Как се облагат спестовните облигации?

Според Treasury Direct лихвите от спестовните облигации на EE в САЩ се облагат с данъци на федерално ниво, но не и на държавно или местно ниво за доходи. Тази лихва се облага и чрез федерални и държавни имоти, подаръци и акцизи. Лихвата е сумата, за която облигацията може да бъде изкупена над номиналната стойност на облигацията, която е първоначалната й покупна цена.

Собствеността на облигацията управлява кой е отговорен за плащането на данък върху лихвата. Ако едно лице закупи облигацията и е единствен собственик за живота на облигацията, това лице дължи данъците върху лихвата. Ако детето е единствен собственик, родителят може да отчете лихвите по облигацията и да плати данъците върху данъчната декларация на родителя.

Смекчаващи обстоятелства

Ако едно лице закупи облигацията и добави друго лице към облигацията като съсобственик и това лице остава като такова за целия живот на облигацията, купувачът обаче отговаря за данъците. Ако едно лице закупи облигацията и посочи друго лице като единствен собственик на облигацията, лицето, посочено като собственик, отговаря за лихвата.

Ако двама души разделят покупната цена на облигацията, всяко лице е отговорно за съотношението на данъците, което представлява частта от дяла на собствеността в облигацията. Например, ако Джим и Бил купуват облигация за 1000 долара, а Джим плаща 400 долара, а Бил плаща 600 долара, Джим е отговорен за 40% от данъците, а Бил е отговорен за 60% от данъците.

Изключение от пропорционалното правило

Изключението от правилото за пропорционалност е за съпрузите, които живеят в щатски имоти и са отговорни за половината от данъците, ако подават данъците си отделно. Данъците също могат да бъдат разделени, ако има правоприемство на собствеността. Когато облигацията смени ръцете, всеки собственик е отговорен само за данъците върху частта от лихвите, натрупана през всеки период на собственост.

И така, ако Джил е притежавала облигация от 2003 г. до 2007 г., преди да я отстъпи на Ейми, която я притежава оттогава, Джил трябва да плати данъците върху лихвите, натрупани между 2003 и 2007 г., а Ейми трябва да плаща данъците върху лихвите, получени след 2007 г.

Собствениците могат да изчакат да платят данъците, когато те внесат в облигацията, когато облигацията падежира или когато преотстъпят облигацията на друг собственик. Като алтернатива те могат да плащат данъците годишно с начисляване на лихви. Повечето собственици избират да отложат данъците, докато не изкупят облигацията. Облигация, която е достигнала падеж и е спряла да печели лихва, автоматично се счита за погасена и сумата на лихвата се отчита на Службата за вътрешни приходи. Доходът е доход от лихви и се отчита на 1099-INT, а собственикът го включва в годишната данъчна декларация.

Ако собственик реши да отчита годишния доход от лихви, приходите от тази облигация и всички други спестовни облигации за същия собственик трябва да продължат да се отчитат годишно. В този случай лихвата все още се натрупва и не се получава. След като облигацията достигне падеж, собственикът трябва да уведоми IRS да знае, че лихвата се изплаща годишно.