Определение за счетоводство на данъчни партиди
Данъчното счетоводно отчитане е техника за водене на записи, която проследява датите на покупка и продажба, базата на разходите и размера на транзакциите за всяка ценна книга в портфолиото ви, дори и да правите повече от една сделка със същата ценна книга.
НАРУШЕНИЕ НАДОЛУ Счетоводство на данъчни партиди
Акции, закупени в една сделка, се означават като партида за данъчни цели. Когато бъдат закупени акции със същата ценна книга, новите позиции създават допълнителни данъчни партиди. Данъчните партиди са множество покупки, направени на различни дати на различни цени. Следователно всяка данъчна партида ще има различна основа на разходите. Данъчното счетоводство е записът на данъчните партиди. Той записва разходите, датата на покупка, продажната цена и датата на продажба за всяка ценна книга, държана в портфейл. Този метод на запис позволява на инвеститора да проследява всяка продажба на акции през цялата година, така че той да може да взема стратегически решения за това кой лот да се продаде и като се има предвид, че видът на инвестиционния данък, който ще се плаща, ще зависи от това колко дълго е бил акцията държани за.
Счетоводството на данъчните партиди е предимно воденето на данъчни партиди.
Да предположим например, че инвеститор закупи 100 акции на Netflix през март 2017 г. за 143, 25 долара и още 100 акции през юли 2017 г. за 184, 15 долара. През април 2018 г. стойността на акциите на NFLX се повиши до $ 331, 45. Първият му лот за данъци се провежда повече от година, но най-новият лот се проведе за по-малко. Службата за вътрешни приходи (IRS) налага дългосрочен данък върху капиталовата печалба върху печалбата, реализирана от продажбата на ценна книга, държана повече от година. Този данък е по-благоприятен от обикновения данък върху дохода, прилаган за капиталовите печалби от акции, държани за по-малко от година. Ако инвеститорът реши да продаде, да речем 120 акции, колко време се държат инвестициите, трябва да бъдат записани. Освен това той трябва да вземе предвид факта, че по-новият данъчен лот ще има по-малка капиталова печалба, ако бъде продаден, което може да се превърне в по-нисък данък от този на по-старата партида.
Ако той избере да продаде акции от лота за март, той ще използва метода на първоначално издаване (FIFO) на счетоводството на данъчни партиди, при който първите закупени акции са първите продадени акции. В този случай ще се прилага дългосрочният данък върху капиталовата печалба. Продаването на 120 акции ще означава, че придобивката му за март ще бъде продадена, а останалите 20 акции ще дойдат от втория лот. FIFO обикновено се използва като метод по подразбиране за онези позиции, които не са съставени от много данъчни партиди с различни дати на придобиване или големи несъответствия в цените.
Ако продадените акции са избрани да идват от юлската партида, този избор ще следва метода на счетоводство Last-In First-Out (LIFO) и реализираните печалби ще се облагат като обикновен доход. Ако той продаде 120 акции, 100 акции ще бъдат продадени от лота през юли, а останалите 20 акции ще бъдат продадени от лота за март.
Други методи за осчетоводяване на данъчни партиди включват основата на средната цена, най-високата цена, най-ниската цена и методите за загуба на комбайн, ефективни от данъци.
Целта на счетоводството на данъчните партиди е да се сведе до минимум нетната настояща стойност на текущите данъци чрез отлагане на реализацията на капиталовите печалби и признаването на загубите по-скоро.
Сравнете инвестиционни сметки Име на доставчика Описание Разкриване на рекламодатели × Офертите, които се появяват в тази таблица, са от партньорства, от които Investopedia получава компенсация.