Ръководство стъпка по стъпка към IRS формуляр 4562

Ако през 2017 г. сте закупили за бизнес или инвестиционни цели някакво оборудване или машини, сте купили сграда или друг имот или сте използвали превозно средство за бизнес, трябва да попълните формуляр 4562, Амортизация и амортизация . Този формуляр на две страници има шест части, но ако го направите стъпка по стъпка, ще можете да попълните секциите, които вашата ситуация изисква.

Ако нямате бизнес, вдишайте облекчение. Никога няма да се наложи да попълвате данъчни форми за амортизация и амортизация. Ако обаче собственикът на винтидж магазин за дрехи закупи нови стелажи и дисплеи за магазина си, или хлебар придобие втора употреба (нова за него) камион за доставка или може би нова система за каси, базирана на iPad, за своята пазарна сергия, IRS спечели не позволявам на собствениците на фирми автоматично да приспадат пълната цена на покупките като тези през първата година. Именно там влиза формуляр 4562.

Формуляр 4562 Обяснено

Амортизацията е отписване на разходите за придобиване на различни активи или извършване на определени разходи, използвани в бизнеса или за инвестиционни цели (като наемодател с сграда под наем). Звучи достатъчно просто, но има много условия и изисквания, специални избори, специална терминология (не всички от които могат да бъдат определени тук) и други правила, които усложняват темата. Следва стъпка по стъпка подход за попълване на формуляра при най-често срещаните обстоятелства.

Форма 4562, част I

Тази част от формуляра се използва за избиране на материално имущество, софтуер, който не се предлага на разположение, и някои видове недвижими имоти (например оранжерия), пуснати в експлоатация през 2017 г. (наречен приспадане на раздел 179). Максималният размер на това приспадане е 510 000 щатски долара за машини и оборудване (или 250 000 долара за квалифициран лизинг, подобрения на дребно и ресторанти).

Независимо от сумата за приспадане, трябва да приложите ограничението, което ограничава приспадането по раздел 179 до степента на вашите бизнес печалби (наречени "облагаем доход", без да се вземат предвид някои удръжки) за годината. Ограничението - вашите нетни приходи от самостоятелна заетост за еднолични търговци или чиста печалба за други стопански субекти - се въвежда на линия 11. Ако през миналата година сте забранили приспадане по раздел 179 поради това ограничение на доходите от бизнеса, прехвърлянето се въвежда на линия 10; ако някоя част от тазгодишното приспадане не може да бъде използвана поради ограничението (и се прехвърля на 2018 г.), въведете го на ред 13.

Забележка : Не е необходимо да използвате приспадане от раздел 179; вместо това можете да амортизирате имота за броя години, приложим за съответния тип имот (опция, която има смисъл, ако смятате, че бъдещата амортизация ще ви спести повече данъци). Можете да изберете да използвате приспадане по раздел 179 за част от цената на имота, като въведете „избрана цена“ на ред 6 (в).

Форма 4562, част II

Тази част от формуляра се използва за специална надбавка за амортизация (наричана още „бонусна амортизация“), която е 50% надбавка, заявена през годината, когато имотът, който отговаря на условията за пускане в експлоатация. Определено имущество, придобито след 27 септември 2017 г., отговаря на условията за 100% приспадане, въпреки че не е нужно да го вземате. Забележка: От началото на 2018 г. Конгресът не прие законодателство относно изтеклите разпоредби, свързани с амортизацията.

Не попълвайте тази част за:

• Имоти, които не са „допустими имоти“. Допустими са само нови имоти, а не собственост преди собственост.
• „Списък на собственост“, който е дефиниран по-късно (в част V).

Бонусната амортизация се прилага автоматично за квалифициран имот, освен ако не решите да го вземете. Избирането на амортизацията на бонусите се извършва чрез прикачване на декларация към имуществото, показващо връщането, за което не искате да прилагате тази специална амортизация. Забележка: Тези избори не могат да бъдат отменени без съгласието на IRS, така че бъдете сигурни, че искате да се откажете.

Амортизацията на бонуса може да се комбинира с приспадане по раздел 179. Както при реда на формуляр 4562, първо се приспада раздел 179, а след това бонусна амортизация. Ако все още има някакъв разход, който не е напълно приспаднат, може да се поиска и редовна амортизация (в част III).

Форма 4562, част III

Този раздел е за основна амортизация (различна от амортизацията за изброените имоти, която е въведена в част V) по Модифицираната система за ускорено възстановяване на разходите (MACRS), създадена през 1986 г. и продължава да се прилага и днес. Единичен запис на ред 17 се използва за отчитане на удръжки за активи, пуснати в експлоатация преди 2017 г. (вижте предишните ви данъчни декларации или всички работни листове, които може да сте запазили, за да определите сумата, която да въведете тук).

