Коригиран брутен доход (AGI)
Коригираният брутен доход (AGI) е мярка за дохода, изчислена от брутния ви доход и използвана за определяне на размера на дохода ви е облагаем. Той е отправна точка за изчисляване на данъчната сметка на филърите в Съединените щати и, наред с други неща, е основа за много удръжки и кредити. Когато подадете данъците си онлайн - както правят около 80% от файловете - софтуерът, който използвате, ще изчисли вашия AGI за вас.
Ключови заведения
- Коригиран брутен доход (AGI) се изчислява, като се правят корекции "над линията" спрямо брутния доход на данъкоплатците.
- AGI, отчетен във формуляр IRS 1040, се използва за изчисляване на данъчното задължение на физическото лице.
- AGI пряко влияе върху правото на данъкоплатците да иска много от приспаданията и кредитите, налични в данъчната декларация.
Коригиран брутен доход
Как се използва коригиран брутен доход (AGI)
AGI е изменение на брутния доход в данъчния кодекс на САЩ. Брутният доход е просто сумата от всички пари, които отделен човек печели за една година, което може да включва заплати, дивиденти, алименти, капиталови печалби, приходи от лихви, авторски възнаграждения, доходи от наем и разпределение на пенсиите. AGI факторира редица допустими удръжки от брутния доход на човек, за да достигне цифрата, върху която ще се изчислява задължението за данък върху доходите на физическото лице.
Като цяло AGI е по-полезен от брутния доход за отделни данъчни дейности. Удръжките, които променят брутния доход до коригирания брутен доход, са над линията, което означава, че те се вземат предвид преди освобождаване от данъци за военна служба, зависим статут и др. Над линията приспадания също се вземат предвид преди всички стандартни удръжки, т.е. или преди детайлни удръжки, взети от данъкоплатец по списък А.
Много американски щати основават общата данъчна сметка на филъра на изчисление, започващо с коригиран брутен доход. Оттам се вземат предвид специфичните за държавата удръжки и кредити за определяне на облагаемия доход на дадено лице.
Коригирани брутни доходи (AGI) удръжки и кредити
Удръжките, които вземате за изчисляване на AGI, се наричат корекции на доходите. Някои от най-известните удръжки, направени за постигане на коригиран брутен доход на дадено лице, включват:
- Определени вноски в пенсионния план, като индивидуални пенсионни сметки (IRA), ПРОСТА ИРА, SEP IRA и квалифицирани планове
- Половината от данъка за самостоятелна заетост
- Отчисления за сметка на здравеопазването (HSA)
- Изплатена издръжка (включена в брутния доход на получателя)
- Разходи за придвижване (но от 2018 г., само ако сте военнослужещи в активна служба поради военни поръчки)
- Загуби, възникнали от продажбата или замяната на имущество
- Санкции за ранно изтегляне, наложени от финансовите институции
- Училищно обучение, такси и лихвени заеми за ученици (обикновено се прилагат изключения и лимити)
- Заплащането на мито на журито е прехвърлено на работодателя на филъра
- Някои разходи, свързани с бизнеса, направени от изпълнители на артисти, учители, държавни служители на базата на такси и резервисти
Изчисляване на коригиран брутен доход (AGI)
Когато изчислявате AGI, започнете с изчисляването на отчетения си доход за съответната година, като същевременно добавите и други източници на облагаем доход: печалба от продажбата на имот, обезщетение за безработица, пенсии, социалноосигурителни плащания и всякакъв друг доход, който не е отчетен във вашия връщане на данъци. От тази обща печалба извадете приложимите удръжки и плащания. След като тези плащания са извадени от брутния доход, получената цифра е коригираният брутен доход, който служи като отправна точка за изчисляване на облагаемия доход на данъкоплатците.
След изчисляване на AGI, данъкоплатецът може след това да приложи стандартните федерални данъчни удръжки, за да достигне облагаемия си доход, или, ако отговаря на изискванията, данъкоплатецът може да дефинира разходите си и вместо това да получи индивидуални удръжки, което може да бъде по-добре за данъкоплатеца в някои ситуации.
