Как да конвертирате IRA без приспадане IRA в Roth IRA

Несъмнено Roth IRA има някои силни предимства пред традиционните IRA. Например, Roth IRA предлага безвъзмездно оттегляне на вноски и печалби след навършване на пенсионната възраст, а изискваното минимално разпределение (RMD) не е приложимо. За щастие, традиционните IRAs могат да бъдат превърнати в Roth IRAs.

В един момент имаше ограничения за реализациите. Въпреки това, през 2010 г. Конгресът премахна лимита на доходи от 100 000 долара за преобразувания на Roth IRA. Това позволява на традиционните собственици на IRA във всички данъчни групи да преобразуват своите сметки. По принцип можете да конвертирате традиционните вноски на IRA в Roth IRA с едно предупреждение; част от конвертираната сума подлежи на облагане с данък върху дохода.

Ключови заведения

• В рамките на определени ограничения на доходите (могат да се променят годишно) данъкоплатците в по-ниски данъчни групи могат да получат приспадане на вноската на ИРА върху своите федерални данъчни декларации за депозити, направени в традиционните ИРА.
• Когато вашият традиционен баланс по IRA се състои от приспадащи се и неприспадаеми вноски, всяка сума, разпределена или конвертирана от традиционния IRA, се определя като включена в облагаемата и необлагаемата част от активите.
• Когато имате IRA, който съдържа нормални вноски, неприспадаеми вноски и печалби, правилата за конвертиране са по-сложни.

Преобразувания: Основите

Първо, бързо ще прегледаме основите. В рамките на определени ограничения на доходите (могат да се променят годишно) данъкоплатците в по-ниски данъчни групи могат да получат приспадане на вноската на ИРА върху своите федерални данъчни декларации за депозити, направени в традиционните ИРА. Данъкоплатците с доходи над лимитите на IRS все още могат да допринесат за ИРА; те обаче няма да имат право на приспадане на IRA при данъчната си декларация. Тези неприспадаеми вноски формират основата на разходите в сметката. Следователно при оттегляне те не се облагат с данък. Данъкоплатците с тези вноски трябва да подадат формуляр 8606 с данъчната декларация.

(Формуляр 8606 на IRS се използва за подпомагане определянето на облагаемата част на дистрибуция или конверсия и трябва да бъде подаден през годината на разпространение.)

Формулата за преобразуване

Когато вашият традиционен баланс по IRA се състои от приспадащи се и неприспадаеми вноски, всяка сума, разпределена или конвертирана от традиционния IRA, се определя като включена в облагаемата и необлагаемата част от активите.

Можете да фигурирате необлагаемата сума, като използвате следната формула:

Сума, която не се облага \ \ dfrac {D} {C} \\ & \ textbf {където:} \\ & TDC = \ текст {Общ приспадаем принос} \\ & TIB = \ текст {Общ баланс на IRA} \\ & D = \ текст {Разпределение} \ \ & C = \ текст {Сума за преобразуване} \\ \ край {подравнен} Не облагаема сума = TIBTDC × CD, където: TDC = Общ приспадаем приносTIB = Общ баланс на IRAD = РазпределениеC = Сума за преобразуване

Нека да кажем, че имате традиционните вноски за приспадане на IRA от 8 000 долара, които нараснаха до 100 000 долара. Облагаемата сума ще бъде:

(8000 ÷ 100 000) х 8000 = 640 (8000 \ div100, 000) \ times8, 000 = 640 (8000 ÷ 100 000) х 8000 = 640

От $ 8, 000, които преобразувате, 7, 360 $ ще бъдат облагаеми с данък:

($ 8 000−640 = $ 7, 360) (\ 8 000 - 640 = \ 7 760 $) (8 000 $ - 640 = $ 7, 360)

Това правило се прилага дори ако сумите, които могат да бъдат приспадани, и неприспадаемите суми се държат в отделни традиционни ИРА. Също така имайте предвид, че ако поддържате множество традиционни ИРА, общите им баланси трябва да се комбинират във формулата по-горе, за да се определи сумата, която може да бъде изключена от дохода (т.е. сумата, която не се облага с данък).

Пример за реализация

Ами ако всичките ви спестявания от IRA се състоят от неприспадаеми вноски на IRA? Ако е така, тогава можете да конвертирате цялата си неприспадаема IRA в Roth IRA и ще трябва да плащате само данъци върху печалбата.