Подробности за активите, пуснати в експлоатация през 2017 г., се въвеждат в редове 19а до 19i. Например, кажете, че вашата дизайнерска фирма е закупила и започнала да използва 3-D принтер на стойност 3 000 долара, за да можете да направите свои собствени прототипи на домакински стоки, които проектирате (и не сте направили разходите в част I или да използвате бонус амортизация в част II). Данъчният закон гласи, че принтерът е петгодишна собственост.

Enter:

• Датата (месец и година), в която е пусната в експлоатация на ред 19б, колона (б)
• Разходната или друга база, върху която се изчислява амортизацията в колона (c)
• Периодът на възстановяване е различен от основния период на възстановяване (времева рамка, определена със закон за всеки тип собственост) в колона (d)
• Подходяща конвенция (данъчно правило, което влияе върху изчислението на амортизацията) в колона (д)
• Методът на амортизация (напр. Равномерно приспадане за периода на възстановяване, наречен линеен метод, или метод, който наклонява отписванията към ранните години, наречен метод на ускорена амортизация) в колона (е)
• Сумата на приспадането на амортизацията в колона (ж)

Жилищните имоти под наем и нежилищната собственост (например офис сграда, фабрика) автоматично имат фиксиран период на възстановяване, използват конвенцията за средата на месеца (която предполага, че имотът е пуснат в експлоатация в средата на месец) и метода на директно -Line; тук не се изискват никакви записи.

Форма 4562, част IV

Тази част от формуляра е само обобщение от части I, II и III, както и изброените имоти в част V. Ред 22 е ключовият запис; сумата на амортизацията е приспадаема. Сумата по ред 22 се отчита в съответния ред на данъчната ви декларация.

Форма 4562, част V

Този раздел е за предявяване на претенции за отписване на посочени имоти: автомобили с тегло 6 000 паунда или по-малко, пикапи, компютри и периферна техника, оборудване за запис на видео и други имоти, специално наричани „изброени имоти“.

Раздел А е за надбавката за амортизация за изброените имоти, включително приспадането на раздел 179 и амортизацията за бонус. В този раздел трябва да въведете много информация за всеки имот:

• Тип на свойството в колона (a)
• Дата на пускане в експлоатация в колона (б)
• Частта от използването на бизнеса и / или инвестициите в колона (в)
• Цената или друга база в колона (d)
• Базата за амортизация [която отразява сумата в колона (г), умножена по процента в колона (в)] в колона (д)
• Периодът на възстановяване в колона (е)
• Методът или конвенцията за амортизация в колона (ж)
• Приспадане на амортизацията в колона (з)
• Всяко приспадане в раздел 179 на изборите в колона (i)
• В ред 24а в раздел А се задават два ключови въпроса да-не: (1) Имате ли доказателства в подкрепа на използването на бизнеса и / или инвестициите на изброените имоти и (2) пишат ли се тези доказателства? Това означава, че ако използвате личния си автомобил за бизнес, трябва да можете да отговорите „да“ и на двата въпроса (напр. Запазили сте журнал на хартия, на компютър или чрез приложение).

Раздел Б се използва за предоставяне на информация за превозни средства, използвани от еднолични търговци, партньори или други „повече от 5% собственици“ или хора, свързани с тези собственици на бизнес. Има място за до шест превозни средства; използвайте прикачен файл за докладване на всякакви допълнителни превозни средства (който се генерира автоматично за електронни връщания).

Раздел В се използва от работодателя за докладване на определена информация за използването на служителите на фирмените превозни средства. Тук има пет въпроса „да-не“. Ако нямате служители, пропуснете този раздел.

Форма 4562, част VI

Тази част е за всяка амортизация, която заявите. С амортизацията разходите се приспадат равномерно за определен брой години, определени със закон или през очаквания живот на имота. Амортизируемите разходи включват начални разходи, които не са били приспадани напълно през първата година на стопанска дейност, и разходи за някои нематериални вещи (като репутация, патенти и авторски права). Разходите за амортизация, които започват през 2017 г., се въвеждат на ред 42 (заедно с описание на разходите и друга информация); амортизация за разходи, започнали преди 2017 г., се въвежда на ред 43.

Долния ред

Ако не сте придобили никакви активи през 2017 г. и просто амортизирате стойността на активите, закупени през предходни години, може да не е необходимо да попълвате този формуляр (зависи от типа на предприятието на вашия бизнес и други фактори). Не сте сигурни в това или дали се справяте със задачата да боравите с този формуляр? Прегледайте инструкциите на IRS към формуляр 4562 или се консултирайте с данъчен специалист.