Годишен доклад

Какво е годишен отчет?

Годишен доклад е публикация, която публичните корпорации трябва да предоставят всяка година на акционерите, за да опишат своите операции и финансови условия. Предната част на доклада често съдържа впечатляваща комбинация от графика, снимки и придружаващ разказ, всички от които хроникират дейността на компанията през последната година. Задната част на доклада съдържа подробна финансова и оперативна информация.

01:11

Какво е годишен отчет?

Разбиране на годишните отчети

Едва когато законодателството е влязло в сила след срива на фондовата борса през 1929 г., годишният доклад става редовен компонент на корпоративната финансова отчетност. Намерението на необходимия годишен отчет е да осигури публично оповестяване на корпоративните дейности на компанията през последната година. Докладът обикновено се издава на акционери и други заинтересовани страни, които го използват за оценка на финансовите резултати на фирмата. Обикновено годишният отчет ще съдържа следните раздели:

• Обща корпоративна информация
• Оперативни и финансови акценти
• Писмо до акционерите от изпълнителния директор
• Разказвателен текст, графика и снимки
• Обсъждане и анализ на ръководството (MD&A)
• Финансови отчети, включително баланса, отчета за приходите и отчета за паричните потоци
• Бележки към финансовите отчети
• Доклад на одитора
• Обобщение на финансовите данни
• Счетоводни политики

В САЩ по-подробна версия на годишния доклад се обозначава като Форма 10-К и се представя на Комисията за ценни книжа и борси на САЩ (SEC). Компаниите могат да представят своите годишни отчети по електронен път чрез базата данни EDGAR на SEC. Отчитащите дружества трябва да изпращат годишни отчети на своите акционери, когато провеждат годишни събрания, за да избират директори. Съгласно правилата за прокси, отчитащите се компании са длъжни да публикуват своите прокси материали, включително своите годишни отчети, на уебсайтовете на своите компании.

Настоящите и бъдещи инвеститори, служители, кредитори, анализатори и всяка друга заинтересована страна ще анализират компания, използвайки нейния годишен отчет.

Годишният отчет съдържа информация за финансовото състояние на компанията, която може да се използва за измерване:

• Способността на компанията да изплаща задълженията си, когато те излязат
• Дали една компания е реализирала печалба или загуба през предходната си фискална година
• Ръст на компанията за няколко години
• Колко печалби се задържа от дадена компания, за да увеличи дейността си
• Делът на оперативните разходи към генерираните приходи

Годишният отчет също определя дали информацията съответства на общоприетите счетоводни принципи (GAAP). Това потвърждение ще бъде подчертано като „неквалифицирано мнение“ в раздела на одиторския доклад. Фундаменталните анализатори се опитват да разберат бъдещата посока на компанията чрез анализ на подробностите, посочени в нейния годишен доклад.

Специални съображения

В случай на взаимни фондове, годишен отчет е задължителен документ, който се предоставя на разположение на акционерите на фонда на фискална година. Той разкрива някои аспекти на дейността и финансовото състояние на фонда. За разлика от корпоративните годишни отчети, годишните отчети на взаимните фондове са най-добре описани като „обикновена ванилия“ по отношение на тяхното представяне.

Годишният отчет за взаимните фондове, заедно с проспекта на фонда и декларация за допълнителна информация, е източник на многогодишни данни и резултати от фонда, който се предоставя на акционерите на фондове, както и на бъдещите инвеститори на фондове. За съжаление, по-голямата част от информацията е количествена, а не качествена, което адресира задължителните счетоводни оповестявания, изисквани от взаимните фондове.

Всички взаимни фондове, които са регистрирани в SEC са длъжни да изпращат пълен отчет на всички акционери всяка година. Докладът показва колко добре се е получил фондът през финансовата година. Информацията, която може да бъде намерена в годишния доклад, включва:

• Таблица, диаграма или графика на стопанствата по категории (напр. Вид ценна книга, отраслов сектор, географски регион, кредитно качество или падеж)
• Одитирани финансови отчети, включително пълен или обобщен (топ 50) списък на дяловете
• Съкратен финансов отчет
• Таблица, показваща възвръщаемостта на фонда за 1-, 5- и 10-годишен период
• Обсъждане от ръководството на резултатите от фонда
• Информация за управление на директори и служители, като име, възраст и време на работа
• Възнаграждение или компенсация, изплащана на директори, служители и други
• и т.н.

Ключови заведения

• Годишен доклад е публикация, която публичните корпорации трябва да предоставят всяка година на акционерите, за да опишат своите операции и финансови условия.
• Едва когато законодателството е влязло в сила след срива на фондовата борса през 1929 г., годишният доклад става редовен компонент на корпоративната финансова отчетност.
• Всички взаимни фондове, които са регистрирани в SEC са длъжни всяка година да изпращат пълен годишен отчет на всички акционери.

Сравнете инвестиционни сметки Име на доставчика Описание Разкриване на рекламодатели × Офертите, които се появяват в тази таблица, са от партньорства, от които Investopedia получава компенсация.

Свързани условия

Какво представлява SEC Форма 10-Q? Научете за SEC формуляр 10-Q, изчерпателен доклад за резултатите от дейността на компанията, представен на тримесечна база от всички публични компании в SEC. повече Какво трябва да знаете за 10-Ks A 10-K е изчерпателен доклад, който се публикува ежегодно от публично търгувана компания за финансовите му резултати и се изисква от Комисията за ценни книжа и борси на САЩ (SEC). още Формуляр SEC 3 Обяснение SEC Формуляр 3: Първоначална декларация за бенефициерно притежание на ценни книжа е документ, подаден от вътрешен или основен акционер на дружеството в Комисията за ценни книжа и борси (SEC) с цел да помогне за регулиране на търговията с вътрешна информация. повече SEC формуляр N-CSR SEC формуляр SEC N-CSR е формуляр, който регистрирано управляващо инвестиционно дружество попълва и подава документи в Комисията за ценни книжа и борси (SEC), след изпращане на годишни и полугодишни отчети на акционерите. повече SEC формуляр ARS SEC формуляр ARS е основният документ, който публичните компании използват, за да отчитат текущото състояние на финансовото си състояние, последвано от годишно събрание на акционерите. още годишно Терминът „годишен“ се отнася до събитие, което се случва веднъж годишно. повече партньорски връзки