Кратка история на промените в американското данъчно законодателство

"На този свят нищо не може да се каже със сигурност, освен смъртта и данъците."

-Бенджамин Франклин

Бенджамин Франклин беше коректен в оценката си както на смъртта, така и на данъците, но въпреки че данъците бяха сигурни, те далеч не са последователни. (Постъпленията, които впивате в портфейла си, могат да бъдат заменени с данъчен сезон в брой. За да научите повече, прочетете 10 най-пренебрегвани данъчни приспадания .)

Земята, която данъкът забрави
Америка беше без данъци през голяма част от ранната си история. Тоест, без пряко данъчно облагане като данък върху дохода. В крайна сметка, данъците накараха американците да въстанат срещу британците през 1773 г. След революционната война новото американско правителство беше разбираемо предпазливо, когато стана дума за данъчното облагане - директното данъчно облагане беше предотвратено от конституцията за всички практически цели. Следователно държавните приходи трябваше да се събират чрез тарифи и мита за определени артикули. Тези акцизи върху алкохол, тютюн, захар, правни документи и т.н., предадоха социална програма, както и опит за събиране на приходи.

Първото предизвикателство пред системата идва през 1794 г., когато избухва Уискито въстание. По същество групи фермери от Пенсилвания бяха ядосани от данъка върху уискито, което изгаря къщите на бирниците, и прекаляваха и перушиха всички колекционери твърде бавно, за да се измъкнат. Защитавайки правото да събират косвените си данъци, Конгресът потуши въстанието с военна сила.

Войната е ад, но данъците продължават по-дълго
Светостта на конституцията и отвращението от предци към данъците се тества отново през 1790-те, когато война с Франция води до данък върху собствеността. Изпълнението на този данък далеч не е перфектно, така че по-късната война от 1812 г. е финансирана от по-високи мита и акцизи. Гражданската война ще отнеме данък върху доходите на младата нация.

Американската гражданска война беше катастрофална и скъпа за нацията, тъй като бяха натрупани огромни количества дълг, водейки война срещу себе си. За да помогне за изплащането на войната, Конгресът прие Закон за приходите от 1861 г. Данъкът се начислява върху доходи, надвишаващи 800 долара, и не е отменен до 1872 г. Този акт създава повечето от това, което считаме за съвременната данъчна система. Основана е Службата за вътрешни приходи на САЩ (IRS), данъкът е прогресивен и са разрешени някои приспадания.

Пренаписване на Конституцията
Конституцията забранява всякакви преки данъци, които не се начисляват пропорционално на населението на всяка държава. Върховният съд обяви плосък данък, съдържащ се в Закона за Тарифата на Уилсън-Горман от 1894 г., за неконституционен през 1895 г. Въпреки че е победа за данъкоплатците, много хора започват да отбелязват щетите, които тарифите и митата за събиране на приходи нанасят както на световната търговия, така и на жизнените стандарти на бедните.

Така 16 ^-ата поправка е въведена през 1913 г., за да проправи пътя към данък върху доходите, като премахне пропорционалната клауза за населението, като по този начин спаси бедните души в IRS от линията на безработица. Бързо последван от данък върху доходите на хората с годишен доход над 3000 долара. Този данък докосна по-малко от 1% от американците. Интересното е, че фразата "законни доходи" по-късно е променена на просто "доход" през 1916 г., като по този начин дава прокурорите начин да осъдят фигури за организирана престъпност като Ал Капоне, когато всички други пътища са изчерпани. (Разберете как се облагат печалбите ви и какво трябва да вземете предвид при вземането на инвестиционни решения. За повече информация прочетете данъчните ефекти върху печалбите от капитала .)

Световна война, световен просперитет, световна депресия
Първата световна война доведе до три акта за приходите, които намалиха данъчните ставки и намалиха нивата на освобождаване. Броят на хората, плащащи данъци в САЩ, се увеличи до 5%, а бяха въведени отделни данъци за имоти и превишена печалба от бизнеса. Тези данъци бяха отменени след войната в пет фази и икономиката преживя огромен бум. Държавните данъчни постъпления достигат 3, 6 милиарда долара през 1918 г., последната година на войната. Въпреки понижаването на данъците, правителството е достигнало 6, 6 милиарда долара през 1920 г. При катастрофата през 1929 г. и финансовата криза тези приходи намаляват до 1, 9 милиарда долара до 1932 г.

Рузвелт и повишаващи се данъци
Новата сделка и Втората световна война на Рузвелт бяха въведени или увеличени много данъци. Новата сделка имаше тежък дефицит, който трябваше да бъде компенсиран от приходите. До 1936 г. най-високата данъчна ставка е зашеметяваща 76%, а продукцията на икономиката спадна. Данъците бяха вдигнати още няколко пъти с изключение на Закона за приходите от 1938 г. - той съдържаше намаление на корпоративния данък, срещу което Рузвелт възрази, но въпреки това премина. До 1940 г. необходимостта САЩ да се подготвят за война и да подкрепят своите съюзници доведе до още по-агресивно данъчно облагане. Хората с доходи от 500 долара се сблъскаха с 23% данък и ставките се повишиха до 94%. Към 1945 г. 43 милиона американци плащат данък, а годишните постъпления надхвърлят 45 милиарда долара, което е повече от 9 милиарда долара през 1941 година.

