Пръстен инвестиционен тръст за недвижими имоти
Плетеното инвестиционно доверие за инвестиции в недвижими имоти е просто доверие за инвестиции в недвижими имоти (REIT) с контролиране на собствеността от една компания. Фирми със собственост на недвижими имоти, свързани с техния бизнес, може да се окаже изгодно да обединят недвижимите имоти в АДСИЦ за специалните данъчни облекчения. Тази стратегия за намаляване на данъците може да се използва от търговци на дребно и банки с много магазини или клонове.
Ключови заведения
- Собствен REIT е всеки АДСИЦ с над 50% дял от една компания.
- Собствените АДСИЦ обикновено са дъщерни дружества.
- Като REITs, собствените REITs се ползват от същите данъчни предимства като стандартните REIT.
- Цялостно счетоводното счетоводно отчитане на REIT може да бъде сложно за компанията-майка и собственото филиал на REIT.
- Специалистите по счетоводство и данъци следва да гарантират, че те са напълно съобразени с всички федерални и щатски закони, обхващащи задържаните АДСИЦ.
Разбиране на инвестиционни тръстове за собствени инвестиции
Може да се създаде капиталово инвестиционно доверие за недвижими имоти, за да се възползват от данъчните облекчения, предлагани от инвестиционен фонд за недвижими имоти (REIT). Компаниите могат да изберат да разработят или да вземат контролна собственост в REIT за статут на плен. Статутът на контролиращ или затворен се определя като повече от 50% от акциите на собственик на глас на REIT.
Компаниите, изграждащи собствена АДСИЦ за целите на управление на собствените си имоти, обикновено ги характеризират като наемни или ипотечни АДСИЦ. Ипотечните REITs предоставят ипотечен капитал за обещанието за реципрочен доход, който често е основа за приходите на REIT. Компаниите могат също така да използват инвестиционни тръстове за собствени инвестиции, като прехвърлят недвижими имоти в АДСИЦ, след което наемат имотите от тези АДСИЦ.
Тръстове за инвестиции в недвижими имоти
Собствен REIT е просто REIT с контролиране на собствеността от една компания. Отвъд това, задържаните АДСИЦ са просто АДСИЦ. Предприятието може да бъде класифицирано като АДСИЦ, ако отговаря на определени изисквания на Службата за вътрешни приходи и дял 26 от Кодекса за вътрешните приходи. REITs могат да бъдат тръстове, асоциации или корпорации, но независимо всички те трябва да избират да бъдат облагани като корпорации.
Кодексът за вътрешните приходи позволява на всички АДСИЦ да разпределят целия си доход на своите акционери. Това прави АДСИЦ подобни на партньорствата по данъчния код, тъй като партньорствата обикновено нямат доходи и разпределят целия си доход чрез К-1.
REITs трябва да отговаря на няколко изисквания, за да отговаря на изискванията за приспадане на данъка върху разпределението на дохода, които характеризират REITs като цяло. Някои от най-важните изисквания включват:
- Избори за данъчно облагане като корпорация
- Най-малко 90% от брутния доход от дивиденти, лихви, наеми или друга недвижима собственост
- Най-малко 75% от общите активи, представени от активи за недвижими имоти, парични еквиваленти и държавни ценни книжа
- Трябва да притежават бенефициент от 100 или повече лица (контролиращите компании могат да посочат изпълнителни директори като акционери, за да отговарят на това изискване)
Ако предприятието отговаря на изискванията на REIT, то трябва да изплаща най-малко 90% от доходите си на акционерите и следователно е позволено да приема разпределението на дохода като приспадане. Всяко останало салдо след изискуемата дистрибуция се облага с необходимата ставка на корпоративния данък.
Спомагателно счетоводство
Собствените АДСИЦ се считат за дъщерни дружества и следователно тяхната собственост трябва да се отчита по някакъв начин върху финансите на компанията майка. Като цяло има три начина да се отчитат дъщерните дружества и дъщерната собственост върху финансовите отчети на компанията-майка. Компаниите могат да отчитат консолидирани финансови отчети или могат да отчитат собствеността по метода на собствения капитал или на разходите.
Съгласно общоприетите счетоводни принципи (GAAP) компаниите имат възможност да създадат консолидирани финансови отчети, които да интегрират всички аспекти на финансите на дъщерното дружество, ако компанията майка притежава повече от 50% от правата на собственост. Обикновено не е изгодно или приложимо за дружеството майка да включи задържан АДСИЦ в консолидирания отчет за финансовите отчети поради данъчните облекчения, които собственият АДСИЦ получава самостоятелно, което често е причина за създаването му. Следователно, собствената собственост на REIT обикновено се отчита върху финансовите средства на компанията-майка чрез метода на собствения капитал или метода на разходите.
Пленни данъчни облекчения REIT
Може да има няколко данъчни облекчения, свързани с ограничените данъци REIT. Федералното данъчно облагане на АДСИЦ се обсъжда в Дял 26 на вътрешния приход, но държавите могат също да имат свои собствени данъчни правила за АДСИЦ, които могат да увеличат или намалят данъчните облекчения.
Като цяло компанията-майка на собствения REIT може да приспадне разходите за наем или ипотека, които плаща на собствения си REIT, което намалява облагаемия му доход. Това не е непременно огромна полза, тъй като обикновено така или иначе се приспадат тези разходи, но може да създаде някои полезни предимства при обработката на плащания и др. Едно от най-големите предимства е, че компанията майка получава част от разпределението на дивидента от капитала REIT които потенциално могат да се облагат с по-ниска ставка.
Собственият REIT се ползва с всички данъчни облекчения на статута на REIT. Той може да приспадне 90% или по-голям размер от своя доход, който разпределя на акционерите. Освен това тя плаща данъчната ставка на федералната корпорация върху всички останали доходи.
Закони, управляващи задържаните АДСИЦ
Тъй като собствените филиали на REIT могат потенциално да създадат няколко предимства, има някои федерални и държавни разпоредби, насочени към тях. Като цяло повечето законодателство определят капитала като контролиране на собствеността от 50%. Федералните закони изискват всяко третиране да е справедливо и в съответствие с оценката на собствеността и преговарянето. Някои държави имат свои специални изисквания и в някои случаи има ограничения, които могат да премахнат тактиката за избягване на данъци цялостно. Като цяло, счетоводните и данъчните специалисти трябва да гарантират, че собствените счетоводни АДСИЦ и счетоводното отчитане на REIT съвместно отговарят на всички федерални и щатски закони.
Сравнете инвестиционни сметки Име на доставчика Описание Разкриване на рекламодатели × Офертите, които се появяват в тази таблица, са от партньорства, от които Investopedia получава компенсация.