Преглед на разписаните удръжки

Когато подавате данъците си всяка година, имате избор дали да вземете стандартното приспадане или да дефинирате своите удръжки.

Стандартното приспадане е предварително зададена сума, която можете да приспадате от облагаемия си доход всяка година. Тази сума ще варира според вашия данъчен статус и се индексира ежегодно, за да бъде в крак с инфлацията. За данъците за 2017 г. стандартното приспадане е 6 350 долара за единични, 9 350 долара за глави на домакинства и 12 700 долара за женени подаване на съвместни данъкоплатци. От 2018 г. обаче данъчната сметка, приета през декември 2017 г., почти удвоява стандартното приспадане съответно на 12 000, 18, 00 и 24 000 долара за тези три групи за подаване.

Стандартни спрямо изброени удръжки

Съгласно действащите правила милиони данъкоплатци са успели да поискат по-голямо приспадане на данъчните си декларации в резултат на уточняване на техните удръжки - и това вероятно ще бъде вярно през тази година. За да се възползвате максимално от данъчната си декларация, прочетете, за да научите кога да разкроите вашите удръжки и кога да спазвате стандартното приспадане.

От 2018 г. промяна в данъчния закон, удвояваща стандартното приспадане, прави излагането на данъчни удръжки по-малко изгодно за много данъкоплатци.

И осъзнайте, че през следващата година броят на данъкоплатците, за които ще се изплаща статията, вероятно ще намалее значително поради много по-голямото стандартно приспадане. (Две предупреждения: личното освобождаване изчезва, което може да компенсира този ефект за някои. От друга страна, данъчният кредит за деца се удвоява и важи за повече семейства, което ще тласне някои доходи в другата посока.) Новият закон премахва и брой удръжки, които данъкоплатците в момента могат да вземат и променят някои други. Докато обсъждаме тазгодишните удръжки, ще отбележим важни промени.

Ключови заведения

• Разпределените приспадания позволяват на определени данъкоплатци да намалят годишната си сметка за данък върху дохода над това, което биха получили от стандартното приспадане.
• Разпределените удръжки включват няколко категории - от медицински разходи до лихви за ипотека до благотворителни дарения.
• Разделянето на най-често има смисъл за по-високите доходи, които също имат няколко предмета за приспадане, като например собственик на жилище или бизнес.

Целта и естеството на разделителните удръжки

Разпределените отчисления попадат в различна категория от надвишените удръжки като разходи за самостоятелна заетост и лихви за студентски заем; те са приспадания „под линията“ или удръжки от коригирания брутен доход. Те се изчисляват в списък A на вътрешната служба за приходи и след това общата сума се прехвърля във вашия 1040 формуляр.

След като отделените отчисления са извадени от доходите ви, остатъкът е вашият действителен облагаем доход. Разпределените удръжки са създадени като инструмент за социално инженерство от правителството, за да осигурят икономически стимули за данъкоплатците да правят определени неща, като например да купуват къщи и да правят дарения за благотворителни организации.

И така, кои удръжки могат да бъдат разкроени?

График А е разбит на няколко различни раздела, които се занимават с всеки вид детайлно приспадане. За разбивка на вашите изброени отчисления вижте инструкциите на IRS за списък А.

По-долу е кратък преглед на обхвата и ограниченията на всяка категория детайлни удръжки. За да помогнем за бъдещото планиране, ние включихме ключови промени в новия данъчен закон, който се прилага най-вече от данъчната 2018 година на:

