Квалифициран запас за малък бизнес (QSBS)
Квалифициран акции за малък бизнес (QSBS) са акциите - или акциите - на квалифициран малък бизнес (QSB), както са дефинирани от Кодекса за вътрешните приходи. Квалифициран малък бизнес е активна местна корпорация C, чиито брутни активи, оценени по първоначална цена, не надвишават 50 милиона долара след и веднага след издаването на акциите.
Квалифицираният запас за малък бизнес (QSBS) може да бъде допустим за изключване на капиталов доход до 100%.
Разбиране на квалифициран запас за малък бизнес (QSBS)
Квалифициран запас за малък бизнес (QSBS) е всяка акция, придобита от квалифициран малък бизнес (QSB) след 10 август 1993 г. За да поискате данъчните облекчения на акцията да бъдат квалифицирани, трябва да се прилага следното:
- Инвеститорът не трябва да бъде корпорация.
- Инвеститорът трябва да е придобил акциите при първоначалната си емисия, а не на вторичния пазар.
- Инвеститорът трябва да е закупил запаса с пари или имущество или да го е приел като плащане за услуга.
- Инвеститорът трябва да е държал акциите най-малко пет години.
- Най-малко 80% от активите на корпорацията, която издава, трябва да бъдат използвани в операциите на една или повече от нейните квалифицирани сделки или предприятия.
Раздел 1202 на Кодекса за вътрешните приходи (IRC) определя квалифициран малък бизнес (QSB) и са допустими само някои видове компании. Например, компании в сферата на хотелиерството, личните услуги, финансовия сектор, земеделието и минното дело не са допустими. Тези, които отговарят на условията, включват компании от сектора на технологиите, търговията на дребно, търговията на едро и производството.
Ключови заведения
- Квалифицираният запас за малък бизнес (QSBS) се третира благоприятно за целите на капиталовите печалби, ако и инвеститорът, и компанията отговарят на определени изисквания.
- Колко от данъчната облекчение ще получи инвеститорът зависи от това кога са закупили акцията и колко дълго са я държали.
- Инвеститорите, които продават QSBS преди края на необходимия период на държане, могат да отложат капиталовите печалби, като инвестират постъпленията в QSBS на друга компания.
Квалифицирани стартиращи фирми и квалифицирани съществуващи предприятия, които искат да разширят дейността си, могат да наберат начален или допълнителен капитал чрез предлагане на QSBS. Тези компании могат също така да използват квалифицирани акции за малък бизнес (QSBS) като форма на плащане в натура. Плащанията в натура често се използват за компенсиране на служителите за техните услуги, когато паричният поток е минимален. QSBS може да се използва и за задържане на служители и като стимул да помогне на компанията да расте и да успее.
Данъчното третиране на акциите на QSB зависи от това кога е придобита акцията и колко дълго се е държала. Законът за защита на американците от данъчни увеличения (PATH Act) от 2015 г. позволява на инвеститорите да изключат 100% от капиталовите печалби от квалифицирани акции от малък бизнес (QSBS). Изключването има ограничение от 10 милиона долара, или 10 пъти по-коригираната база на запаса, което от двете е по-голямо. Печалбите над тази сума подлежат на облагане с 28% данък върху печалбата.
Освен това съществуват изисквания за пълно изключване на алтернативния минимален данък (AMT) и данъка върху нетния инвестиционен доход (NII). AMT обикновено се налага на лица, чиито данъчни освобождавания в противен случай биха им позволили да плащат непропорционално ниски данъци за някой на нивото на доходите му.
- 100% изключване на капиталовите печалби за QSBS, придобити след 27 септември 2010 г. Прилага се 100% изключване на капиталовата печалба, което включва и изключения от данъка AMT и NII.
- 75% изключване на капиталовите печалби за QSBS, придобити между 18 февруари 2009 г. и 27 септември 2010 г. Въпреки това, 7% от печалбата подлежи на AMT.
- 50% изключване на капиталовите печалби за QSBS, придобити между 11 август 1993 г. и 17 февруари 2009 г. Въпреки това, 7% от печалбата подлежи на AMT.
Пример за квалифицирано данъчно облагане на малкия бизнес (QSBS)
Ако някой инвестира 1, 5 милиона долара в технологичен старт на 1 октомври 2010 г. и държи тази инвестиция в продължение на пет години, той може да продаде QSBS за до 16, 5 милиона долара (10 х първоначалната им инвестиция от 1, 5 милиона долара) + 1, 5 милиона долара, без да дължи капитал данък печалба. След като приспадат първоначалната си инвестиция, те имат капиталова печалба от 15 милиона долара, нито една от които не се облага с данък върху федералния им данък.
По подобен начин инвеститор, който вложи 500 000 долара в същия технологичен старт, ще може да продаде акциите си за до 10, 5 милиона долара (10 милиона долара + 500 000 долара), без данък върху печалбата им от 10 милиона долара. Ако обаче приходите на инвеститора от продажбата възлизат на 20 милиона долара, към допълнителните печалби от 10 милиона долара ще бъде приложен 28% данък върху печалбата.
Ако акционер иска да продаде акциите си, но не го е държал за минималния петгодишен период на държане, раздел 1045 на IRC им позволява да отложат печалбата чрез реинвестиране на постъпленията от продажбата на този квалифициран малък бизнес в друг QSBS в рамките на 60 дни. Това отлага дължимия данък върху всяка капиталова печалба, направена на оригиналния QSBS.
Сравнете инвестиционни сметки Име на доставчика Описание Разкриване на рекламодатели × Офертите, които се появяват в тази таблица, са от партньорства, от които Investopedia получава компенсация.