Регулирана инвестиционна компания (RIC)
Регулирана инвестиционна компания (RIC) може да бъде всяко едно от няколко инвестиционни предприятия. Например, той може да бъде под формата на взаимен фонд или борсово търгуван фонд (ETF), инвестиционен тръст за недвижими имоти (REIT) или дялов инвестиционен фонд (UIT). Независимо от формата, която RIC приема, структурата трябва да се счита за допустима от Службата за вътрешни приходи (IRS) да премине през данъци за капиталови печалби, дивиденти или лихви, спечелени на отделните инвеститори.
Регулирана инвестиционна компания е квалифицирана да преминава през доходите съгласно Регламент М на IRS, като специфичните разпоредби за квалификация като RIC са посочени в американския код, дял 26, раздели 851 до 855, 860 и 4982.
Основи на регулираната инвестиционна компания (RIC)
Целта на използването на преминаващ или поточен доход е да се избегне сценарий за двойно данъчно облагане, какъвто би бил случаят, ако както инвестиционната компания, така и нейните инвеститори плащат данък върху генерираните от дружеството приходи и печалби. Концепцията за преминаващ доход се нарича още и теорията на тръбопроводите, тъй като инвестиционното дружество функционира като канал за прехвърляне на капиталови печалби, дивиденти и лихви на отделни акционери.
Регулираните инвестиционни компании не плащат данъци върху печалбата си.
Без регулираната надбавка за инвестиционна компания, както инвестиционното дружество, така и неговите инвеститори ще трябва да плащат данъци върху печалбите или печалбите на дружеството. При проходими доходи компанията не е задължена да плаща корпоративни данъци върху печалбата, прехвърлена на акционерите. Единственият наложен данък върху дохода е на отделни акционери.
Изисквания за квалификация като RIC
За да се квалифицира като регулирана инвестиционна компания, бизнесът трябва да отговаря на конкретни периметри.
- Съществуват като корпорация или друго образувание, което обикновено данъците се оценяват като корпорация.
- Регистрирайте се като инвестиционна компания в Комисията за ценни книжа и борси (SEC).
- Избира се да се счита за RIC от Закона за инвестиционните дружества от 1940 г., стига източникът му на доход и диверсификацията на активите да отговаря на определени изисквания.
Освен това, RIC трябва да извлича минимум 90% от приходите си от капиталови печалби, лихви или дивиденти, спечелени от инвестиции. Освен това RIC трябва да разпределя минимум 90% от нетния си доход от инвестиции под формата на лихва, дивиденти или капиталови печалби на своите акционери. Ако RIC не разпредели този дял от дохода, той може да подлежи на облагане с акцизен данък от IRS.
И накрая, за да се квалифицираме като регулирана инвестиционна компания, най-малко 50% от общите активи на дружеството трябва да бъдат под формата на пари, парични еквиваленти или ценни книжа. Не повече от 25% от общите активи на дружеството могат да бъдат инвестирани в ценни книжа на един емитент, освен ако инвестициите са държавни ценни книжа или ценни книжа на други RICs.
Ключови заведения
- Регулирана инвестиционна компания може да бъде всеки тип инвестиционна структура, включително взаимни фондове, ETFs и REITS.
- RIC трябва да извлича минимум 90% от приходите си от капиталови печалби, лихви или дивиденти, спечелени от инвестиции.
- За да отговаряте на изискванията, поне 50% от общите активи на компанията трябва да бъдат под формата на пари, парични еквиваленти или ценни книжа.
- Президентът Обама подписа Регламентирания закон за модернизиране на инвестиционните дружества от 2010 г. в закон 22 декември 2010 г.
Пример за реалния свят
Президентът Обама подписа Регламентирания закон за модернизиране на инвестиционните дружества от 2010 г. в закон 22 декември 2010 г. Той направи промени в правилата, регулиращи данъчното третиране на регулираните инвестиционни дружества (RICs), включително взаимни фондове с отворен тип, затворени фондове и повечето фондова борса. Последната актуализация на правилата, регулиращи RIC, беше Законът за данъчната реформа от 1986 г.
Основната причина за закона за модернизиране на RIC от 2010 г. се дължи на огромни промени в индустрията на взаимните фондове през 25-те години между 1986 г. и 2010 г. Освен това много от данъчните правила, приложими за RIC, остаряха, създадоха административна тежест или предизвикаха несигурност.
Сравнете инвестиционни сметки Име на доставчика Описание Разкриване на рекламодатели × Офертите, които се появяват в тази таблица, са от партньорства, от които Investopedia получава компенсация.