• Неизплатени медицински и стоматологични разходи - Това приспадане е може би най-трудното - и финансово болезнено - да се класирате. Освен това е приспадане, че новият данъчен закон се променя за данъчна 2017 година, данъците, които ще подадете през април 2018 г. Само за данъчни 2017 и 2018 г. данъкоплатците, които извършват квалифицирани медицински и / или стоматологични разходи извън джоба си, които не са покрити от застраховка могат да приспадат разходи, които надвишават 7, 5% от коригирания им брутен доход. Започвайки с данъчна 2019 година (изплаща се през април 2020 г.), медицинските удръжки се връщат към сегашното си ниво от 10%.
• Разходи за лихви - понастоящем собствениците на жилища могат да приспадат лихвата, която плащат върху ипотечните си кредити и дълговете на собствения капитал. Тези удръжки се променят според новото данъчно законодателство.
  • В момента лихвата по ипотечните кредити за жилища в момента се приспада за заеми до 1 милион долара всяка година, ипотечните кредитори изпращат формуляр 1098 до кредитополучателите, в който подробно се посочва точната сума на приспадаемата лихва и точките, които са платили през последната година. Данъкоплатците, които са закупили или рефинансирали жилища през годината, също могат да приспадат точките, които са платили, в рамките на определени насоки. Ако в момента приспадате лихвата по заем до 1 милион долара, можете да продължите да го правите. Можете дори да продължите, ако рефинансирате същия заем, стига сумата да остане същата. Въпреки това, за всякакви ипотеки, направени от 15 декември 2017 г. нататък, лихвата по кредита може да се приспада само за заем до 750 000 долара. За данъчните години след 2025 г. ограничението от 1 милион долара се появява отново, независимо от това кога е отпуснат заемът.
  • Понастоящем заемът за собствен капитал / линията на кредитната лихва се приспада. От 2019 г. до края на 2025 г. това приспадане на данъците отминава.
• Платени данъци - Данъкоплатците, които са разделили, могат да приспаднат два вида данъци, платени по своя списък А: Данъци върху личното имущество, които включват данъци върху недвижимите имоти, се приспадат заедно с държавните и местните данъци, които са били изчислени за предходната година. Въпреки това, всяко възстановяване, получено от данъкоплатеца от държавата през предходната година, трябва да се отчита като доход, ако данъкоплатецът дефинира удръжки през предходната година. От 2018 г. до края на 2025 г. данъкоплатците могат да приспаднат само 10 000 долара от тези комбинирани данъци. В допълнение, чуждестранните данъци върху недвижимите имоти (които не са свързани с търговия или бизнес) не се облагат с данъци. Освен това, ако предплатите държавния или местния данък за доходите за 2018 г. през 2017 г., тази сума не се приспада от данъците ви за 2017 г.
• Благотворителни дарения - Всяко дарение, направено на квалифицирана благотворителна организация, може да бъде приспадано в определени ограничения. Паричните вноски, които надвишават 50% от коригирания брутен доход на данъкоплатците, трябва да бъдат пренесени към следващата година, както и непаричните вноски, които надвишават 30% от AGI. От 2018 г. до 2025 г. тази 50% цифра става 60%.
• Загуби от злополука и кражба - Всяка загуба, възникнала в резултат на жертва или кражба, може да бъде отчетена в График А. За съжаление, само загуби, надвишаващи 10% от коригирания брутен доход на данъкоплатците, всъщност се приспадат. Ако данъкоплатецът понесе загуба от злополука за една година и я приспадне върху данъците си, тогава всяко възстановяване, получено в по-късни години, трябва да се счита за доход. Загубите от произшествия се пренасят в списък A от формуляр IRS 4864. Новият данъчен закон премахва това приспадане от 2018 г. до 2025 г., с изключение на загубите поради федерално обявено бедствие.
• Невъзстановени разходи, свързани с работа и някои други удръжки - W-2 служители, които извършват разходи, свързани с работата, могат да приспадат всички събрани разходи, надвишаващи 2% от коригирания брутен доход. Те включват артикули като оборудване и консумативи, защитно облекло, разходи за поддържане на домашен офис за удобство на работодателя, разходи за превозни средства, такси за професионални организации и професионални абонаменти. В този раздел са изброени и други други приспадания, като например подготовка на данък върху доходите и такси за одит, както и всички разходи, свързани с поддържането на инвестиции или имуществото за доход. Тези такси включват такива артикули като IRA или други такси за поддържане на акаунта, платени от джоба, юридически и счетоводни такси и маржин лихви. Новият данъчен закон премахва тези удръжки от 2018 г. до 2025 г.
• Други разни удръжки - Тази последна категория отчисления включва статии като загуби от хазарт до степента на печалби от хазарт, загуби от партньорства или подраздел S-корпорации, данъци върху имуществото върху доходите по отношение на нападателя и някои други разходи. Някои от тези удръжки се премахват или променят за 2018-2025. За допълнителни подробности вижте IRS Publication 17 и инструкциите за списък А. За данъчни години 2018 г. нататък се консултирайте с вашия данъчен съветник.

