5 по-малко известни планове за пенсиониране и обезщетения

Милиони американски работници спестяват част от приходите си в спонсорираните от работодателя пенсионни планове, като 401 (k), 403 (b) или 457, които са най-често срещаните. Но има няколко по-малко известни планове, които са предназначени за работници като държавни, нестопански или високо компенсирани служители.

Това са пет по-малко общи пенсионни планове, вида на служителите, за които са проектирани, и как работят.

Ключови заведения

• По-рядко предлаганите на служителите планове за пенсиониране и обезщетения включват 401 (a) s, 419 (e) s, 414 (h) s, доброволни асоциации на бенефициерите на служители и допълнителни изпълнителни планове за пенсиониране.
• Всяка от тях е предназначена за конкретен тип работници, като например държавни, нестопански или високо компенсирани служители.
• Някои от тези планове могат да бъдат скъпи за изпълнение и могат да загубят статута си с предимство от данъци, ако правилата за IRS не се спазват правилно.

1. 401 (а) Планове

В действителност, почти всички пенсионни планове с дефинирани вноски могат да бъдат посочени като 401 (а) планове, тъй като параграф 40 от раздел 401 от Кодекса за вътрешните приходи установява тип план на котел и набор от правила, които всички следващи планове в код (като 401 (k) планове) трябва да се придържа.

За разлика от 401 (k), не е задължително отлагането на служителите да бъде разрешено в планове 401 (a). Те обикновено се използват като средства за финансиране на пенсионни планове за поделяне на печалба или за закупуване на пари, които се финансират изцяло от работодателя, често изцяло с акции на дружествата. Те наподобяват своите братовчеди 401 (k) в повечето други аспекти, като графици за осигуряване, лимити за вноски и данъчно третиране и предоставят по същество същите предимства като плановете с по-голяма популярност.

401 (а) плановете също позволяват да се изплащат различни нива на обезщетения на различни групи служители и нямат строги правила за недискриминация, които се прилагат за други видове планове. Много държавни агенции, образователни организации и организации с нестопанска цел използват тези планове, за да осигурят допълнителни ползи, които надвишават това, което могат да дадат в план 403 (б) или 457.

2. 419 (д) Планове за подпомагане на благосъстоянието

Планът за социални помощи от 419 (д) по същество функционира като средство за финансиране на застрахователни обезщетения, които служителите могат да използват, след като спрат да работят. Тези многостранни планове позволяват на работодателите да определят група застрахователни обезщетения и да правят вноски в тези планове за служители през работната си година по почти същия начин, както биха направили съвпадение на вноските за пенсионния им план в квалифициран план.

Обезщетенията, които се финансират в плана, се активират за служителите, когато се пенсионират, осигурявайки различни форми на застрахователно покритие, след като престанат да работят. Тези планове могат да предложат разнообразни ползи като живот, здраве, допълнителна инвалидност, дентална и Medicare допълнителна застраховка. Тези обезщетения могат да се различават от или допълват ползите, които служителите имат през работните си години, в зависимост от начина, по който е съставен планът.

Ако работодателят стане финансово неспособен да направи необходимите вноски, политиките в план 419 (д) ще изтекат и служителите ще загубят своите предимства.

План 419 (д) може да осигури значителна обща полза за служителите, които в противен случай би трябвало сами да плащат за тези обезщетения, когато се пенсионират или се справят без тях. Цената на 419 (д) планове може да бъде доста висока и като цяло е подходяща за малки фирми, които работят или желаят да наемат шепа дългосрочни служители, като например частна медицинска практика.

Работодателите, които финансират тези планове, могат също да вземат значителни данъчни облекчения за своите вноски, въпреки че вноските не винаги могат да бъдат напълно приспадани, в зависимост от различни фактори, посочени от IRS. Работодателите, които използват тези планове, трябва да се погрижат да спазват разпоредбите на IRS на писмото, за да гарантират, че вноските им се приспадат всяка година.

Вноски

Вноските на плана са необратими и трябва да се държат от независим синдик, което обикновено ги освобождава от кредиторите. Нивата на вноските и обезщетенията трябва да се изчисляват и сертифицират всяка година от независим актюер, който е нает от администратора на плана. Тези изчисления се основават на броя на заетите служители и прогнозираната им възраст и дълголетие на пенсиониране.

Тези планове също трябва да бъдат безразборни (въпреки че вноските за ключовите служители обикновено са отделени от останалата част от компанията) и нямат графици за получаване на права. Служителите автоматично получават право да получават обезщетения, когато достигнат конкретна възраст (например 65), която е посочена в плана.

3. Доброволни сдружения бенефициери на служители

Доброволните асоциации на бенефициерите на служителите (VEBA) представляват групова форма на план за социални помощи. VEBA са по същество обединена версия на социалния план, която позволява на различни работодатели да обединят своите сметки за обезщетения в едно цяло. Те приличат много на техните братовчеди за социални помощи по отношение на данъчното третиране, разделянето на активите и правилата, отнасящи се до вноските и разпределението от плана.

Големите три производители на автомобили създадоха най-голямата VEBA в света през 2008 г., когато обединиха плановете за обезщетения на всяка компания в единен план, който сега притежава повече от 60 милиарда долара активи.

Основният критерий, на който трябва да отговарят всички VEBA, е, че бенефициентите трябва да споделят обща група от някакъв вид, като един и същ работодател, трудов съюз или колективно споразумение.

4. Допълнителни планове за изпълнително пенсиониране

Обикновено наричани планове с най-добри шапки, допълнителните планове за изпълнително пенсиониране (SERPs) са форма на неквалифициран план за отсрочени компенсации, които се финансират единствено от работодателя. Подобно на повечето неквалифицирани планове, те са предназначени единствено за високо компенсирани или ключови служители и осигуряват допълнителни пенсионни обезщетения за служителя, стига да са изпълнени определени условия, като например служителят, останал с компанията до пенсиониране или въздържане от работа с конкурент,

Обезщетенията често се финансират с животозастраховане с парична стойност и нарастват с отсрочено данъчно облагане, докато не бъдат изплатени, когато се отчитат като облагаемо обезщетение на пенсионера и станат приспадаеми за компанията. SRPs са критикувани от някои, че предоставят прекомерно обезщетение на малцината от предпочитаните в една компания за сметка на по-голямата част от служителите.

5. 414 (з) Планове

Създаден единствено за служители в държавното управление, този специален вид пенсионен план за закупуване на пари внася както вноските на работодателя, така и на служителите в плана, които растат на данъчна основа до пенсиониране. Тези планове обикновено имат разпоредба за „вземане“, която позволява на работодателите да внасят вноските на служителите в своите сметки с предварителна такса по същия начин като 401 (k) или други традиционни планове.

Вестирането винаги е незабавно и служителите, които напускат да работят за друг работодател, могат да прехвърлят своите 414 (з) в плана на новия си работодател, стига той да приеме преобръщане.

Долния ред

Въпреки че тези планове са много по-слабо използвани от основните им колеги, те запълват специфична ниша за служителите в определени ситуации, които могат да бъдат трудно дублиращи се с други средства. Въпреки това, те често са скъпи за финансиране и администриране и могат да загубят статута си с предимство от данъци, ако правилата за IRS не се спазват писмото.