401 (k) Преобръщане: данъчните последици

Служителите, които участват в своите корпоративни планове 401 (k), имат няколко различни възможности, които са им на разположение, когато напускат компанията. Данъчните последици, с които се сблъскват, зависят от това коя опция да изберат. Правилата, които уреждат този тип транзакции, могат да бъдат донякъде сложни и в някои случаи рестриктивни. Важно е да разберете тези правила, за да избегнете скъпи данъчни грешки, които могат значително да нарушат вашия пенсионен план.

Ключови заведения

• Ако осребрите своите 401 (к) след напускане на работодателя, ще бъдете подложени на данъци и евентуално такси за ранно изтегляне.
• Ако оставите средствата си в 401 (k) на бившия си работодател, няма да плащате данъци или такси, но вече не можете да правите вноски в плана.
• Ако прехвърлите вашите средства в IRA или 401 (k) план, спонсориран от вашия нов работодател, трябва да го направите директно, от един план до друг, без изобщо да обработвате парите, за да избегнете потенциални данъци и такси за ранно изтегляне.

Три варианта

401 (k) участниците в плана имат три общи алтернативи, които да изберат, след като напуснат работодателите си. Различен набор от данъчни правила се отнася до всяка опция.

1. Изплащане на пари в брой

Това е може би най-простият избор, когато става въпрос за вземане на пари от 401 (k) или друг пенсионен план. Чекът от плана или се изплаща директно на собственика на плана, или в противен случай се депозира директно в банката на собственика или в инвестиционната сметка на дребно.

Това е и най-скъпият вариант, тъй като участникът ще плаща данък по обикновени ставки на дохода върху изтегления баланс. Участниците, които са на възраст под 59½ години, също ще бъдат изправени пред допълнително 10% неустойка за предсрочно изтегляне на средства. Когато вземете предвид държавните данъци, общата данъчна сметка може лесно да достигне 45% или по-висока, в зависимост от това в кой данъчен диапазон е участникът. Но реалната цена на този избор идва от загубената възможност тези пари да продължат да растат без данъци или отложено данъчно облагане и това може да намали гнездото на яйцето на участника в по-късните му години с десетки или дори стотици хиляди долари.

2. Оставете го на мира

Това очевидно е най-простият вариант, тъй като участникът не прави нищо и оставя плана с попечителя на плана на бившия работодател. Няма данъчни последици за тази опция. Не можете обаче да продължите да правите принос в плана.

3. Разточете го

Това е може би най-често срещаният избор, направен от бивши участници в плана. Тези, които избират този маршрут, ще насочат попечителя на плана да изпрати парите си или на други 401 (к) - ако се наемат в компания, която предлага план, който приема преобръщане от други планове - или иначе до IRA.

След като направите непряко преобръщане, не можете да изпълните друго за 12 месеца.

Ако средствата за преобръщане идват на участника под формата на чек, чекът ще бъде направен на следващия план или попечител на сметката, а не на участника. Тогава участникът има 60 дни да депозира парите при този попечител. Ако участникът не направи това, цялата сума на чека ще се счита за разпределение от IRS и подлежи на всички приложими данъци и неустойки.

Тези, които искат да избегнат тази възможна дилема, могат да направят това, като изберат парите да бъдат прехвърлени директно в новия план или сметка, процес, при който никаква проверка няма да бъде изпратена на участника. Поради тази причина повечето финансови планиращи и експерти по пенсионни планове подкрепят директните прелитания над косвените прехвърляния.

Онези, които изберат непряк преобръщане на план 401 (k), са изправени пред допълнително ограничение: Те могат да го направят само веднъж на 12-месечен период. Ако направят това отново, преди да изтече една година, тогава целият баланс на второто преливане ще се отчете като разпределение. Този срок трябва да бъде спазен между всеки индиректен преобръщане и да не е по календарна година.

Ако сте по-възрастен служител, прехвърлянето на 401 (k) на предишния работодател в плана на вашия нов работодател ще ви предпази от дължимите минимални разпределения на тези пари, ако все още работите там на възраст 70½.

Изключения

Въпреки че повечето изтегляния от 401 (k) или други квалифицирани планове от участници, които са на възраст под 59½, подлежат на 10% наказание за ранно изтегляне, има пет изключения от това правило. Безвъзмездно оттегляне се допуска в следните случаи:

• Тегления, които се използват за изплащане на обратно данъци на IRS
• Разпределения, извършени в имота на участника след смъртта му
• Разпространения, направени на участник, който е станал инвалид за постоянно
• Разпределения, взети от участника за заплащане на невъзстановени медицински разходи, надвишаващи 10% от коригирания брутен доход на участника за тази година
• Разпределения, които се приемат като част от поредица от съществено равни периодични плащания, одобрени от IRS

Правилото на NUA

Служителите, закупили акции от акциите на своята компания в рамките на плана си 401 (k), имат право да получат благоприятно данъчно третиране на своите акции в момента, в който преобладават останалите баланси, при условие че се спазват определени правила. Правилото Нетна нереализирана амортизация (NUA) позволява на служителите да продават всички акции в рамките на своите планове в една сделка по време на преобръщане и да изплащат по-ниската ставка на данъка върху капиталовите печалби върху печалбата от всички притежавани акции за поне една година до деня. Това правило може значително да намали общата данъчна сметка за служителите, които са натрупали голям брой акции от своя фирмен план във времето; никога няма причина да не го използвате за тези, които притежават акции на компанията в своите планове 401 (k).

Долния ред

Данъчните правила за преобръщане на 401 (k) могат да бъдат много прости за онези, които избират или да вземат парични разпределения, или да оставят своите баланси по план, където са. Правилата за тези, които решат да запазят данъчната обстановка на своите баланси по план, в някои случаи могат да бъдат донякъде сложни, но избирането на директно преобръщане обикновено ще направлява участника далеч от всякакви потенциални клопки. За повече информация относно данъчните правила за планове 401 (k), посетете уебсайта на IRS или се консултирайте с вашия попечител или финансов съветник.