Данъци върху смъртта
Данъците за смърт са данъци, наложени от федералното и / или държавното правителство върху нечие имение след тяхната смърт. Тези данъци се начисляват върху бенефициента, който получава имота по завещанието на починалия или имота, който плаща данъка преди прехвърлянето на наследственото имущество.
Смъртните данъци също се наричат мита за смърт, данък върху имотите или данък върху наследството.
Обяснени данъци върху смъртта
Данъкът за смърт може да бъде всеки данък, който се налага върху прехвърлянето на имущество след нечия смърт. Терминът „данък на смъртта“ е въведен за първи път през 90-те години, за да опише данъци върху имуществото и наследството от тези, които искат отмяна на данъците. С данъка върху имотите имотът на починалия плаща данъка преди прехвърлянето на активите на бенефициента. С данъка върху наследството плаща лицето, което наследява активите.
Данъкът върху имотите, начислен от федералното правителство и някои правителства, се основава на стойността на имуществото и активите към момента на смъртта на собственика. Към 2018 г. федералният данък върху имотите е 40% от размера на наследството. Единадесет щати налагат данък върху държавните имоти, отделен от този на федералното правителство. Тези щати са Хавай, Илинойс, Мейн, Мериленд, Масачузетс, Минесота, Ню Йорк, Орегон, Род Айлънд, Върмонт и Вашингтон.
Федералното правителство не налага данък върху наследството, но няколко щата го правят - Айова, Кентъки, Мериленд, Небраска, Ню Джърси и Пенсилвания. Въпреки това във всички тези държави имуществото, предавано на оцелял съпруг, е освободено от данъци върху наследството. Небраска и Пенсилвания налагат данъци върху имуществото, предаващо на дете или внуче.
Повечето хора в крайна сметка не плащат данък за смърт, тъй като той се прилага само за няколко души. Например федералният данъчен закон за 2018 г. прилага данъка върху недвижимите имоти върху всяка сума над 10 милиона долара, която, когато е индексирана за инфлация, позволява на хората да прехвърлят 11, 2 милиона долара, а двойките да прехвърлят два пъти тази сума (22, 4 милиона долара), без да плащат и стотинка данък, Например, да приемем, че дадено лице оставя на децата си 12, 2 милиона долара (отчитане на инфлацията) в необлагаеми активи. Сумата над федералното ниво, тоест 12, 2 милиона долара - 11, 2 милиона долара = 1 милион долара, ще подлежи на облагане с данък върху недвижимите имоти. Следователно имотът ще има задължение за данък върху смърт от 40% х 1 милион долара = 400 000 долара. Докато имотът на покойника се оценява на по-малко от приложимия размер на освобождаване за годината на смъртта, имотът няма да дължи никакви федерални данъци върху имотите.
Единният данъчен кредит има определена сума, която физическо лице може да подари по време на живота си, преди да се прилагат всякакви данъци за смърт или данъци. Данъчният кредит обединява както подаръците, така и данъците върху недвижимите имоти в една данъчна система, която намалява данъчната сметка на физическото лице или имота от долар в долар. Тъй като някои хора предпочитат да използват обединените данъчни кредити, за да спестят върху данъците върху имотите след смъртта си, обединеният данъчен кредит може да не се използва за намаляване на данъците за подаръци, докато е още жив, и вместо това може да се използва за наследствената сума, завещана на бенефициентите след смъртта.
Друга налична разпоредба за намаляване на данъка върху смъртта е неограниченото брачно удръжка, което позволява на физическо лице да прехвърля неограничен размер на активите си на съпруга си по всяко време, включително при смъртта на прехвърлителя, без данък. Разпоредбата елиминира както федералния данък върху имотите, така и данъка върху подаръците върху прехвърлянето на собственост между съпрузи, като на практика ги третира като една икономическа единица. Прехвърлянето на оцелели съпрузи става възможно чрез неограничено приспадане от данък върху имуществото и подаръка, който отлага данъците за прехвърляне върху наследството един от друг имущество до смъртта на втория съпруг. С други думи, неограниченото брачно удръжка позволява на брачните двойки да забавят плащането на данък върху недвижимите имоти при смъртта на първия съпруг, тъй като след като починалият съпруг умре, всички активи в наследството над приложимата сума за изключване ще бъдат включени в облагаемото наследство на наследника освен ако активите не бъдат използвани или надарени по време на живота на оцелелия съпруг.
Сравнете инвестиционни сметки Име на доставчика Описание Разкриване на рекламодатели × Офертите, които се появяват в тази таблица, са от партньорства, от които Investopedia получава компенсация.