Данъчен кодекс
Данъчният код е документ на федералното правителство, наброяващ хиляди страници, в който подробно са описани правилата, които хората и предприятията трябва да спазват при прехвърляне на процент от доходите си на федералното или щатското правителство. Данъчният код се използва като източник от данъчни адвокати, които носят отговорността да го тълкуват за обществеността.
Как работи Данъчният кодекс
Докато Конгресът пише данъчните закони и определя правилата на федерално ниво, службата за вътрешни приходи (IRS) осъществява зададените правила и обяснява как те се прилагат в различни сценарии чрез данъчния код. На държавно ниво тези закони се определят от държавно, местно или окръжно правителство, което използва данъчни кодове, за да разреши всяко гласувано и договорено данъчно облагане. Всъщност данъчният код, понякога наричан Кодекс за вътрешните приходи (IRC), представлява съвкупност от данъчни закони, приети от федералните, щатските и местните власти.
На всеки приет данъчен закон се присвоява код, който се добавя към сборника от съществуващите данъчни закони в публикацията на IRC. Тъй като данъчният код не се разбира лесно от обикновения човек, IRS предоставя подробни инструкции, които разбиват всеки код и как трябва да се прилагат. Всички данъчни ставки, изключвания, удръжки, кредити, пенсионни и пенсионни планове, лични освобождавания и др., Предоставени от IRS, са взети от федералните данъчни кодекси. Данъчните кодове в IRC са организирани и посочени по секции. Например, раздел 1 от Кодекса за вътрешните приходи обхваща федералния данък върху доходите върху облагаемия доход на гражданите и жителите на САЩ и на имоти и тръстове. Раздел 11 от IRC налага корпоративния данък.
| Секции | Данъчна тема |
| 1-15 | Данъчни ставки |
| 21-54 | Кредити (възстановими и невъзстановими) |
| 55-59A | Алтернативен минимален данък (AMT) и данък върху околната среда |
| 61-90 | Определение на брутния доход (преди приспадане), включително позиции, специално облагаеми |
| 101-140 | Специфични изключения от брутния доход |
| 141-149 | Облигации за частна дейност (PAB) |
| 151-153 | Лични изключения; дефиниран зависим |
| 161-199 | Приспадания, включително лихви, данъци, загуби и свързани с бизнеса позиции |
| 211-224 | Разделени удръжки за физически лица |
| 241-250 | Удръжки, уникални за корпорациите |
| 261-291 | Неприспадаеми артикули, включително специални правила, ограничаващи или отлагащи удръжки |
| 301-386 | Корпоративни транзакции, включително формиране, дистрибуция, реорганизации, ликвидации (подраздел В) |
| 401-436 | Пенсионни и осигурителни планове: третиране на планове, работодатели и бенефициенти |
| 441-483 | Счетоводни методи и данъчни години |
| 501-530 | Освободени организации (благотворителни и други) |
| 531-565 | Натрупан данък върху печалбата и лични холдингови компании |
| 581-597 | Банки: специални правила за определени позиции |
| 611-638 | Разпоредби за природни ресурси: изчерпване и др. |
| 641-692 | Тръстове и имоти: определения, данък върху доходите на същите и бенефициенти |
| 701-777 | Партньорства: определения, третиране на субекти и членове, специални правила (подраздел К) |
| 801-858 | Застрахователни компании: специални правила, дефиниции |
| 851-860 | Регулирани инвестиционни дружества (взаимни фондове) и инвестиционни тръстове в недвижими имоти |
| 861-865 | Източник на доходите (за международен данък) |
| 871-898 | Данък върху чуждестранни лица / корпорации; входящи международни правила |
| 901-908 | Чуждестранен данъчен кредит (FTC) |
| 911-943 | Изключения на чуждестранни доходи (предимно отменени) |
| 951-965 | Данъчно облагане на американските акционери на контролирани чуждестранни корпорации (подчаст F) |
| 971-999 | Други международни данъчни разпоредби |
| 1001-1092 | Печалби: дефиниции, характеризиране и разпознаване; специални правила |
| 1201-1298 | Капиталови печалби: отделно данъчно облагане и специални правила |
| 1301-1359 | Корекции на междупериода; определени специални правила |
| 1361-1388 | S Корпорации и кооперативни асоциации: правила за преминаване |
| 1391-1400T | Овластяване, предприемачество и други специални зони |
| 1401-1403 | Данък за самостоятелна заетост |
| 1441-1465 | Удържане на данък върху нерезиденти |
| 1501-1564 | Консолидирана възвращаемост и свързани групи (корпорации) |
| 2001-2210 | Данък върху недвижимите имоти върху трансферите при смърт |
| 2501-2704 | Данък за подаръци и поколение пропускане на данък върху трансферите |
| 3101-3241 | Социално осигуряване и данъци за пенсиониране на железниците |
| 3301-3322 | Данъци за безработица |
| 3401-3510 | Удържане на данък върху дохода; плащане на данъци върху заетостта |
| 4001-5000 | Акцизни данъци върху конкретни стоки, сделки и индустрии |
| 5001-5891 | Данъци за алкохол, тютюн и огнестрелно оръжие и специални правила за акцизен данък |
| 6001-6167 | Данъчни декларации: изисквания, процедурни правила, плащания, сетълменти, разширения |
| 6201-6533 | Оценка, събиране и намаляване; ограничения за събиране и възстановяване на средства |
| 6601-6751 | Лихви и ненаказателни санкции за недостатъчно плащане или неуспех |
| 6801-7124 | Други процедурни правила |
| 7201-7344 | Престъпления, други престъпления, конфискувания, укриване на данъци |
| 7401-7493 | Съдебно производство |
| 7501-8023 | Разни правила |
| 9001-9834 | Специални данъци и фондове (президентски избори, магистрала, черен бял дроб и т.н.) |
Редица вторични източници, като номерираните публикации на службата за вътрешни приходи, решения за приходите и книги за данъци върху доходите на масовия пазар, се опитват да поставят данъчния код на разбираем език за данъкоплатците. Публикациите на IRS са свободно достъпни в печат или онлайн от уебсайта на IRS.
Друг вторичен източник, който се стреми да тълкува данъчните кодекси, са правителствените разпоредби или данъчните разпоредби, издадени от Министерството на финансите на повечето раздели на данъчните кодове, за да предоставят по-дълги обяснения и примери за това как се използва законът. Тези регламенти са публикувани в дял 26 от Кодекса на федералните разпоредби (26 CFR) и също са достъпни онлайн на уебсайта на GPO. Данъкоплатците често могат правилно да спазват данъчните правила, като следват указанията, изложени в тези вторични публикации, но за по-сложни ситуации може да се наложи директно да се консултирате с данъчния кодекс, за да дешифрирате данъчните закони.
Сравнете инвестиционни сметки Име на доставчика Описание Разкриване на рекламодатели × Офертите, които се появяват в тази таблица, са от партньорства, от които Investopedia получава компенсация.