Данъчните последици от откриването на чуждестранна банкова сметка

За американците, които притежават активи в чуждестранни институции, по някаква причина данъчните облекчения са сериозно безпокойство. Службата за вътрешни приходи (IRS) третира парите, държани в чуждестранните банки, по различен начин от парите, държани по вътрешните банкови сметки. Честно казано, те не харесват американските граждани, които имат офшорни или задгранични сметки - най-вече от страх да не могат да вземат приходи от такива сметки - и така възпират тази практика.

И честно казано, повечето чуждестранни банки в днешно време също не искат депозити от граждани на САЩ - дори и тези в традиционните дестинации, като Швейцария и Обединеното кралство. Тяхното нежелание се дължи на повишената агресивност от страна на IRS и Министерството на правосъдието (DOJ). Чуждестранните банки са готови да отделят толкова много време и енергия за ухажване на американски клиенти, а много малко са от типа отдел за спазване на изискванията, който може да се справи със сложни американски регулации и засилен контрол.

Американците, които искат да открият чуждестранни банкови сметки, трябва да обмислят тези препятствия и да направят всичко възможно, за да изчистят кредитните проблеми или други рискови знамена. Просто това, че е американски гражданин, който подлежи на данъчно облагане на IRS, може да накара банката в чужбина да се колебае, така че е добра идея да изглежда по-малко рискована на индивидуално ниво.

ключови заведения

• Всеки гражданин на САЩ с чуждестранни банкови сметки на обща стойност над 10 000 долара трябва да ги декларира в IRS и Министерството на финансите на САЩ, както върху декларациите за данък върху дохода, така и във формуляр 114 на FinCEN.
• Законът за спазване на данъка върху чуждестранните сметки (FATCA) изисква чуждестранните банки да докладват номера на сметки, салда, имена, адреси и идентификационни номера на притежателите на сметки пред IRS.
• Федералното правителство може да повдигне граждански и наказателни обвинения срещу тези, които не успеят да разкрият чуждестранни сметки или да платят данъци върху активите на чуждестранната сметка.

Двойно данъчно облагане на американските емигранти

За разлика от почти всяка друга страна на планетата, правителството на САЩ облага данъци върху своите граждани върху доходите, спечелени навсякъде по света, дори ако дейността се извършва изключително на чуждестранна земя, с чужд капитал и с чуждестранни търговски партньори. Всъщност САЩ са единствената развита нация, която облага глобалната дейност.

Това означава, че американски емигрант, живеещ и работещ в Германия, да речем, трябва да плаща данъци върху дохода и на германското правителство, и на федералното правителство на САЩ. Ако американският работник депозира месечните си приходи в немска банка, IRS може да предостави достъп до тази сметка, за да събира данъци. Има някои разпоредби за облекчения, включително частичен кредит за чуждестранни данъци, платени върху доходи в чужбина, но те често са недостатъчни.

Не всички притежатели на чуждестранни сметки се занимават с икономическа дейност в чужбина, което означава, че не трябва да се притесняват от това двойно данъчно облагане. Заинтересованите работници и инвеститори обаче трябва да подадат декларации с IRS.

FinCEN формуляр 114

Тъй като чуждестранните сметки са облагаеми, IRS и Министерството на финансите на САЩ имат много строг процес за деклариране на задгранични активи. Всеки американски гражданин с чуждестранни банкови сметки на обща стойност над 10 000 долара или по всяко време през календарната година е длъжен да докладва такива сметки в Министерството на финансите. Те също така са задължени да отчитат и плащат данък върху всички приходи от тези сметки, с изключение на така наречените „сметки на орган за подпис“.

От 70-те години до юни 2013 г. притежателите на чуждестранни сметки подават под формата на касата TD F 90-22.1, Доклад на чуждестранни банкови и финансови сметки, по-известен като FBAR. Формулярите се изплащат ежегодно и се обработват в касата на ДФ в Детройт.