С преминаването на Закона за данъчните съкращения и работните места (TCJA) се очаква по-малко файлове да се изброят подробно предвид увеличената стандартна удръжка (около 10% от всички файлове надолу от около 30%), въпреки че класификацията трябва да остане полезна стратегия за намаляване на данъците за по-заможни филъри.
Пълен списък на изискванията за възможни удръжки от брутния доход можете да намерите в Кодекса за вътрешните приходи (IRC) или на уебсайта на Службата за вътрешни приходи (IRS). Много от изискванията са много специфични и човек трябва много внимателно да погледне федералния данъчен кодекс, за да се увери, че те отговарят на условията, преди да предприемат приспадания.
AGI пряко влияе върху правото на данъкоплатците да иска много от приспаданията и кредитите, налични в данъчната декларация. Колкото по-ниска е AGI, толкова по-големи ще бъдат удръжките и кредитите.
Например, ако данъкоплатец раздели удръжки и отчете стоматологични разходи, тя може да вземе приспадане само за частта от стоматологичните разходи, надвишаваща 7, 5% от нейната AGI за данъчна година 2018. Това означава, че ако тя отчете 10 000 долара за стоматологични разходи и AGI от 100 000 долара, тя трябва да намали приспадането си със 7500 долара. Но ако нейната AGI е 50 000 долара, намалението е едва 3750 долара.
Коригиран брутен доход (AGI) спрямо модифициран коригиран брутен доход (MAGI)
Когато работите върху индивидуалните данъци, AGI е важна стъпка за определяне на размера на брутния доход на човек. Внимавайте да не объркате AGI с модифициран коригиран брутен доход (MAGI). MAGI променя допълнително коригираната стойност на брутния доход, като добавя обратно някои позиции, като например доход от чуждестранни суми, освободени от данъци лихви за студентски заем и разходи за висше образование.
MAGI се използва при изчисляване на определени данъчни облекчения, кредити и изключения. Например MAGI се използва за определяне на размера на приноса на ИРА на физическо лице, който може да бъде приспадан и дали физическото лице има право на премиални данъчни кредити.
Специални съображения
Коригиран брутен доход (AGI) и IRS формуляр 1040
Коригираният брутен доход се отчита във формуляр IRS 1040 (по-официално известен като "Декларация за данък върху доходите на САЩ"). Преди 2018 г. файловете трябваше да проучат различните 1040 версии, за да определят коя от тях да използват. Но с прилагането на Закона за данъчни облекчения и работни места в края на 2018 г. формулярът 1040 е опростен, а формуляр 1040-EZ и формуляр 1040A са пенсионирани. Новият 1040, използван от всички файлови файлове, е кратък двустранен и е най-вече за възстановяване на доходи, удръжки и кредити. По-подробната информация, докладвана по-рано във формуляр 1040, сега се отчита в новите графици 1 до 6.
В много случаи се изискват допълнителни формуляри и графици за файловете, които описват подробности, участват в определени сделки и бизнес дейности или имат определени видове доходи или удръжки. Засега много от тези графици остават в употреба.
Например, списък A се използва за отчитане на детайлни удръжки. График Б се използва за лихви и дивиденти. График С се използва от собственици на малки фирми, като например тези с бизнес приходи от еднолично предприятие или тези, които са единственият собственик на дружество с ограничена отговорност (LLC). Приложение D отчита капиталовите печалби и загуби. За доходи от наем има списък Е; за фермите има списък F.
Според IRS „Коригираният брутен доход (AGI) се определя като брутен доход минус корекции на дохода“. При връщането на 2018 г. файловете могат да получат бърза оценка на своите AGI, като погледнат в ред 37 на формуляра си 1040. Ако подават заявления, като използват опцията Married-Filing Jointly, ограничението за AGI от 66 000 щатски долара се прилага и за двете лица заедно. За да подадете електронна декларация за федерални данъци, човек трябва да потвърди самоличността си с AGI или самоизбран ПИН от данъчната си декларация за 2018 г. (За свързаното четене, вижте "Do 401 (k) Приносът намалява AGI и / или MAGI?")
Сравнете инвестиционни сметки Име на доставчика Описание Разкриване на рекламодатели × Офертите, които се появяват в тази таблица, са от партньорства, от които Investopedia получава компенсация.