Определение за минимални лизингови плащания
Минималното лизингово плащане е най-ниската сума, която лизингополучателят може да очаква през целия период на лизинга. Счетоводителите изчисляват минимални лизингови плащания, за да присвоят настояща стойност на лизинг, за да записват лизинга правилно в счетоводните книги на компанията.
Методът за изчисляване на минимални лизингови плащания е изложен в Отчета за финансовите счетоводни стандарти № 13 (FAS 13) „Счетоводство за лизинг“, публикуван от Съвета за стандарти за финансово счетоводство (FASB) през 1980 г.
Формулата за минимални лизингови плащания и оценка на лизинга
Формулата на настоящата стойност обхваща минималните лизингови плащания и стойността на общия лизинг. Лизинговото оборудване често има остатъчна стойност в края на срока на лизинга, което е приблизителна оценка на стойността, останала в лизинговия актив.
PV = ∑i = 0n [Pmti (1 + r)] + Res (1 + r) никъде: PV = Настояща стойност на минималните лизингови плащанияPmti = Лизингово плащане за период ir = Лихвен процент = Брой периоди на плащанеRes = Остатъчна сума \ начало {подравнено} & PV = \ sum_ {i = 0} ^ {n} \ наляво [\ frac {Pmt_i} {\ наляво (1 + r \ дясно)} \ дясно] + \ frac {Res} {\ наляво ( 1 + r \ право) ^ n} \\ & \ textbf {където:} \\ & PV = \ текст {Настояща стойност на минималните лизингови плащания} \\ & Pmt_i = \ текст {Лизинг на плащането за период} i \\ & r = \ текст {Лихвен процент} \\ & n = \ текст {Брой периоди на плащане} \\ & Res = \ текст {Остатъчна сума} \\ \ край {подравнен} PV = i = 0∑n [(1 + r) Pmti] + (1 + r) nРеда, когато: PV = настояща стойност на минималните лизингови плащанияPmti = Лизингово плащане за период ir = Лихвен процент = Брой периоди на плащанеRes = Остатъчна сума
Какво ви казва изчисляването на минимални лизингови плащания?
Изчисляването на минималните лизингови плащания е важна част от счетоводен анализ, наречен тест за възстановяване на инвестиции (90% тест). Този тест се използва, за да се реши дали лизингът трябва да бъде записан в счетоводните книги на дружеството като оперативен или капиталов лизинг. Счетоводното третиране на минималните лизингови плащания се различава в зависимост от това дали сте лизингополучателят или лизингодателят.
Когато дадена компания не може да си позволи да закупи напълно оборудване или очаква тя да има кратък полезен живот, тя може да реши да наеме оборудването. Наемодателят притежава оборудването и го отдава под наем. Лизингополучателят извършва редовни планови плащания на лизингодателя за използването на оборудването. Очаква се лизингополучателят да извърши минимално плащане през договорния период, когато оборудването е отдадено под наем. Минималното плащане е известно като минималното лизингово плащане.
Минималните лизингови плащания са наемни плащания през срока на лизинга, включително сумата на всяка изгодна опция за покупка, премия и всяка гарантирана остатъчна стойност и с изключение на всеки наем, свързан с разходите, които трябва да поемат лизингодателят и всички условни наеми.
Въпреки че здравият разум предполага, че минималните лизингови плащания при 12-месечен лизинг при 1000 долара на месец трябва да бъдат 12 000 долара, този брой може да бъде усложнен от договорните клаузи. Разходите за изпълнение като поддръжка и застраховка обикновено се изключват, тъй като те са отговорност на лизингодателя, но към цената на лизинга могат да се добавят и други фактори.
Те включват всякакви гаранции, дадени от лизингополучателя на лизингодателя относно остатъчната стойност на наетия имот в края на лизинговия договор, както и всички плащания за не подновяване на лизинговия договор. След като те бъдат взети предвид, на лизинга може да бъде възложена разумна настояща стойност за счетоводни цели.
Пример за минимални лизингови плащания и настояща стойност
Стойността на лизинга се изчислява чрез дисконтиране на минималните лизингови плащания. Нека използваме пример, за да определим колко ще струва лизинг в днешните долари. Фирма взема 3-годишен лизинг на редица тежкотоварни автомобили.
Минималното плащане за лизинг на месец е 3000 долара на месец или 36 000 долара годишно. Наемодателите начисляват и лихви като компенсация за лизинг на тяхното оборудване. В този случай лихвеният процент е 5% годишно, или 5% / 12 = 0, 417% на месец. За да се изчисли настоящата стойност (PV) на наетите камиони, остатъчната стойност трябва да бъде отчетена. Остатъчната стойност е стойността на камионите след изтичане на лизинговия период. Да предположим, че в този случай остатъчната стойност е 45 000 долара.
Годишният лихвен процент по лизинга се използва като процент на дисконтиране при изчисляване на PV. PV на лизинга на камионите може да се изчисли по PV формулата и включва остатъка в изчислението, както следва:
PV = $ 36, 0001.051 + $ 36, 0001.052 + $ 36, 0001.053 + $ 45 0001.053 = $ 34 275, 71 + $ 32 653, 06 + $ 31 098, 83 + $ 38 873, 53 = $ 136 911, 13 \ започнете {подравнени} PV = & \ \ frac {\ $ \ текст {36, 000}} {1.05 ^ 1} + \ frac {\ $ \ текст {36, 000}} {1, 05 ^ 2} + \ frac {\ $ \ текст {36, 000}} {1, 05 ^ 3} + \ frac {\ $ \ текст {45, 000}} { 1, 05 ^ 3} \\ = & \ \ $ \ текст {34, 285.71} + \ $ \ текст {32, 653.06} + \ $ \ текст {31, 098.83} + \\ & \ \ $ \ текст {38, 873.53} \\ = & \ \ $ \ текст {136, 911.13} \\ \ край {подравнен} PV === 1.051 $ 36 000 + 1.052 $ 36 000 + 1.053 $ 36 000 + 1.053 $ 45 000 $ 34 275, 71 + $ 32 653, 06 + $ 31 098, 83 + $ 38 873, 53 $ 136 911, 13 $
В днешната стойност на лизинга ще се каже, че струва $ 136 911, 13.
Сравнете инвестиционни сметки Име на доставчика Описание Разкриване на рекламодатели × Офертите, които се появяват в тази таблица, са от партньорства, от които Investopedia получава компенсация.