Лизингов лизинг
Лизингов лизинг е договор за лизинг, който се финансира чрез лизингодателя с помощта на трета страна финансова институция. При лизингов лизинг актив се отдава под наем с привлечени средства.
Разбиране на отдадените лизингови договори
Лизинговите лизингови лизинги най-често се използват при отдаване под наем на активи, планирани за краткосрочно използване. Активи като автомобили, камиони, строителни превозни средства и бизнес оборудване обикновено се предлагат чрез опцията за лизинг на лоста. Като цяло лизинг означава, че компания или физическо лице ще наеме актив.
Лизингът на всякакъв вид активи дава на предприятието право да използва актива за краткосрочно. По принцип предприятието наема актива само, въпреки че много отдадени лизингови лизинги предлагат възможност за изкупуване в края на срока на лизинга.
Активираният лизингов аспект на лизинговия лизинг включва заемане на средства за заплащане на високата цена на стойността на актива. Лизинговият лизинг обикновено се използва, когато предприятието няма средства за закупуване на актива окончателно, нито непременно иска да запази актива за дългосрочно. Лизинговият лизинг позволява на лизингополучателя да получи заем за стойността на наетия актив по време на срока на лизинга и да изплати заема през целия срок на лизинга. Сумата, необходима за заема, може да бъде по-ниска от покупката на актива направо, тъй като лизингополучателят плаща само за определена стойност, свързана с продължителността на лизинговия период.
Счетоводните стандарти изискват бизнес да диференцира и отчита наетите активи по различен начин в зависимост от това дали лизингът е оперативен лизинг или ливъридж / капиталов лизинг.
Лизингова лизингова структура
Лизинговият лизинг може да бъде по-сложен от основния оперативен лизинг, защото има ливъридж. Структурата на лизинговите условия за лизинг ще зависи от лизингодателя и техните финансови взаимоотношения. Лизингодателят може да бъде и финансиращата институция, която предоставя заема и в такъв случай одобрява заема за кредитополучателя.
Лизингодателят може да работи и с кредитор от трета страна. В този случай кредиторът на трета страна предоставя заетите средства на лизингодателя от ваше име, като ви позволява да овладеете актива веднага след като заемът бъде одобрен. В някои случаи лизингодателят може да заложи някои средства, комбинирани със заети средства от трета страна, което може да помогне за подобряване на общите условия на лизинговия договор.
След одобрение и договаряне на лизинговия лизинг, кредитополучателят владее актива и е отговорен за извършването на редовни планови плащания към баланса на кредита. Заглавието на актива обикновено се държи от лизингодателя или заемодателя в зависимост от структурата. Независимо от това, лизинговият лизинг не включва прехвърляне на правото на собственост върху лизингополучателя по време на лизинговия период.
Имайте предвид, че лизинговият лизинг обикновено е подкрепен от обезпечен заем. Това означава, че ако лизингополучателят спре плащанията, лизингодателят може да върне обратно актива си.
Лизинг срещу финансиране
Лизинговият лизинг и заемното финансиране обикновено са двете основни опции за всяко лице или компания, купуваща автомобил или друг актив с висока стойност. Лизинговият лизинг предоставя заем, който покрива приблизителна стойност на автомобил през лизинговата рамка. Лизинговите лизингови плащания потенциално могат да бъдат по-ниски, тъй като заемът не покрива пълната стойност на автомобила.
Предприятието също може да има възможност да финансира автомобил, като в този сценарий заемът за автомобил е подобен на заем за жилище. Купувачът на автомобила получава заем за пълната стойност на автомобила и плащанията се създават в по-дълъг срок за погасяване на автомобилния заем.
Ключови заведения
- Използваните лизингови лизинги позволяват на предприятието да наеме актив за определен период от време, като използва заемни средства.
- Лизинговият лизинг обикновено се използва, когато предприятието няма средства за закупуване на актива окончателно, нито непременно иска да запази актива за дългосрочно.
- В бизнес счетоводството лизинговият лизинг се нарича капиталов лизинг и се изискват специфични счетоводни стандарти.
Специални съображения: Отчитане на отдадени под наем лизингови договори
Хората обикновено не се нуждаят от притеснения относно счетоводните стандарти за лизинг на актив с ливъридж, но това би било фактор за бизнеса. В бизнес счетоводството лизинговите лизингови лизинги се наричат капиталови лизинги.
За да се определи разликата, се използват четири критерия:
- Животът на лизинга е 75% или повече от полезния живот на актива.
- Лизингът включва опция за изгодна покупка, при която лизингополучателят може да закупи актива на по-ниска цена от бъдещата му справедлива стойност.
- Лизингополучателят придобива собственост в края на лизинговия период.
- Настоящата стойност на лизинговите плащания е по-голяма от 90% от пазарната стойност на актива.
Ако някой от тези критерии е изпълнен, тогава лизингът се счита за капиталов лизинг, а ако не, тогава лизингът се счита за оперативен лизинг. Капиталовият лизинг обикновено включва отчитане на наетия актив, подобно на покупка на актив. Счетоводството за оперативен лизинг обикновено изисква записвания за лизинговите плащания като оперативни разходи.
Оперативен лизинг срещу ливъридж / капиталов лизинг
Физическите лица или стопанските субекти могат да срещнат разликите в оперативния лизинг спрямо лизинговия / капиталовия лизинг. По принцип оперативният лизинг не включва никакви опции за закупуване на актива под наем. Общите видове договори за оперативен лизинг включват лизинг на апартаменти и лизинг на сгради.
Лизинговият / капиталовият лизинг е важен за разграничаване от оперативния лизинг в бизнес счетоводството, тъй като счетоводните принципи имат различни стандарти за двете.
Сравнете инвестиционни сметки Име на доставчика Описание Разкриване на рекламодатели × Офертите, които се появяват в тази таблица, са от партньорства, от които Investopedia получава компенсация.