Писмо за определяне
Писмо за определяне е официален документ, издаден от Службата за вътрешни приходи (IRS), който показва дали планът за обезщетения на служителите на компанията отговаря или не на минималните законови изисквания за специално данъчно третиране.
Положително писмо за решителност е необходимо за планове за пенсионни плащания съгласно два отделни регламента:
- Законът за сигурност на доходите при пенсиониране на служителите (ERISA) обхваща повечето пенсионни планове, някои пенсионни спестявания и много здравни придобивки, предоставени на служителите на частни компании. Министерството на труда по принцип отговаря за спазването на изискванията на този закон от 1974 г., но IRS удостоверява спазването на програми, които идват с данъчни облекчения за работодателя или служителя или и двете.
- Правила на IRS по отношение на пенсионните спестявания, които не са обхванати от ERISA, включително 401 (k) планове и IRAs.
Писмото за определяне се изпраща в отговор на заявление от компанията до местен офис на IRS. Като перифразирам, IRS казва, че подаването на заявка за писмо за определяне е доброволно, но не ги обвинявайте, ако програмата бъде дисквалифицирана по-късно по време на одит.
Разбиране на писмото за определяне
Актът, известен като ERISA, имаше за цел да защити служителите от лошо управление на обезщетенията, за които са им обещани. По-конкретно, той възлага доверителни отговорности на лицата, които управляват и контролират активите на плана и изисква от компаниите да установят процес на обжалване и обжалване на спорове относно обезщетенията. Той определя минимални стандарти за участие, получаване на права, начисляване на обезщетения и финансиране на програми, обхванати от закона.
Ключови заведения
- Писмо за определяне потвърждава дали планът за доходи на служители е квалифициран за специално данъчно облагане.
- Искането за писмо за определяне е доброволно, казва IRS, но предупреждава, че проверката е препоръчителна предварително или план може да бъде дисквалифициран по пътя.
- Писма за определяне могат да се издават за всички пенсионни планове за служители и пенсионни спестовни програми, наред с други програми за обезщетения.
По-специално, пенсиите, отпускани от работодатели, които са получили писмо за положителна решителност, се гарантират от корпорацията за пенсионни обезщетения (PBGC), правителствена агенция.
Какво е обхванато
Широката гама от програми за обезщетения на служителите е предмет на насоките на ERISA. Те включват медицински обезщетения, обезщетения за смърт и инвалидност, политики за платена ваканция, дейности за детски градини, програми за стипендии, политики за обезщетение и жилищни обезщетения.
Всяка от тези програми, които имат данъчни последици за работодателя или служителя, може да се нуждае от писмо за определяне от IRS, което показва, че програмата му е в съответствие.
Законът от 1974 г., известен като ERISA, е предназначен да защити служителите от всяко лошо управление на обезщетенията, които са обещани от работодател.
Що се отнася до програмите за пенсионно спестяване, някои от тях са обхванати от ERISA, а други не. По принцип, ако работодателят директно управлява парите и / или пожъне данъчната облага, тя се покрива от ERISA. Ако служителят управлява парите и / или пожъне данъчната облага, тя не се покрива.
- Плановете за спестявания при пенсиониране, които са обхванати от ERISA, включват Опростени IRAs и SEP IRAs.
- Плановете за спестявания при пенсиониране, които не са обхванати от ERISA, включват традиционните IRA и Roth IRAs.
Получаване на писмото за определяне
Ако една компания предлага предимства на служителите, те трябва да отговарят на ERISA. (Правителствените и религиозните групи са освободени.)
Ако писмото за определяне е отрицателно, IRS ще изброи недостатъците, заедно с необходимите стъпки за действие, които трябва да бъдат предприети, за да се съобразят с ERISA.
След като планът отговаря на всички изисквания, планът се сертифицира като квалифициран план и отговаря на условията за всички данъчни облекчения, които идват заедно с него.
Всички пенсионни планове на служителите, покрити или не на ERISA, са снабдени с множество правила и разпоредби на IRS. IRS предоставя изчерпателно ръководство за общи изисквания за квалифициран план.
Сравнете инвестиционни сметки Име на доставчика Описание Разкриване на рекламодатели × Офертите, които се появяват в тази таблица, са от партньорства, от които Investopedia получава компенсация.