Облагане на данъци: Как работи

За повечето организации с нестопанска цел, като колежи и университети, религиозни ордени и музеи, създаването на фонд за дарения е от решаващо значение за генериране на източник на текущо финансиране от дивиденти, лихви и капиталови печалби, генерирани от активите на фонда. Обикновено изплащанията на дарения, поради привързаността към организации с нестопанска цел, не се подлагат на данъчно облагане. Все пак потенциалното данъчно облагане все още съществува, в зависимост от това кой получава финансирането и за какво се използва.

Фондове и фондове

Дарението е дарение, което обикновено означава финансов актив, който е надарен на група или организация с нестопанска цел. Дарението се състои от инвестиционни фондове, парични средства или друго имущество и активи. Дарението може, но не винаги, да има определена употреба по искане на донор. Като цяло, дарението е предназначено да поддържа главницата, като използва натрупаните дивиденти или капиталови печалби за финансиране на благотворителни операции.

Фондът за дарения е обединяване на дарения и дарения, които нестопанско предприятие или организация създава с конкретна или по-широка цел, като прави редовни изтегляния на възвръщаемост от инвестирания капитал. Даренията, внесени във фонда за дарение, се облагат с данъци за физическите лица или компаниите, предлагащи дарението.

Данъчно облагане на доходите

Когато дарената дара натрупа дивиденти, капиталови печалби и лихви по базовите активи, полученият приход може да бъде облагаем. Това обаче зависи почти изцяло от естеството на организацията или институцията с нестопанска цел, която контролира дарения фонд. В повечето случаи дарението е юридическо лице, като доверие или корпорация, изцяло отделно от групата с нестопанска цел, която получава обезщетението. Ако страната-бенефициент е организация, освободена от данъци, дарението отговаря на условията за освобождаване от данъци, като в този случай всяка натрупана печалба не се облага с данък.

Изплащания на бенефициенти

Повечето дарения са натоварени с разпоредби, които задължават мениджърите да извършват годишни изплащания до определения таван на изплащанията и да реинвестират всеки излишък, като по този начин увеличават главницата на дарението. Докато натрупаните печалби от дараното обикновено са необлагаеми, изплащанията могат да бъдат облагаеми, в зависимост от получателя. Например оперативна дара, която финансира институции с нестопанска цел, може да предложи необлагаеми плащания, тъй като получаващата институция е освободена от плащания на данък върху дохода. От друга страна, ако дарението осигурява изплащане, което допълва оперативния бюджет на бизнес с печалба, бизнесът е длъжен да третира изплащането като облагаем доход.

Заплата с осигурена позиция и други изплащания

Фондовете често се използват за гарантиране на плащания на заплати и обезщетения, като тези за професори или стипендианти на университет или колеж. Дарението плаща на катедрата, към която е прикрепен професорът, но не се счита за работодател на професора. Въпреки това, като служител на институцията, професорът е длъжен да плати данък върху доходите си и обезщетенията си, въпреки факта, че изплащането на дарения на институцията с нестопанска цел е без данъци.

Финансирането, предоставено от дарение, може да бъде предадено, макар и не директно, в ръцете на дадено лице в даден момент. Например, приемете, че дарението финансира стипендия, която покрива разходите за обучение на студента, или че оперативна дара покрива общия размер на услугите или помощта в долара, които благотворителната организация дава на дадено лице. Тези изплащания или фондове подлежат на облагане с данък въз основа на приложимите закони на държавата, в която дарът или бизнесът се намира или оперира. Стипендиите и стипендиите са необлагаеми само дотолкова, доколкото са спазени определени указания и са квалифицирани разходи за образование. По отношение на предимствата на благотворителната организация, получателят е пощаден от плащането на всякакви данъци.

Данък като поток от приходи

В Съединените щати Комитетът по начини и средства е отговорен за установяването на правилата и разпоредбите, които уреждат данъчното облагане, тарифите и други средства за повишаване на приходите. Тъй като данъците са такъв основен източник на приходи за страната, Комитетът последователно отменя статута на много институции с нестопанска цел и често предлага преразглеждане на данъчното третиране на дарения.