Данък за прехвърляне на поколение (GSTT)
Данъкът за прехвърляне на трансфер от поколение е федерален данък, който се получава, когато има прехвърляне на собственост чрез подарък или наследство на бенефициент, който е с поне 37½ години по-млад от дарителя. Данъците, прескачащи прехвърлянето на поколения, служат за целта да се гарантира, че данъците се плащат, когато активите са поставени в тръст, а бенефициентът получава суми, които надвишават данъчния кредит, пропускащ поколението.
Преди да бъде въведен данъкът за прехвърляне на поколения през 1976 г., заможните индивиди по закон могат да даряват пари и дават завещание на своите внуци, без да плащат данъци върху федералните имоти. Законодателството на практика затвори вратичката, при която наследствата могат да прескочат поколение, за да се избегне двойното данъчно облагане на имотите.
Ключови заведения
- Данъкът за прехвърляне на поколения трансфер (GSTT) е федерален данък, който се получава, когато има прехвърляне на собственост чрез подарък или наследство на бенефициент (различен от съпруга), който е с поне 37½ години по-млад от донора.
- GSTT ефективно затвори вратичката заможните индивиди бяха законно в състояние да дават пари и завещават имоти на своите внуци, без да плащат данъци върху федералните имоти.
- Данъчната ставка по БДС е равна на 40%.
- Повечето хора никога няма да се сблъскат с GSTT поради високия праг: данъкът се прилага само когато преведената сума надхвърли 11, 4 милиона долара на физическо лице (за 2019 г.).
Разбиране на данъка върху прехвърлянето на поколенията
Данъкът за прехвърляне на трансфер от поколение (GSTT) е допълнителен данък върху прехвърляне на собственост, който пропуска поколение, известно като кратко прехвърляне на поколение (GST). GSTT бе приложен, за да не позволи на семействата да избягват данъка върху недвижимите имоти за едно или повече поколения, като правят подаръци или завещания директно на внуци или правнуци. Поколението на родителите се пропуска, за да се избегне наследството да бъде облагано с данъци върху имотите два пъти. GSTT гарантира, че внуците завършват със същата стойност на активите, които биха имали, ако наследството се прехвърли върху тях директно от техните родители, а не от техните баба и дядо.
Лицето, което дава подаръка, се нарича прехвърлител, а получателят е известен като прескачащото лице. Много хора използват внуче като прескачащ човек, но пропусният човек не трябва да е член на семейството. Всяко физическо лице има право да получи трансфер, пропускащ поколение, стига да е поне 37½ години по-млад от прехвърлителя.
Данъкът, прескачащ прехвърлянето на поколение, се налага само ако прехвърлянето избягва да се облага с подарък или данък върху имотите на всяко поколение ниво. За да компенсира данъците, които могат да бъдат избегнати чрез пропускане на едно поколение, Службата за вътрешни приходи (IRS) налага втори слой данък върху подаръци и завещания над изключването на имоти и доживотни подаръци. Това означава, че GSTT се дължи само когато бенефициент получи суми, надвишаващи данъка върху данъка върху недвижимите имоти от GST.
Директно срещу непряко прескача с GSTT
Данъчното облагане на GST зависи от това дали трансферът е пряк или косвен пропуск. Директен пропуск е трансфер на собственост, подлежащ на облагане с данък върху недвижимите имоти или подарък. Пример за директен пропуск е баба, която дарява имот на внуче. Прехвърлителят или имотът им е отговорен за плащането на данъка GST за директни пропуски.
Косвеният пропуск включва трансфер, който има междинни стъпки, преди да стигне до пропуснат човек. Има два вида косвени пропуски: облагаемото прекратяване и облагаемото разпределение.
Облагаемото прекратяване включва пропускащо лице и лице, което не е пропуснало. Лице, което не е прескочило, е основният бенефициент, който ще получи собственост, преди да бъде прехвърлен на пропуснатото лице. Прехвърлянето на пропуснатото лице става при смъртта на човек, който не е пропуснал - обикновено детето на прехвърлителя. Като пример за облагаемо прекратяване, помислете за прехвърлител, който установява доверие за доход, който създава доход. След смъртта на сина, останалото имущество ще бъде предадено на внучето на прехвърлителя, по това време тези активи ще бъдат обложени с данък GST.
Облагаемото разпределение се отнася до всяко разпределение на доходи или имущество, от доверие до пропуснато лице, което по друг начин не се облага с данък върху имотите или подаръците. Ако една баба създаде доверие, което извършва плащания на внука си, тези плащания ще подлежат на облагане с данъци GST, което получателят е отговорен за плащането.
Колко струва прехвърлянето на данък върху трансфера от поколение?
В миналото GSTT е бил тежък, вариращ от 35% до 55%. Сегашната ставка, която е в сила от 2014 г., е 40%. Законът за намаляване на данъците и работните места обаче драматично намали имотите, които могат да бъдат засегнати от него. В сила от 1 януари 2018 г. освобождаването от федерални имоти, подаръци и GSTT е определено на 11, 18 милиона долара за всеки индивид и 22, 36 милиона долара за женени двойки, удвоявайки ограничението от 5, 45 милиона долара (за физически лица) от предходните години.
Размерът на освобождаването се коригира годишно за инфлация. През 2019 г. сумата за освобождаване е 11, 4 милиона долара за физически лица, 22, 8 милиона долара за двойки.
Някои щати също събират данъци върху прехвърлянето на поколения, обикновено тези, които налагат данъци върху собствените си имоти.
Само стойността на имуществото на дадено лице, която надвишава приложимото освобождаване, подлежи на облагане с данък върху имуществото при смърт или GSTT, при тази фиксирана ставка от 40%. Така че само съвкупните подаръци и завещания на пропуснат човек над 11, 2 милиона долара ще бъдат облагани с данъка за трансфер от 40% плоско поколение, пропускащ трансфера.
GSTT се оценява при извършване на подарък или прехвърляне на собственост; GSTs могат да възникнат преди или след смъртта на прехвърлителя. Докато е жив, прехвърлителят може да даде подаръка директно на пропуснатата. Но след смъртта, завещанието на прехвърлителя може или да определи, че собствеността се завещава на пропусната личност, или може да поиска от учреждението доверие, от което ще се извърши разпределение. Форма 709 се използва за отчитане както на данъците по БДС, така и на трансферите, при които се дължат федерални данъци за подаръци.
GSTT стратегии
Повечето бенефициенти ще избегнат данъка от БДС, тъй като имотите, които наследяват, ще струват по-малко от предоставения от държавата данъчен кредит за недвижими имоти. Освобождаването от GSTT е много високо (както бе отбелязано по-горе).
Въпреки че GSTT често се случва с трансфер към внуци, повечето хора няма да го понесат, тъй като освобождаването от GSTT е много голямо. Въпреки това, в случаите, когато данъкът би могъл да се прилага, прехвърлителите могат да създадат династични тръстове, които са предназначени да избегнат или сведат до минимум данъците върху имотите с всяко поколение трансфер. Чрез паркиране на активи в тръста и извършване на определени разпределения за всяко поколение, корпусът на тръста не подлежи на облагане с данъци върху имотите с прехвърлянето.
Сравнете инвестиционни сметки Име на доставчика Описание Разкриване на рекламодатели × Офертите, които се появяват в тази таблица, са от партньорства, от които Investopedia получава компенсация.