Несвързан с облагаемия доход от бизнеса (UBTI)

Какво означава необвързан бизнес облагаем доход?

Несвързан с облагаемия бизнес доход (UBTI) е доход, редовно генериран от освободено от данъци предприятие чрез облагаеми дейности. Този доход не е свързан с основната функция на предприятието, но е необходим за генериране на малка част от дохода.

Разбиране на несвързан с облагаемия доход от бизнеса (UBTI)

Раздел 501 от Кодекса за вътрешните приходи (IRC) предоставя статут на необлагаеми данъци на различни организации, освободени от данъци и взаимно изгодни. Въпреки това, организация, която е призната за освободена от данъци организация, като нестопанска или образователна организация, може да бъде облагаема с данък, ако се ангажира и получава приходи от несвързана бизнес дейност. Службата за вътрешни приходи (IRS) определя дохода, генериран от несвързана стопанска дейност, като доход от търговска дейност или бизнес, извършвани редовно, което не е свързано по същество с целта, която е в основата на освобождаването от данък на организацията.

Несвързан с облагаемия бизнес доход (UBTI) е въведен през 1950 г., за да се гарантира, че освободените от данъци предприятия се конкурират справедливо с облагаемите дружества в дейности, генериращи печалба. Освен това UBTI предотвратява или ограничава освободените от данъци предприятия да се занимават с предприятия, които не са свързани с техните основни цели. Повечето форми на пасивен доход не се третират като UBTI, пасивни доходи като дивиденти, приходи от лихви и капиталови печалби от продажбата или замяната на капиталови активи. Ако инвеститор има индивидуална договореност за пенсиониране (IRA), която просто инвестира в традиционните акции, взаимни фондове и ETFs, правилата на UBTI най-вероятно няма да се прилагат. Ако обаче фондът генерира доход, който се квалифицира като UBTI, фондът може да подлежи на облагане. Например, доходът от ресторантьорски бизнес, който се влива в IRA, се счита за облагаем и подлежи на облагане с данък UBTI.

Някои транзакции, които могат да се считат за несвързана бизнес дейност, включват:

• Купуване и продажба на значителен брой недвижими имоти за една година
• Провеждане на операции в бизнеси - като ресторанти, магазини, помещения за настаняване, бензиностанции и др. - които генерират активен доход и се експлоатират чрез преминаващ субект, като дружество с ограничена отговорност (LLC) или управляващо дружество с ограничена отговорност (MLP) )
• Използване на марж за покупка на акции
• Вземане на няколко частни заеми в рамките на дадена година

Доходите, генерирани от приемливи за облагане дейности, подлежат на облагане с данък до 37% върху дохода над 12 500 долара (към 2018 г.). Форма 990-W, Прогнозен данък върху необвързания бизнес облагаем доход за организациите, освободени от данъци, е работен лист, предоставен от IRS за определяне на размера на прогнозните данъчни плащания. Освободена организация, която има 1000 или повече долара брутен доход от несвързан бизнес, трябва да подаде допълнителен данък в IRS чрез формуляр 990-T. Организацията трябва да плати прогнозен данък, ако очаква данъкът й за годината да бъде 500 или повече долара.

Сравнете инвестиционни сметки Име на доставчика Описание Разкриване на рекламодатели × Офертите, които се появяват в тази таблица, са от партньорства, от които Investopedia получава компенсация.

Свързани условия

Нискорискови, без данъци: Мастър лимитирано партньорство - MLP за реални? Основно дружество с ограничена отговорност (MLP) е бизнес начинание, което съществува под формата на публично търгувано дружество с ограничена отговорност. Той съчетава данъчните ползи от партньорство с ликвидността на публично дружество. повече Какво означава освобождаване от данък? Освобождаването от данък трябва да бъде освободено или да не се облага с данъци от регулаторните органи или държавните структури. Открийте повече за това какво означава да бъдете освободени от данък тук. повече Доход от квалифицирани производствени дейности (QPAI) Доход от квалифицирани производствени дейности (QPAI) е частта от дохода, получена от местното производство и производство, която отговаря на условията за намалено данъчно облагане. още Въведение в 501 (в) (3) Организации 501 (в) (3) обхваща благотворителни организации, един от 29 вида организации с нестопанска цел, обхванати от подраздел 501 (в) на IRC за статут на освободен от данъци. още Братска организация Братската организация е социална група, която често съществува за взаимноизгодни цели. Терминът братска организация е от латинското frater, което означава брат. повече Доход в световен мащаб Доходът в световен мащаб е съвкупност от вътрешен и чуждестранен доход на данъкоплатците. В САЩ гражданите и местните чужденци подлежат на облагане с данък върху доходите в световен мащаб. повече партньорски връзки