Ефективна данъчна ставка

Каква е ефективната данъчна ставка?

Ефективната данъчна ставка е средната данъчна ставка, платена от корпорация или физическо лице. Ефективната данъчна ставка за физическите лица е средната ставка, по която се облагат техният доход, като заплати, и незаработен доход, като дивидент от акции. Ефективната данъчна ставка за корпорация е средната ставка, с която се облагат данъчните й печалби преди данъчно облагане, докато законната данъчна ставка е законовият процент, установен от закона.

01:58

Ефективна данъчна ставка

Как работи ефективната данъчна ставка

Ефективната данъчна ставка на физическото лице се изчислява, като се раздели числото на ред 16 от формуляра им 1040 „Общ данък“ на числото на ред 11, буква б) от този формуляр, „Облагаем доход“. За корпорациите ефективната данъчна ставка се изчислява чрез разделяне на общите данъчни разходи на печалбата на компанията преди данъци.

Ефективната данъчна ставка на физическо лице или корпорация обикновено е по-ниска от пределната им данъчна ставка.

И така, изразени като формули, ефективните данъчни ставки (ETR) за физически лица и корпорации изглеждат така:

За физическо лице : ETR = Общ данък ÷ облагаем доход

За корпорация : ETR = Общ данък ÷ печалба преди данъци

Ефективната данъчна ставка обикновено се отнася само за федералните данъци и не взема предвид държавните и местните данъци върху доходите, данъците върху продажбите, данъците върху недвижими имоти или други видове данъци, които може да плаща индивидуално. За да определят общата си ефективна данъчна ставка, лицата могат да сумират общата си данъчна тежест и да я разделят на облагаемия си доход. Това изчисление може да бъде полезно, когато се опитвате да сравните ефективните данъчни ставки на двама или повече лица, или какво може да плаща определен данък в данъци, ако е живял с високо данъчно спрямо ниско данъчно състояние - съображение за много хора, които мислят за преместване в пенсия.

Ключови заведения

• Ефективната данъчна ставка представлява процентът на облагаемия им доход, който физическите лица трябва да плащат в данъци.
• За корпорациите ефективната данъчна ставка на корпорацията е ставката, която плащат върху печалбата им преди данъчно облагане.
• Ефективната данъчна ставка обикновено се отнася само до федералния данък върху доходите, но може да бъде изчислена така, че да отразява общата данъчна тежест за физическо лице или компания.

Пределна спрямо ефективната данъчна ставка

Ефективната данъчна ставка представлява по-точно представяне на общото данъчно задължение на дадено лице или корпорация от пределната им данъчна ставка и обикновено е по-ниска. Когато разглеждате пределната спрямо ефективната данъчна ставка, имайте предвид, че пределната данъчна ставка се отнася до най-високата данъчна категория, в която пада техният доход.

В градуирана или прогресивна система за облагане на доходите, като тази в Съединените щати, доходът се облага с различни ставки, които нарастват, когато доходът достигне определени прагове. Двама физически лица или компании с доход в една и съща горна пределна данъчна група могат да се окажат с много различни ефективни данъчни ставки, в зависимост от това колко от доходите им са били в най-горната категория.

Пример за ефективна данъчна ставка

Например, представете си градуирана данъчна система, при която доходите под 100 000 долара се облагат с 10%, доходите между 100 000 и 300 000 долара се облагат с 15%, а доходите над 300 000 долара се облагат с 25%. Сега помислете за двама лица, които и двете попаднаха в горната данъчна група от 25%, въпреки че единият имаше облагаем доход от 500 000 долара, докато другият имаше облагаем доход от 360 000 долара.

И двамата биха платили 10% от първите си 100 000 долара доход, или 10 000 долара. След това и двамата ще плащат 15% процент от доходите си между 100 000 и 300 000 долара, или 30 000 долара (15% от 200 000 долара).

И накрая, и двамата ще плащат 25% от печалбата си над прага от 300 000 долара. За физическото лице с 360 000 долара облагаем доход, това би достигнало 15 000 долара (25% от 60 000 долара). Но за физическото лице с 500 000 долара облагаем доход данъкът ще бъде 50 000 долара (25% от 200 000 долара). Общите им данъчни задължения биха били съответно 55 000 и 90 000 долара.

Докато и двамата индивиди могат да кажат, че са в скоба от 25%, този с по-високия доход има ефективна данъчна ставка от 18% (90 000 долара данък, разделен на доходи от 500 000 долара), докато ефективният данъчен процент на другия е 15, 3% (55 000 долара разделен на 360 000 долара).

Сравнете инвестиционни сметки Име на доставчика Описание Разкриване на рекламодатели × Офертите, които се появяват в тази таблица, са от партньорства, от които Investopedia получава компенсация.

Свързани условия

Разбиране на федералния данък върху дохода В САЩ федералният данък върху дохода е данъкът, наложен от IRS върху годишните доходи на физически лица, корпорации, тръстове и други юридически лица. повече Данъчни скоби Определете колко дължите данъчна категория е ставката, с която се облага данък. Данъчните рамки се определят въз основа на нивата на доходите. повече Как действително работи вашата данъчна ставка Данъчната ставка е процентът, при който физическо или юридическо лице се облага с данък. повече Какво е пределна данъчна ставка? Пределна данъчна ставка е ставката, с която се начислява данък върху допълнителен долар доход. повече Данъчен подслон Данъчен подслон е средство, използвано от данъкоплатците за минимизиране или намаляване на облагаемите им доходи и следователно данъчни задължения. повече Нето на данъка Нето на данъка е счетоводна цифра, която е коригирана за ефектите от данъка върху дохода. повече партньорски връзки