Текущи пасиви

Какви са текущите задължения?

Текущите задължения са краткосрочни финансови задължения на дружеството, които са изискуеми в рамките на една година или в рамките на нормален оперативен цикъл. Оперативен цикъл е времето, необходимо на компанията да закупи инвентар и да го конвертира в пари от продажби. Текущите задължения са резултат от оперативните дейности на компанията или ежедневните бизнес операции. Пример за текущо задължение са парите, дължими на доставчиците под формата на дължима сметка.

02:09

Текущи пасиви

Разбиране на текущите задължения

Текущите задължения обикновено се изплащат с помощта на текущи активи, които са активи, които се изразходват в рамките на една година. Текущите активи включват парични средства или вземания по сметки - или пари, дължими от клиентите за продажби.

Дължимата дължима сметка обикновено е една от най-големите сметки за текущи задължения във финансовите отчети на дружеството и представлява неплатени фактури на доставчика. Компаниите се опитват да съпоставят датите на плащане, така че вземанията им по сметките да се събират преди задълженията по сметките да се дължат на доставчиците. Например, една компания може да има 60-дневни условия за пари, дължими на своя доставчик, което води до задължение на клиентите им да плащат в рамките на 30-дневен срок. Текущите задължения също могат да бъдат уредени чрез създаване на нов текущ пасив, като нов краткосрочен дълг.

Въпреки че настоящите и бързи съотношения показват колко добре една компания преобразува текущите си активи, за да изплаща текущи задължения, е изключително важно да се сравнят резултатите с компаниите от един и същ отрасъл.

Ключови заведения

• Текущите задължения са краткосрочни финансови задължения на дружеството, които са изискуеми в рамките на една година или в рамките на нормален оперативен цикъл.
• Текущите задължения са резултат от оперативните дейности на компанията или ежедневните бизнес операции.
• Текущите задължения обикновено се изплащат с помощта на текущи активи, които са активи, които се изразходват в рамките на една година.
• Примерите за текущи задължения включват дължими задължения, краткосрочен дълг, дивиденти и изискуеми вноски, както и дължими данъци върху дохода.

Примери за текущи задължения

По-долу е даден списък на най-често срещаните текущи задължения, които се намират в баланса:

• Дължими сметки
• Краткосрочен дълг като банкови заеми или търговски документи, издадени за финансиране на операции
• Дължими дивиденти
• Дължими бележки - основната част на непогасения дълг
• Текуща част от отсрочени приходи или предплащания от клиенти за работа, която все още не е завършена или спечелена
• Текущи падежи на дългосрочен дълг
• Лихви за дължими задължения, включително дългосрочни задължения
• Дължими данъци върху дохода в рамките на следващата година

Понякога компаниите използват акаунт, наречен „други текущи пасиви“, като договорена покупка на всички балансови позиции в балансите си, за да включват всички други задължения, дължими в рамките на една година, които не са класифицирани другаде. Текущите задължения за пасиви могат да варират в зависимост от отрасъла или според различни правителствени разпоредби.

Как се използват текущите задължения

Анализаторите и кредиторите често използват текущото съотношение. Настоящото съотношение измерва способността на компанията да изплаща краткосрочните си финансови дългове или задължения. Коефициентът, който се изчислява чрез разделяне на текущите активи на текущите пасиви, показва колко добре дружеството управлява баланса си, за да изплати краткосрочните си задължения и задължения. Той показва на инвеститорите и анализаторите дали една компания има достатъчно текущи активи в баланса си, за да задоволи или изплати текущия си дълг и други задължения.

Бързото съотношение е същата формула като текущото съотношение, с изключение на това, че предварително се изважда стойността на общите запаси. Бързото съотношение е по-консервативна мярка за ликвидност, тъй като включва само текущите активи, които бързо могат да бъдат конвертирани в пари за изплащане на текущи задължения.