Обобщение на промените в данъчния закон за 2019 г.

Ако се подавате като един данъкоплатец през 2019 г. - или сте женен и подавате отделни документи - най-вероятно ще бъде по-добре да вземете стандартното приспадане от 12 000 долара, ако вашите детайлизирани удръжки са по-малко от тази сума. Същото се отнася и за брачна двойка, която подава съвместни дела, които имат не повече от 24 000 щатски долара в подробни удръжки и глави на домакинства, чиито удръжки са не повече от 18 000 долара. Тези удръжки почти се удвояват от 2018 г. след приемането на Закона за данъчни облекчения и работни места.

Данъчни облекчения, които можете да оразмерите

• Ипотечна лихва върху заем от 750 000 долара или по-малко
• Премии за ипотечни застраховки
• Благотворителни вноски
• Медицински и стоматологични разходи (над 10% от AGI)
• Държавни и местни данъци върху доходите, продажбите и личното имущество до 10 000 долара
• Хазартни загуби
• Инвестиционен интерес
• 2 500 долара лихва за студентски заем
• 250 долара (за преподаватели, които купуват консумативи за класни стаи)

Приспадания, които сте загубили

• Ипотечна лихва: заемът възлиза от 750 000 долара + до 1 милион долара
• Държавни и местни данъци върху доходите, продажбите и личното имущество над 10 000 долара
• Алиментни плащания
• Разходи за преместване (с изключение на военнослужещи с активна служба)
• Невъзстановени разходи за служители
• Разходи за търсене на работа
• Данъчни разходи за подготовка
• Загуби от природни бедствия (освен в зона, определена от президента)

Ограничения на доходите за подредени приспадания

Разделените отчисления за данъкоплатците с коригирани брутни доходи над определено ниво (вж. Формуляр 1040, ред 38) могат да бъдат намалени. Ограниченията зависят от вашия статус на подаване. Ако сте над тях, ще трябва да попълните Работния лист за приспадане, за да определите сумата, която да въведете в ред 29 от списък А. Сумите са: 313 800 долара, ако се ожените за съвместно подаване или квалифицирана вдовица (ер); 287 650 долара, ако е глава на домакинството; 261 500 долара, ако са единични; или 156 900 долара, ако се оженят да подадат молба поотделно. Тези ограничения, известни като ограниченията на "Pease", са прекратени за 2018-2025.

Не забравяйте да агрегирате

Има моменти, когато допълнителните удръжки, реализирани от излишните медицински или свързани с работата разходи, ще позволят на отделените удръжки да надвишават стандартните удръжки. Следователно, не трябва просто да приемате, че не можете да приспадате различни разходи или не можете да уточнявате удръжки, ако вашите отчисления, подлежащи на избиране, са недостатъчни сами по себе си, за да можете да ги квалифицирате.

Долния ред

Много правила, отнасящи се до детайлни удръжки, са извън обхвата на този член. Работата с опитен и компетентен данъчен подготвител може да ви помогне да гарантирате, че тези правила се прилагат към данъчната ви декларация. Вашият данъчен подготвител също трябва да може да ви позволи да определите дали трябва да разкроите или да вземете стандартното приспадане. Не забравяйте да отделите време, за да прегледате какво да очаквате от 2018 г. до 2025 г. въз основа на новото данъчно законодателство.