След юни 2013 г. Министерството на финансите обяви, че хартиената FBAR вече не е приемлива. Вместо това всички данъкоплатци в САЩ с офшорни сметки на обща стойност над 10 000 долара, необходими за електронно попълване на новия формуляр 114 на Мрежата за изпълнение на финансови престъпления (FinCEN), също озаглавен FBAR. FinCEN 114 включваше повече информация и трябваше да премине през системата за електронно подаване на Закона за банковата тайна на Министерството на финансите. Този нов FBAR не замени подаването на данък върху доходите, а вместо това беше отделен документ, който трябва да бъде подаден поотделно. Данъкоплатците са имали до 30 юни 2014 г. да подадат новия формуляр или иначе да подлежат на санкция от 50% от активите си.

Законът за спазване на данъка върху чуждестранните сметки

Конгресът прие Закона за спазване на данъка върху чуждестранните сметки (FATCA) през 2010 г. без особени фанфари. Една от причините, поради които актът беше толкова спокоен, беше четиригодишното му увеличаване: FATCA влиза в сила до 2014 г. Никога досега не се е опитвало нито едно национално правителство и досега е успявал да налага стандартите за спазване на банките по целия свят.

FATCA изисква всяка банка извън САЩ да отчита сметки, държани от американски граждани на стойност над 50 000 долара или иначе да бъде обект на 30% удържане на санкции и възможно изключване от пазарите в САЩ. До средата на 2015 г. повече от 100 000 чуждестранни организации се съгласиха да споделят финансова информация с IRS. Дори Русия и Китай се съгласиха на FATCA. Единствената голяма световна икономика, която се бори срещу федерите, е Канада; въпреки това частните граждани, а не правителството на Канада подадоха иск за блокиране на FATCA съгласно клаузата на Международното правителствено споразумение, правейки незаконно прехвърляне на информация за частна банкова сметка.

Чрез FATCA IRS получава номера на сметки, салда, имена, адреси и идентификационни номера на притежателите на акаунти. Американците с чуждестранни сметки също трябва да подадат формуляр 8938 на IRS в допълнение към до голяма степен излишния формуляр FBAR. Тези, които се интересуват от откриване на чуждестранна банкова сметка, трябва да са запознати с тези изисквания и възможни данъчни санкции, особено за пенсионни сметки в чужбина, които имат свое уникално третиране.

Всички чуждестранни сметки трябва да се отчитат в IRS, дори ако сметките не генерират облагаем доход.

Чуждестранни банкови сметки и укриване на данъци

Популярното разговорно понятие за избягване на офшорни данъци включва многомилионен гражданин на САЩ, който има ултрасекретна банкова сметка в Женева. В действителност милиони американци отварят офшорни банкови сметки по огромен брой причини. Дали те ги докладват е различна история.

Държавният департамент на САЩ изчисли, че приблизително 9 милиона американци са живели в чужбина през 2016 г .; „Докладът за анализ на населението за отвъдморски граждани за 2016 г.“ на Федералната програма за подпомагане, публикуван през септември 2018 г., показа броя на 5, 5 милиона. Безопасно е да се досетите, че много милиони живи щати имат чуждестранни сметки. И все пак по-малко от 1 милион данъкоплатци подадоха FBAR, за да декларират тези активи през 2016 г.

Очевидно много притежатели на чуждестранни сметки не отчитат активи. От 2009 г. насам обаче IRS подчертава спазването и американците са по-склонни от всякога да се сблъскат с твърди глоби и санкции за неразкриване. Лицата могат да бъдат санкционирани с до 500 000 долара и присъда от затвор до 10 години за неспазване на FBAR.

Още по-сериозно от неразкриването е неплащане на данъци върху доходите, получени и внесени по чуждестранна банкова сметка. Федералното правителство може да повдигне граждански и наказателни обвинения срещу тези, които не плащат чичо Сам, дори случайно.