Число, по-голямо от едно, е идеално както за текущите, така и за бързите съотношения, тъй като показва, че има повече текущи активи за изплащане на текущи краткосрочни дългове. Анализът на текущите задължения е важен за инвеститорите и кредиторите. Банките например искат да знаят преди отпускането на кредита дали дадена компания събира или получава плащанията си за вземанията си по сметки своевременно. От друга страна, важно е и навременното плащане на задълженията на компанията. Както настоящите, така и бързите съотношения помагат за анализ на финансовата платежоспособност на компанията и управление на текущите й задължения.

Счетоводство за текущи задължения

Когато дадена компания определи, че е получила икономическа изгода, която трябва да бъде изплатена в рамките на една година, тя трябва незабавно да запише кредитен запис за текущо задължение. В зависимост от естеството на полученото обезщетение, счетоводителите на дружеството го класифицират като актив или разход. Например, голям производител на автомобили получава пратка от изпускателни системи от своите доставчици, с които трябва да плати 10 милиона долара в рамките на следващите 90 дни. Тъй като тези материали не се пускат веднага в производство, счетоводителите на дружеството записват кредитно вписване към дължима сметка и дебитно записване на инвентара за 10 милиона долара. Когато компанията изплати салдото си поради доставчици, тя дебитира дължимите задължения и кредитира пари в брой за 10 милиона долара.

Да предположим, че една компания получава услуги за подготовка на данъци от външния си одитор, с когото трябва да плати 1 милион долара в рамките на следващите 60 дни. Счетоводителите на компанията записват дебитно вписване на 1 милион щатски долара в сметката за разходи за одиторски услуги и 1 милион долара кредит за сметка на останалите текущи задължения. Когато се извърши плащане в размер на 1 милион долара, се извършва дебитно въвеждане на 1 милион долара по сметка на другите текущи задължения и кредит за 1 милион долара по касовата сметка.

Пример за реален свят на текущи задължения

По-долу е даден пример за текущи задължения, използващ консолидирания баланс на Macy's Inc. (M) от отчета за 10Q на компанията, отчетен на 03 август 2019 г.

• Виждаме, че компанията имаше 6 млн. Долара краткосрочен дълг за периода.
• Дължимата кредитна сметка е разделена на две части, включително търговски задължения на обща стойност 1.674 милиарда долара и други дължими и начислени задължения на обща стойност 2.7 милиарда долара.
• Macy's имаше дължими 20 милиона долара данъци.
• Общите текущи задължения за август 2019 г. бяха 4, 43 милиарда долара, което е почти непроменено в сравнение с 4, 48 милиарда долара за същия период спрямо една година по-рано.

Сравнете инвестиционни сметки Име на доставчика Описание Разкриване на рекламодатели × Офертите, които се появяват в тази таблица, са от партньорства, от които Investopedia получава компенсация.

Свързани условия

Шифроване на съотношението на киселинно-тестовото съотношение Съотношението киселинно-тестов е силен показател дали дадено предприятие разполага с достатъчно краткосрочни активи, за да покрие непосредствените си задължения. повече Как действа текущият коефициент като коефициент на ликвидност Коефициентът на ток е коефициент на ликвидност, който измерва способността на компанията да покрива краткосрочните си задължения с текущите си активи. повече Определение на краткосрочния дълг Краткосрочният дълг, наричан още текущи задължения, е финансовите задължения на фирмата, които се очаква да бъдат изплатени в рамките на една година. повече Как работи бързият коефициент Бързото съотношение или киселинният тест е изчисление, което измерва способността на компанията да изпълнява краткосрочните си задължения с най-ликвидните си активи. повече Нетни ликвидни активи Нетните ликвидни активи са строга мярка за непосредствена или краткосрочна ликвидна позиция на дадено предприятие, изчислена като ликвидни активи, намалена с текущите пасиви. повече Разбиране на текущите активи Текущите активи са балансова позиция, която представлява стойността на всички активи, за които разумно може да се очаква, че ще бъдат конвертирани в пари в рамките на една година. повече партньорски връзки