Покрита сигурност
Покритата ценна книга се отнася до клас ценни книжа, който се радва на наложено федерално освобождаване от държавни ограничения и разпоредби. Повечето акции, търгувани в САЩ, са покрити ценни книжа.
Покритата ценна книга е известна също като "федерална покрита ценна книга". В САЩ има две категории покрити ценни книжа: тези, котирани на NYSE, AMEX, глобалния пазар на NASDAQ или борсата на Средния Запад (Чикаго); и покрити ценни книжа, за продажба на които брокерите трябва да докладват на IRS относно краткосрочната или дългосрочната загуба или печалба на клиента. Ценните книжа трябва да бъдат придобити след определена дата, за да попаднат във втората категория; законът фазира ценните книжа, придобити между 1 януари 2011 г. и 1 януари 2013 г., във тази втора категория.
Ключови заведения
- Покрити ценни книжа, освободени от държавни ограничения и разпоредби.
- Покритите ценни книжа трябва да бъдат придобити след определена дата, за да отговарят на изискванията.
- Законът за подобряване на националния пазар на ценни книжа пояснява покритите ценни книжа.
Как работи покритата сигурност
Покритите ценни книжа са разработени, за да стандартизират правилата за сигурност и регистрации в САЩ. Вместо отделните компании да се регистрират, подават и спазват различните разпоредби във всички щати, беше създаден единен набор от правила.
Разпоредбите на Закона за подобряване на националния пазар на ценни книжа поясниха какво представлява покрита ценна книга. Това предостави и федерални регулатори, които заместват властта над този клас сигурност, отколкото законите на държавно ниво.
Според федералното законодателство, покритата ценна книга е ценна книга, която е регистрирана или разрешена за търговия на Нюйоркската фондова борса и сравними фондови борси. Това включва Американската фондова борса, Националният пазар на Nasdaq или национална борса на ценни книжа със сходни стандарти за котиране на тези други борси. Това ще обхване всички борси, установени в бъдеще, които отговарят на тези критерии.
Акциите, търгувани на определени нива на Тихоокеанската борса, Филаделфийската фондова борса и Чикагската борсова опция борса се класифицират като покрити ценни книжа. Опциите, изброени на Международната борса за ценни книжа, също са получили обозначени ценни книжа.
Покритите ценни книжа включват също ценни книжа, емитирани от инвестиционна компания, която е регистрирана или е подала декларация за регистрация съгласно Закона за инвестиционните дружества от 1940 г. Определянето на покрити ценни книжа се разпростира и върху продажбата на тези ценни книжа на квалифицирани купувачи, както е определено от Комисията за ценни книжа и борси.,
Как се третират прикритите ценни книжа по отношение на подаване на данъци
Определянето на покрити ценни книжа играе роля при отчитане на данъци. Брокерите трябва да докладват на Службата за вътрешни приходи за коригираната база на разходите, когато тези ценни книжа се продават. Това трябва да се докладва във формуляр 1099-Б. Данъкоплатците, които са продали покрити ценни книжа, също трябва да отчитат транзакциите със своите данъчни декларации.
В този контекст влизат в сила и други критерии. Акциите на дружеството, придобити през 2011 г., както и акциите на акции в план за реинвестиране на дивиденти и акции на взаимни фондове, закупени към 2012 г., се определят като покрити ценни книжа. Това означава, че много облигации, банкноти, стоки и опции, закупени от 2013 г. нататък, също се класифицират като покрити ценни книжа. Първоначално закупените ценни книжа преди тези дати са непокрити ценни книжа и основата на коригираните разходи не се отчита при продажбата им.
Дори ако покрити ценни книжа и непокрити ценни книжа са в една и съща инвестиционна сметка, те ще бъдат третирани отделно за данъчни цели.
Сравнете инвестиционни сметки Име на доставчика Описание Разкриване на рекламодатели × Офертите, които се появяват в тази таблица, са от партньорства, от които Investopedia получава компенсация.