Как се облагат доходите от целеви фонд?

Смъртта и данъците. Това са две неща, които не можете да избегнете в живота. Въпреки че има начини, по които можете да сведете до минимум данъчните си последици, със сигурност не можете да свалите данъчния човек от гърба си. Почти всичко, до което се докосваме, се облага с данъци, от нашите доходи до печалбите, реализирани от продажби на акции и собственост, дори до активите, които получаваме от имоти. Същото може да се отнася и за доверителните фондове, които имат връзка както със смъртта, така и с данъците. Но как точно се облагат тези инструменти за недвижими имоти и какви са те? Прочетете, за да разберете повече за тези превозни средства и как те се отчитат в Службата за вътрешни приходи (IRS).

Ключови заведения

• Сумата, разпределена на бенефициента от доверителен фонд, се счита първо за доходите за текущата година, а след това от натрупаната главница.
• Капиталовите печалби от тази сума могат да бъдат облагаеми както с тръста, така и от бенефициента.
• Ако доходът или приспадането са част от промяна в главницата или част от разпределяемия доход на имота, тогава данъкът върху дохода се плаща от тръста и не се предава на бенефициента.
• Графикът К-1 за облагане на разпределените суми се генерира от тръста и се предава на IRS.

Какво е доверителен фонд?

Доверителните фондове са инструменти, използвани при планирането на имоти и са създадени, за да подпомогнат натрупването на богатство за бъдещите поколения. Когато бъде създаден, доверителният фонд се превръща в юридическо лице, което притежава или собственост, или други активи, като пари, ценни книжа, лична принадлежност - или всяка комбинация от тях - на името на човек, хора или група. Доверието се управлява от попечител, независима трета страна, която няма отношение към концедента - лицето, което създава доверието - или бенефициента.

Доверителните фондове могат да бъдат както възстановими, така и неотменими - двата основни типа тръстове. Отменяемото доверие, наричано също живото доверие, притежава активите на концедента, които след това могат да бъдат прехвърлени на всички бенефициенти, които дарителят назначи след смъртта му. Но всички промени в доверието могат да бъдат направени, докато дарителят е все още жив. От друга страна, неотменимото доверие трудно се променя, но избягва проблеми със завещание.

Други видове тръстове включват, но не се ограничават до следното:

• Сляпо доверие
• Благотворителни тръстове
• Брачни тръстове
• Завещателни тръстове

Данъчно облагане на доверителни фондове

Доверителните фондове се облагат по различен начин, в зависимост от вида на фонда. Доверието, което разпределя целия си доход, се счита за обикновено доверие, в противен случай се казва, че доверието е сложно. Прави се приспадане на данък за доходите, които се разпределят на бенефициентите. В този случай бенефициентът плаща данъка върху дохода върху облагаемата сума, а не на доверието.

Доверителните фондове се облагат по различен начин според различни променливи фактори.

Сумата, разпределена на бенефициента, се счита първо за приходите за текущата година, а след това от натрупаната главница. Това обикновено е първоначалният принос плюс последващите и е доход, надвишаващ разпределената сума. Капиталовите печалби от тази сума могат да бъдат облагаеми както с тръста, така и от бенефициента. Всички суми, разпределени на и в полза на бенефициера, са облагаеми с него до степента на приспадане от разпределението на доверието.

Ако доходът или приспадането са част от промяна в главницата или част от разпределяемия доход на имота, тогава данъкът върху дохода се плаща от тръста и не се предава на бенефициента. Неотменимо доверие, което има право на преценка при разпределението на сумите и задържа печалбата, плаща данък за доверие, който е 3, 011.50 долара плюс 37% от излишъка над 12 500 долара.

Отчитане на доход от доверие

Списък К-1 е форма, използвана за редица различни цели. В случай на доверие разпределените суми, генерирани от тръста, се облагат с данък и се предават на IRS. IRS от своя страна доставя документа на бенефициента, за да плати данъка. След това доверието попълва формуляр 1041 за определяне на приспадането на разпределението на дохода, което се предоставя върху разпределената сума.