Наем на обезщетение за загуба на недвижими имоти

Какво е наем на загуба на недвижими имоти?

Обезщетението за загуба на недвижими имоти под наем е федерално приспадане на данъци, достъпно за данъкоплатците, които притежават имоти под наем в Съединените щати. Съгласно данъчния кодекс физическото лице може да приспадне до 25 000 долара загуба от недвижими имоти на година, стига коригираният им брутен доход да е 100 000 долара или по-малко. Фазите на приспадане приключват, когато доходът на физическото лице наближава 150 000 долара. Лица, чийто коригиран брутен доход надвишава 150 000 щатски долара, нямат право на това приспадане.

Това приспадане е достъпно само за професионалисти, които не разполагат с недвижими имоти, които притежават поне 10% дял в имот под наем, който те активно управляват и който оперира със загуба през определена данъчна година.

Ключови заведения

• Обезщетението за загуба на недвижими имоти под наем осигурява финансова помощ срещу непредсказуем пазар за наеми.
• Законът за данъчни съкращения и работни места (TCJA) не промени сумата за приспадане в размер на 25 000 долара.
• Данъчният код позволява на собствениците на сгради да приспадат до 25 000 долара загуба на недвижими имоти годишно. Това е общо за всички притежавани имоти, а не за собственост.
• За да отговаря на условията за приспадане, физическото лице трябва да бъде активен мениджър на своите имоти или имоти под наем.
• Наемодателите с високи доходи не отговарят на условията за приспадане, което намалява допустимостта на дохода на 150 000 долара.

Разбиране на обезщетението за загуба на недвижими имоти под наем

Обезщетението за загуба на данък върху недвижимите имоти под наем изисква собствениците на имоти да участват активно в управлението на имота, за да могат да получат право на приспадане.

За да отговаря на теста за активно участие, данъкоплатецът трябва да вземе управленски решения за имота. Възможно е да се изпълни този тест, дори ако имотът под наем се управлява от управляваща компания. Данъкоплатецът обаче трябва да може да докаже, че е положил минимален брой часове, участващи в управлението на имота годишно.

Загубите от наем се считат за пасивни загуби по данъчния код. Пасивните загуби са по-малко вероятни да отговарят на условията за приспадане, отколкото други видове загуби. Данъчният код счита загубите или доходите за пасивни, когато данъкоплатецът не работи активно да печели дохода или да създава загубата. Например парите, направени чрез инвестиции в акции, са пасивни, защото данъкоплатецът не печели активно парите.

Специални съображения

През 2017 г. в закона беше подписан Законът за данъчни облекчения и работни места (TCJA) в САЩ. Този закон създаде големи промени в американския данъчен кодекс. Съгласно новия данъчен кодекс все още се прилагат предишни правила за загуба на пасивна дейност. Според тези правила човек може да приспада само пасивни загуби, като загуби от наем, доколкото има пасивен доход, идващ от други източници, включително от други имоти под наем.

TCJA също така създаде ново приспадане за преминаващи бизнес субекти. Собствениците на имоти могат да се възползват от това ново приспадане чрез използване на преминаващ субект, като еднолична собственост или LLC, за да се квалифицират за 20-процентово приспадане от своите квалифицирани бизнес приходи, съгласно Службата за вътрешни приходи.

Свързани условия

Какво представлява освобождаването от продажба на дома над 55? Научете повече за освобождаването от продажба на жилища над 55, което предоставя на квалифицирани собственици на жилища еднократна данъчна облекчение. повече Определение на пасивния доход Пасивният доход е печалба, получена от имот под наем, командитно дружество или друго предприятие, в което човек не участва активно. повече Регулиран брутен доход (AGI) Определение Нагласеният брутен доход (AGI) е мярка за дохода, изчислена от брутния ви доход и използвана за определяне на размера на дохода ви е облагаем. още Правила за загуба на пасивна активност Правилата за загуба на пасивна активност са набор от правила за IRS, които забраняват използването на пасивни загуби за компенсиране на спечелените или обикновените доходи. още Отсъстващ наемодател Отсъстващият наемодател, който най-често се намира в собствеността на търговски недвижими имоти, наема имота, но не се намира в или в близост до имота. още Тестове за материално участие Определение Тестовете за материално участие са набор от критерии за вътрешни приходи (IRS), които оценяват дали данъкоплатецът е участвал съществено в търговска, бизнес, наемна или друга дейност за получаване на доход. повече партньорски връзки