Например Сюзън Смит е в данъчна категория от 30% тази година и тя има само една IRA на стойност 100 000 долара. IRA се състои от 90 000 долара неприспадаеми вноски и 10 000 долара печалба. Ако реши да преобразува целия IRA в Roth, ще трябва да плаща само данъци върху частта от печалбата (10 000 долара). При данъчна ставка от 30% тя ще дължи 3 000 долара данъци, за да преобразува цялата 100 000 долара в Рот.

Ако Смит нямаше печалба в тази ИРА, целият 100 000 долара (всички неприспадаеми вноски) можеше да бъде конвертиран без данъчно задължение. Когато приходите са налице, собственикът трябва да прецени дали би било по-изгодно да плаща дължимите данъци сега, като счита, че бъдещата полза ще бъде необлагаема.

Където получава трудност

Когато имате IRA, който съдържа нормални вноски, неприспадаеми вноски и печалби, правилата за конвертиране са по-сложни. Би било фантастично, ако можете просто да отделите неприспадаемите вноски и да преобразувате само тази част в без данък Roth. Правилата на IRS обаче предотвратяват тази стратегия. Нека да разгледаме специалното данъчно третиране на частичните конверсии за собственици с множество IRA сметки или IRA както с приспадащи, така и с неприспадаеми вноски.

Джон Доу, 30% данъкоплатец, има традиционен IRA на стойност 200 000 долара на 31 декември 2018 г., от които 100 000 долара са безвъзмездни вноски. Doe иска да конвертира $ 100, 000 от тази IRA в Roth. Тъй като Doe има 100 000 щатски долара неприспадаеми вноски в този традиционен IRA, бихте си помислили, че той може да преобразува 100 000 долара от необлагаеми вноски без данъци. За съжаление, IRS има специална формула, която трябва да се спазва, ако притежавате IRA с нормални вноски.

Ето как работи:

Процент без данък = TND (YV + C), където: TND = Общо неприспадаеми вноскиYV = Сума от стойността на края на годината на всички сметки в IRAC = Сума за конверсия \ начало {подравнено} & \ textit {Процент без данък} = \ dfrac {TND} {(YV + C)} \\ & \ textbf {където:} \\ & TND = \ текст {Общо неприспадаеми вноски} \\ & YV = \ текст {Сума на стойността на края на годината на всички сметки в IRA} \\ & C = \ текст {Сума за конверсия} \\ \ край {подравнен} Процент без данък = (YV + C) TND където: TND = Общо неприспадаеми вноскиYV = Сума от крайната стойност на годината на всички сметки в IRAC = Сума за реализация

По този начин, предвид горния пример, Джон Доу ще изчисли следното:

$ 100 000 ÷ ($ 200 000 + $ 100 000) = $ 100 000 ÷ $ 300 000 \ започнете {подравнени} & \ текст {\ $ 100 000} \ \ div \ (\ текст {\ $ 200 000} \ + \ \ текст {\ $ 100 000}) = \\ & \ текст {\ $ 100 000} \ \ div \ \ текст {\ $ 300 000} \\ & \ текст {Сума без данък за преобразуване} \ = \ 33 \% \ (\ текст {или} \ текст {\ $ 33, 333}) \ край {подредени} $ 100 000 ÷ ($ 200 000 + $ 100 000) = $ 100 000 ÷ $ 300 000

Следователно, ако Джон преобразува 100 000 долара в Рот, той ще има 33 333 долара (100 000 х 33, 3%), които не се облагат с данък, и 66 667 долара (100 000 х 66, 7%), които ще се облагат с данъчната му ставка от 30%.

Долния ред

Често срещаното погрешно схващане е, че можете да изключите неприспадаемите вноски и да ги преобразувате конкретно без данъци. Друго погрешно схващане е, че просто разделяте вноските, които не се приспадат, на общата стойност на ИРА, за да определите процента на освободената от данък сума. Формулата обаче е малко по-сложна. Но сега знаете правилата и правилното изчисление ще предпази IRS от гърба ви. Консултирайте се с вашия данъчен специалист, за да се уверите, че са подадени съответните формуляри и изчисленията са точни.