Никсън и стагфлация
Законът за приходите от 1945 г. върна данъци от 6 милиарда долара, но тежестта на социалната сигурност и разширеното правителство ги възпрепятстваха да намаляват много по-ниско. Ами през 50-те, най-високата данъчна ставка беше над 80% и системата за удържане на изплащането, въведена като мярка за военно време, никога не беше закрита. Напредъкът в намаляването на данъците беше спорадичен и объркващ. Вместо да отменят ставки като такива, данъчният код се пренаписва, за да позволи приспадане при определени обстоятелства или да намали ставки, да речем, на частни фондации, като същевременно повишава ставките на корпоративните печалби. Този взрив в пропуски и фин печат е една от причините повечето хора днес да овладеят теорията на относителността преди данъчния код. (Ако данъчните правила и разпоредби са гръцки за вас, прочетете, за да научите как да ги дешифрирате. Прочетете Осъществяване смисъла на данъчния кодекс .)

60-те и 70-те години бяха време на масивна инфлация и държавните дефицити продължиха да нарастват с добавянето на Medicare към скъпата система за социално осигуряване. Инфлацията се оказа огромен проблем за данъкоплатците, защото данъците не бяха индексирани за нея. Това означаваше, че макар реалната стойност на доходите на хората да намалява, те също трябваше да плащат повече данък, тъй като през 70-те години президентът Никсън също беше принуден да плати над 400 000 долара резервни данъци. С противоречието около скандала с Уотъргейт, укриването на данъци от президента не беше толкова голям проблем, колкото можеше да бъде.

Рейганомиката
Законът за данък върху икономическото възстановяване от 1981 г. представлява преобръщане на приливите за данъчно облагане, въпреки че е само временно. Рейгън намали всички индивидуални данъчни групи с 25% и промени начина, по който компаниите отчитат капиталовите разходи, насърчавайки инвестициите в оборудване. Едновременно с това Рейгън се опита да постави под контрол инфлацията и успя малко прекалено добре. Бюджетът на правителството се основаваше на възприет темп на инфлация и когато опитите за сваляне на инфлацията започнаха бързо, се създаде дефицит. Следователно Рейгън трябваше да възстанови някои от намаленията на данъците през 1984 г., по-специално от корпоративната страна, за да се опита да компенсира недостига на бюджет. Въпреки това IRS обяви, че през 1985 г. над 400 000 американци са достигнали милионерския ранг благодарение на високото намаляване на данъците по Reaganomics. През 1986 г. друг акт за данъчна реформа понижи най-високата ставка от 50 на 28% и намали корпоративния данък от 50 на 35%. С повече американци, които сега са готови да вземат своето богатство в облагаемия доход, общите данъчни постъпления бяха относително непроменени, въпреки спада.

90-те години и отрицателен данък
Републиканците направиха много, за да поставят данъците под контрол, но контролът им върху размера на правителството беше по-малко похвален. Medicare и социалното осигуряване бяха наследствени тежести, но други разходи бяха добавени към нарастващия дефицит. Когато Клинтън дойде на власт през 90-те, тенденцията на намаляване на данъците беше към своя край. През 1993 г. се наблюдават скромни увеличения на данъците, а 1997 г. се въвежда отрицателен данък върху дохода. Отрицателният данък върху доходите беше скрита програма за разход, при която хората, които не плащат данък, могат да получат средства чрез данъчната система под формата на данъчни кредити.

Буш и отвъд
Намалението на данъците от 2001 г., въведено от Буш, отново отклони тенденцията на повишаване на данъците, но продължи да увеличава данъчните кредити, които водят до отрицателен данък върху доходите. Въпреки че не е предназначен за това, това дългосрочно намаляване на данъците помогна за съкращаване на рецесията след срива на дотком, като спести на икономиката всички специфични стимулиращи мерки. Намаляването на данъците на Буш изтича през 2010 г. при демократично правителство, изправено пред пенсионирането на бейби бума и очакваното им напрежение в социалните програми. Намерението за по-нататъшно разширяване на съществуващите социални програми и добавяне на безплатни здравни грижи за стартиране прави много малко вероятно данъкоплатците в САЩ да видят друга тенденция за намаляване за известно време. Трябва да се плащат сметките и ние, данъкоплатците, ние ги приключваме. (Следвайте тези прости стъпки, за да се подготвите за 15 април. Вижте 10 стъпки към данъчната подготовка .)