Тест за действително отлагане и действителен процент на принос (ADP / ACP)
Тестовете за действително отлагане (ADP) и реално процентно участие (ACP) са два вида годишни тестове за недискриминация, които 401 (k) плановете трябва да преминат, за да запазят квалифицирания си статус съгласно правилата на IRS и Закона за сигурност на доходите при пенсиониране на служителите (ERISA), И двете се провеждат, за да се гарантира, че плановете от 401 (k) не се възползват неоправдано от високо компенсирани служители за сметка на други служители. Тестовете ADP и ACP трябва да бъдат преминати, за да бъдат удовлетворени изискванията за недискриминация на IRS, ако планът ще продължи.
Ако планът не успее нито един тест, работодателят трябва да предприеме коригиращи действия, за да защити квалифицирания си статус през 12-месечния период след приключването на годината на плана, през която е извършен надзорът. Неспазването на това може да доведе до налагане на такси за парична санкция на IRS, дисквалификация на плана и доверителна отговорност от страна на работодателя.
Разбиране на действителния процент на отлагане и тестовете за действителен принос на процента
Тестът ADP сравнява процента на отсрочване на средната заплата на високо компенсираните служители (HCE) с процента на некомпенсираните служители (NHCE).
HCE е всеки служител, който притежава повече от 5% лихва в компанията по всяко време през текущата или предходната планова година или е спечелил над 120 000 долара през данъчната 2018 година.
ADP тестът взема предвид както отсрочки преди данъчно облагане, така и отлагане на данъци след данъчно облагане, но не и вноски за наваксване. За да премине теста, ADP на HCE не може да надвишава ADP на NHCE с повече от 2 процентни пункта. В допълнение, комбинираните вноски на всички HCE не могат да бъдат повече от два пъти процента на вноските на NHCE.
Тестът ACP използва подобен метод като ADP теста, с изключение на това, че използва съвместими вноски или вноски след данъци.
Коригиране на грешка в теста на ADP / ACP
Когато работодателите провалят ADP / ACP тестовете, те могат да отстранят неуспеха, като възстановят излишните вноски обратно на HCE в сумата, необходима за преминаване на теста. Тези възстановявания обаче ще подлежат на облагане с данък върху дохода за физическите лица от HCE.
Някои компании задават буферни зони в рамките на своите планови документи, за да отклонят плановете от потенциално провал на теста ADP / ACP. Единият вариант е чрез определяне на процент на ограничение на заплащането, което HCE могат да допринесат за плана. Друг вариант е да се постави ограничение за ограничаване на вноската за HCE в точката, в която планът ще се провали с ADP / ACP тест. Поставянето на буферни зони на плана може да изисква работодателите да провеждат тестови прогнози за ADP / ACP, обикновено в средата на годината на плана, за да определят дали трябва да се прилагат някакви ограничения.
Все пак някои компании използват Safe Harbor 401 (k) план, за да избегнат теста ADP / ACP изцяло.
Какво е план за безопасно пристанище?
Safe Harbor 401 (k) плановете позволяват на спонсорите на плана да заобиколят ADP / ACP и други тестове за недискриминация в замяна на предоставяне на допустими съвпадения или нелективни вноски от името на своите служители. За да се класира за безопасно пристанище, компанията трябва да предостави основен мач, като 100% мач при първите 3% отсрочена компенсация и 50% мач при отлагане от 3% до 5%. Те могат също така да предоставят на всеки служител неелективен принос в размер на поне 3% от обезщетението, независимо от това колко служителят внася, или ако въобще допринася.
Сравнете инвестиционни сметки Име на доставчика Описание Разкриване на рекламодатели × Офертите, които се появяват в тази таблица, са от партньорства, от които Investopedia получава компенсация.