически наречен алтернативен минимален облагаем доход или AMTI) чрез сума за освобождаване. Това може да намали или премахне вашата експозиция на AMT. Както при много данъчни правила, размерът на освобождаването зависи от вашия данъчен статус. Следните са сумите за освобождаване за 2015 г.:

• Единична: 53 600 долара
• Женен подаване на заявление съвместно или квалифицирана вдовица: 83 400 долара
• Глава на домакинството: 53 600 долара
• Подаване на брак отделно: 41 700 долара

Забележка: Специално освобождаване се прилага за дете, подлежащо на „данък за деца“ върху незаработен доход. За 2015 г. освобождаването е сумата от спечеления доход на детето плюс 7 400 долара; тази сума не може да надвишава освобождаването, което би се прилагало в противен случай (например 53 600 долара за един човек, включително дете).

Сумата за освобождаване започва да се прекратява, когато AMTI надвиши през 2015 г .:

• Единична: 119 200 долара
• Омъжена подаване съвместно или квалифицирана вдовица: 158 900 долара
• Глава на домакинството: 119 200 долара
• Подаване на брак отделно: $ 79 450

Попълване на формуляр 6251

За да определите дали подлежите на AMT, ще трябва да попълните формуляр 6251. Също така опитайте IRS-ите AMT Assistant инструмент , който ще ви помогне да определите дали първо трябва да подадете формуляр 6251.

Как да намалим AMT

Добра стратегия за минимизиране на задълженията ви за AMT е да поддържате коригирания брутен доход (AGI) възможно най-нисък. Някои опции:

• Участвайте в план 401 (k), 403 (b), SARSEP, 457 (b) или Опростен IRA, като направите максимално допустимите вноски за отсрочка на заплатите. Самостоятелно заетите лица могат също така да правят облагаеми с данък приспадане до 401 (k) s или други видове квалифицирани пенсионни планове, за да намалят своите AGI.
• Направете вноски преди данъци към гъвкави разходни сметки. Има FSA за здравно покритие и за зависима помощ.
• Използвайте спонсорираните от работодателя планове за кафене да плащате за други разходи, като например застраховка живот, без предварителна такса и съответно намалете данъчното си облагане.
• Преразпределете инвестиционни дялове, които са във вашия облагаем портфейл. Например, помислете за преминаване към взаимно ефективни фондове и освободени от данъци облигации или облигационни фондове като начин да намалите AGI.
• Гледайте времето на определени плащания. Например, докато предплащането на данъци върху недвижими имоти или данъци върху недвижими имоти и местни данъци може да спести от обичайния данък, това може да струва, ако е предмет на AMT. Затова не плащайте сметката си за недвижими имоти за 2016 г., за да получите малка отстъпка за плащане рано, ако това задейства или увеличава AMT отговорността за 2015 г.
• Вземете данъчни кредити. Можете да компенсирате всяка отговорност на AMT чрез невъзстановими лични данъчни кредити, като кредит за зависими грижи и чуждестранен данъчен кредит. Можете също така да се класирате за минимален данъчен кредит, ако сте платили AMT в предишни години.

Долния ред

Изчисляването на AMT или дори определянето дали в действителност сте обект на него, е сложно. Тази статия е само въведение в темата и не може да ви даде пълно разбиране на AMT и как може да повлияе на вашите данъци. Освен ако не сте експерт в подготовката на данъците и имате пълно разбиране за това как работи AMT, може да е препоръчително данъчната ви декларация да бъде подготвена или поне прегледана от експерт по данъчни експерти, който ще може да определи дали дължите AMT, отговарят на условията за изключения и имат право да изискват кредити от AMT за всяка година - включително предишни години.