Нетни инвестиционни приходи (NII)
Нетният инвестиционен доход (NII) е доход, получен от инвестиционни активи (преди данъци), като облигации, акции, взаимни фондове, заеми и други инвестиции (намалени свързани с тях разходи). Индивидуалната данъчна ставка върху нетния доход от инвестиции зависи от това дали е доход от лихви, приходи от дивиденти или капиталови печалби.
Ключови заведения
- Нетните приходи от инвестиции са приходи, получени от инвестиционни активи (преди данъци), като облигации, акции, взаимни фондове, заеми и други инвестиции (намалени с свързаните с тях разходи)
- NII подлежи на облагане с 3, 8% данък и се прилага за лица с NII и MAGI над определени прагове.
- Имуществата и тръстовете също подлежат на облагане с данък NII, ако те са неразпределени NII и годишният им коригиран брутен доход надвишава сумата в долара, с която започва най-високата данъчна група
- За инвестиционните дружества това е размерът на дохода, останал след изваждане на оперативните разходи от общия доход от инвестиции.
Разбиране на нетен доход от инвестиции (NII)
Когато инвеститорите продават активи от своите портфейли, приходите от транзакцията водят до реализирана печалба или загуба. Реализираните печалби могат да бъдат капиталови печалби от продажба на акции; приходи от лихви, получени от продукти с фиксиран доход; дивиденти, изплатени на акционерите на дружество; доходи от наем, получени от собственост; някои анюитетни плащания; плащания за роялти; Разликата между реализираните печалби (преди да се прилагат данъци) и търговските комисиони или такси е нетният приход от инвестиции (NII). NII може да бъде положителна или отрицателна в зависимост от това дали активът е продаден с капиталова печалба или загуба.
Например, физическо лице продава 100 акции AAPL и 50 акции на NFLX за $ 175 / акция и $ 170 / акция. Той също получи купонни плащания за годината на своите корпоративни облигации в размер на 2650 долара, в допълнение към доходите от наем от 16 600 долара. Неговият нетен доход от инвестиции може да се изчисли като:
Капиталова печалба от AAPL: (Продажна цена 175 - цена 140) х 100 | 3500 долара |
Капиталова загуба от NFLX: (Продажна цена 170 - цена 200) x 50 | (1500) |
Комисионни за посредничество | (35) |
Приходите от лихви | 2650 |
Доход от наем | 16600 |
Такси за подготовка на данъци | (160) |
Нетни приходи от инвестиции | $ 21 055 |
Данъчно облагане на нетните приходи от инвестиции
Нетният инвестиционен доход подлежи на облагане с 3, 8% данък и се прилага за физически лица с NII и модифициран коригиран брутен доход (MAGI) над праговете в таблицата по-долу:
Състояние на подаване | Лимит на MAGI ($) |
единичен | 200000 |
Ръководител на домакинството | 200000 |
Женени подаване отделно | 125000 |
Женени подаване съвместно | 250000 |
Квалифицирана вдовица (ер) със зависими | 250000 |
Данъкът върху нетния инвестиционен доход се прилага към по-малкия от нетния доход от инвестиции или сумата на MAGI, надвишаваща предварително определения лимит. Например един служител с един данък с годишен брутен доход от 188 000 долара и нетен доход от инвестиции от 21 055 долара има MAGI от 188 000 долара + 21 055 долара = 209 055 долара. Тъй като тази сума е повече от лимита с 209 055 долара - 200 000 долара = 9 055 долара, физическото лице ще плаща данък върху нетния инвестиционен доход от 3, 8% х 9, 055 долара = 344, 09 долара. Данъкът на НИИ не включва данък върху печалбата върху капитала или данък върху дивидентите, който инвеститорът все още трябва да плаща.
Имуществата и тръстовете също подлежат на облагане с данък NII, ако имат неразпределен нетен доход от инвестиции и годишният им коригиран брутен доход надвишава размера на долара, с който започва най-високата данъчна група. Чуждестранният чужденец не подлежи на облагане с данък, освен ако не е женен за гражданин на САЩ или местно лице и не реши да бъде третиран като местно лице на САЩ за данъчни цели.
За инвестиционните дружества това е размерът на дохода, останал след изваждане на оперативните разходи от общия доход от инвестиции и обикновено се изразява на база акция. За да намерите нетния инвестиционен доход на акция на една компания, разделете общия доход от инвестиции на оставащите акции. Тази сума е това, което е на разположение на акционерите като дивиденти. Публично търгуваното дружество трябва да изброи нетните си приходи от инвестиции в баланса си.
Сравнете инвестиционни сметки Име на доставчика Описание Разкриване на рекламодатели × Офертите, които се появяват в тази таблица, са от партньорства, от които Investopedia получава компенсация.